Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия за год, краткосрочный их прогноз на I квартал планируемого года

 

    Из  данных таблицы 2 следует, что итоги по графам 5, 7, 9, определяют потребность в сырье и материалах на одно изделие (на единицу продукции).

      Потребность в сырье и материалах на годовой  выпуск продукции рассчитывается по форме таблицы 3.

Таблица 3 – Потребность в сырье и  материалах на годовой выпуск продукции                                                                                   

 

      Стоимость покупной электроэнергии, расходуемой  на производственные нужды, определяется по формуле

                            Сэ = Q

Цэ                                                                    (1)

    Сэ =79000 х 1,4=110600 руб.

    где Сэ – стоимость покупной электроэнергии,

          Q – количество потребляемой электроэнергии кВт,

          Цэ – стоимость (цена) 1 кВт.

          Стоимость затрат на коммунальные услуги производственных цехов и административного здания равна -       

      Итак, общая величина материальных  затрат будет равна сумме затрат  на сырье и материалы, стоимости  покупной энергии и стоимости затрат на коммунальные услуги:

МЗ =8978192,8+110600+750000=9838792,85 руб. 
 

     1.3.2 Расчет сметы  затрат на оплату  труда 

      Затраты на оплату труда отражают участие  в себестоимости продукции необходимого живого труда. Затраты состоят из заработной платы основного производственного персонала, а так же не состоящих в штате работников, относящихся к основной деятельности. Оплата труда включает:

     - заработную плату, исчисляемую  по сдельным расценкам, тарифным ставками должностным окладам в соответствии с системами оплаты труда, принятыми на предприятии;

     - стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;

     - надбавки и доплаты;

     - премии за производственные  результаты;

     - оплату очередных и дополнительных  отпусков;

     - стоимость бесплатно предоставляемых  услуг;

     - единовременное вознаграждение  за выслугу лет;

     - надбавку за работу на Крайнем  севере и по районным коэффициентам;

     - прочие расходы.

      Согласно  исходным данным курсовой работы на предприятии  действует повременно-премиальная  система оплаты труда. При этой системе  оплата труда рабочим определяется путем умножения тарифной ставки на фактически отработанное время при условии выполнения нормы выработки. В данной курсовой работе тарифная ставка приравнивается к основной зарплате за 1 час работы и равна руб.    

      Для определения заработной платы рабочих необходимо рассчитать фонд времени на единицу продукции. Этот расчет можно свести в таблице 4.

Таблица 4 – Расчет фонда времени на годовой  выпуск продукции.

 

      1. Фонд зарплаты рабочих будет  равен произведению основной зарплаты за 1 час работы на фонд времени годового выпуска продукции:

ФЗП рабочих = 221419 х 17=3764123 руб.

      2. На предприятии действует положение  о премировании за перевыполнение  норм выработки и достижения определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.д.). Согласно этому положению размер премии   %. Сумма премии рабочим определяется по формуле 

      Сумма           Фонд 

      премии    =   зарплаты   Размер премии в %  / 100%                                    (2)

      рабочим        рабочих              

    Сумма премии рабочим =3764123 х 15/100=564618,45 руб. 

       3. Кроме того, в состав фонда  оплаты труда рабочих необходимо добавить дополнительную заработную плату. Она установлена в процентах к основной зарплате и равна %. Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле 

     Сумма                   Фонд

     дополнительной = зарплаты  Размер доп.зарплаты /100%                            (3)

     зарплаты               рабочих            

Сумма дополнительной зарплаты =3764123 х 5/100=188206,15 руб. 

      Итого фонд оплаты труда рабочих будет  определяться по формуле

     ФОТ рабочих = ФЗП + премия + доп.  зарплата                                                (4)                  

           ФОТ рабочих = 3764123+564618,45+188206,15=4516947,6 руб. 

      Фонд  оплаты труда (ФОТ) управленческого  персонала определяется исходя из его состава по штатному расписанию и месячной зарплаты. Расчет суммы ФОТ аппарата можно выполнить в форме таблицы 5. 
 
 

  Таблица 5 – Расчет суммы ФОТ аппарата управления

 

      Всего, затраты на оплату труда основного производственного персонала будут раны сумме ФОТ рабочих и ФОТ аппарата управления

ЗОТ = ФОТ  рабочих + ФОТ аппарата управления

ЗОТ = 4516947,6+960480=5477427,6 руб. 

      В этом же разделе курсовой работы необходимо определить среднесписочную численность рабочих основного производственного персонала. Она определяется, исходя из расчетного фонда времени на годовой выпуск продукции, потерь рабочего времени и бюджета рабочего времени по формуле

                                   Ч= (Ф+П)/Б,                                                     (5)

Ч =221419+7200/1800=127 чел.

где Ч - среднесписочная численность рабочих  основного

         производственного персонала, человек,

Ф –  расчетный фонд времени, ч/час,

П –  потери рабочего времени, ч/час,

Б- бюджет рабочего времени на год, ч/час. 
 

      1.3.3 Расчет отчислений  на социальные  нужды 

      Эти отчисления отражают обязательные отчисления по установленным законодательством  нормам:

    - органам государственного социального  страхования;

    - пенсионного фонда;

    - медицинского страхования.

      Единый  социальный налог составляет 26% затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции.     

      При этих условиях сумма обязательных отчислений (ОСН) за год определяется по формуле

              Отчисления         Затраты

              на социальные =  на оплату  26%/100%                                              (6)

              нужды                   труда

ОСН =3477427,6 х 26,2/100=1435086,03 руб. 

1.3.4 Расчет амортизации  основных средств 

      Эти затраты отражают сумму амортизационных  отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную  исходя из балансовой стоимости и  утвержденных в установленном порядке  норм. Сумму амортизационных отчислений (А) можно рассчитать в форме таблицы 6.

 Таблица 6 – Расчет суммы амортизационных  отчислений         

1.3.5 Расчет прочих  затрат 

      Сумма затрат, определенная по четырем выше рассчитанным элементам себестоимости (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления) представляет собой производственную себестоимость:

Спр. = МЗ + ЗОТ + ОСН + А

Спр. = 9838792,85+5477427,6+1435086,03+1162000=17913306,48 руб.

      Для определения полной себестоимости  производства и реализации продукции  необходимо дополнительно определить коммерческие (внепроизводственные) расходы.

      Состав  коммерческих расходов входит: транспортировка,  упаковка, хранение, реклама и т.д.

      Расчет  издержек по реализации продукции произведем в таблице 7.

Таблица 7- Расчет по реализации продукции