Расчет рентабельности строительной организации

Амортизация, восстановительная и остаточная стоимость ОФ на 01.04.2012г за 4 квартал

Стоимость основных средств и НМА на 01.01.2012 года

Таблица 3

Стоимость имущества Сим = 20401,9 тыс руб

8.      Затраты на ремонт основных средств

Затраты на ремонт основных средств вычисляется по следующей формуле:

Рз= Вос*Нр/4,

где Рз – расходы на ремонт основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

Вос – балансовая стоимость основных средств в отчетном квартале, тыс.руб.;

Нр – норматив затрат в процентах от балансовой стоимости основных средств, принимается 10%;

4 – число кварталов.

Рз= 27628,2*0,1/4 = 690,71 тыс руб

9. Суммы налогов и сборов

Для определения налога на имущество необходимо воспользоваться следующей формулой:

Ин = Ни*Сим/100,

где Ни – норматив налога на имущество организации, 2,2%;

Сим – средняя по отчетному периоду стоимость имущества организации, тыс. руб.

Ин1 = 0,022*4991,31 =109,81 тыс руб

Ин2 = 0,022*9764,29 =214,81 тыс руб

Ин3 = 0,022*14318,94 =315,02тыс руб

Ин4 = 0,022*18655,26=410,42тыс руб

Сим = (0,5*(Сн + Ск ) + Сп)/4,

где Сн – стоимость имущества на начало года (Оос), тыс.руб.;

Ск  –стоимость имущества на конец отчетного квартала, тыс. руб.;

Сп - стоимость имущества на конец промежуточного квартала, тыс. руб.

Сим1 = (0,5*(20401,9 +19528.58) + 0)/4 = 4991,31 тыс руб

Сим2 = (0,5*(20401,9 +18655.26) +19528.58)/4 = 9764,29 тыс руб

Сим3 = (0,5*(20401,9+ 17781.94) +( 19528.58+18655.26))/4 = 14318,94 тыс руб

Сим4 = (0,5*(20401,9+ 16908.62) + (19528.58+18655.26+ 17781.94))/4= 18655,26

тыс руб

10. Прочие расходы

Расходы на рекламу определяются по формуле:

Рр-ндс = Рр *100/ (100+ Сн),

где Рр-ндс – расходы на рекламу с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Рр – расходы на рекламу без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), %.

Рр-ндс1 = 3196*100/(100+18)=2708,5 тыс руб

Рр-ндс2 = 306*100/(100+18)=259,3 тыс руб

              Представительские расходы определяются по формуле:

Рп-ндс = Рп *100/ (100+ Сн),

где Рп-ндс – представительские расходы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, тыс.руб.;

Рп – представительские расходы без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), %.

Рп-ндс1 = 41*100/(100+18)=34,8 тыс руб

Рп-ндс2 = 61*100/(100+18)=51,7 тыс руб

Рп-ндс3 = 73*100/(100+18)=61,9 тыс руб

Рп-ндс4 = 44*100/(100+18)=37,3 тыс руб

Расходы на приобретение энергоресурсов определяются по формуле:

Рэ-ндс = Рэ *100/ (100+ Сн),

где Рэ-ндс – расходы на энергоресурсы с выделенным налогом, который предъявляется продавцу, ты-с.руб.;

Рэ – расходы на приобретение энергоресурсов без налога с продаж, тыс.руб., принимается в соответствии с исходными данными;

Сн – ставка налога (НДС), %.

Рэ-ндс1 = 5570*100/(100+18)=4720,3 тыс руб

Рэ-ндс2 = 11140*100/(100+18)=9440,7 тыс руб

Рэ-ндс3 = 35271*100/(100+18)=29890,7 тыс руб

Рэ-ндс4 = 24130*100/(100+18)=20449,2 тыс руб

11. Оплата труда

Оплата труда определятся по следующей формуле:

ОТ= (Чр*ОТСРЕД*3/1000),

где ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс.руб.;

Чр- численность работников, чел.;

ОТСРЕД – средняя за квартал оплата труда, руб., принимается в соответствии с исходными данными;

3 – число месяцев в квартале.

ОТ1= (120*9653*3/1000)=3475,08 тыс руб

ОТ2= (144*11798*3/1000)=5096,74 тыс руб

ОТ3= (158*12870*3/1000)=6100,38 тыс руб

ОТ4= (114*10725*3/1000)=3667,95 тыс руб

              После этого необходимо определить сумму платежей строительной организации по договорам обязательного страхования.

Пстрах=ОТ*Сн/100%,

где Пстрах – сумма платежей по договорам обязательного страхования, тыс.руб;

ОТ – оплата труда работников за квартал, тыс руб.;

Сн – отчисления во внебюджетные фонды, в процентах (34%) .

Пстрах1=3475,08*34/100=1181,53 тыс руб

Пстрах2=5096,74*34 /100=1732,89 тыс руб

Пстрах3=6100,38 *34/100=2074,13 тыс руб

Пстрах4=3667,95*34 /100=1247,1 тыс руб

              Необходимо, кроме этого, рассчитать командировочные расходы. В исходных данных за первый квартал присутствуют командировочные расходы в пределах нормы, а также сверх нормы.

Рк= (Ркн-Рк>н),

где Рк – командировочные расходы без учета расходов, превышающих норму, тыс.руб.;

Ркн - командировочные расходы в пределах нормы, тыс руб.;

Рк>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс руб.;

Рк1= (300-90)=210 тыс руб

Рк2=360-108=252 тыс руб

Рк3=396-119=277 тыс руб

Рк4=285-86=199 тыс руб

                            Сумму командировочных расходов сверх нормы необходимо увеличить на сумму налога, отчисляемого во внебюджетные фонды. Это осуществляется следующим образом:

Рнк>н= Рк>н*1,34

где  Рнк>н – командировочные расходы сверх нормы, увеличенные на сумму налога, отчисляемого во внебюджетные фонды, тыс руб.;

Рк>н - командировочные расходы сверх нормы, тыс руб.

Рнк>н-1= 90*1,34 = 120,6 тыс руб

Рнк>н-2= 108*1,34 = 144,72 тыс руб

Рнк>н-3= 119*1,34 = 159,46 тыс руб

Рнк>н-4= 86*1,34 = 115,24 тыс руб

12. Определение прибыли (убытка)

Определение результата хозяйственной деятельности – прибыли определяется по следующей формуле:

П= (Вреал+Вд) - (Мр+ Аноф +(ОТ+ Рк+ Пстрах)+ Рнк>н+ Рз+ Ин+ Рр-ндс+ Рп-ндс+ Рэ-ндс + Вр)

П1= (58042,37+2371,19) - (30559,91+873,32+(3475,08+210+1181,53)+120,6+

+690,71+109,81+2708,5+34,8+4720,3+613,56) = 15115,44 тыс руб

П2=(64491,53+20188,98+4305,93) - (42910,64+1746,64 +(5096,74+252+ +1732,89) +144,72+690,71+214,81+259,3+51,7+9440,7+613,56) = 25832,03 тыс руб

П3=(154710,17+70661,02+4305,93) – (112658,27+2619,96+(6100,38+277 + +2074,13)+159,46+690,71+315,02+61,9+29890,7+613,56) = 74216,03 тыс руб

П4=(77382,2+80755,08+3016,1) - (76453,45+3493,28+(3667,95+199+1247,1)+ +115,24+690,71+410,42+37,3+20449,2+613,56) = 53776,17 тыс руб

      В том случае, если в строительной организации получена прибыль, то необходимо определить сумму чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации:

Пч = П - Нп,

где Пч – сумма чистой прибыли, тыс руб.;

П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Нп – сумма налога на прибыль, тыс.руб.

Нп=П*Снп,

где Нп – сумма налога на прибыль, тыс.руб.;

П - прибыль предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Снп – ставка налога на прибыль, в настоящее время составляет 20%.

Нп1= 15115,44*0,2 =  3023,09 тыс руб

Нп2 = 25832,03*0,2 =  5166,41 тыс руб