Расчеты показателей бизнес-плана

Т=(Уставный капитал= долгосрочный кредит)/П.    (41)

Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.

2.6. Организационный план

В этом разделе  бизнес - план раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия, производится оценка организационной структуры.

Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:

,где

Зу - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности

Фв - фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)

Фо - фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

2.7. План по рискам.

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично. Составляется перечень простых рисков, из которых  выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам. Возможен риск потери прибыли (падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.

2.8.Финансовый план.

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Кредиторская задолженность  по  оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:

, где

ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.

Д- число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности  по заработной плате.

Уплата процентов за использование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле:

, где

Рк - среднегодовой размер кредита, руб

Нкр - процентная ставка банка за кредит.

С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени  поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из  затрат на производство продукции без амортизации, уплаты налогов, относимых на финансовый результат, затрат на  приобретение основных фондов, уплаты процентов  за кредит, норматива оборотных средств, прироста оборотных средств, погашения кредита, уплаты НДС, уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной  кредиторской задолженности поставщикам, бюджету).

Размер дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле:

, где

N - выручка от реализации продукта , руб.

Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей, руб.

Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа  показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия.

Расчет коэффициентов производится  по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал.) рассчитывается по формуле:

Кал = денежные средства/краткосрочные пассивы,

Рекомендуемое значение Кал=0.2

Исходя из  изучения и оценки разработанного бизнес-плана, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово -экономических результатов деятельности предприятия,  например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.

Возможные мероприятия

      Повышение эффективности организационного планирования (может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)

      Повышение эффективности планирования производства.

Экономический эффект от предлагаемых  мероприятий  выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта.

Глава II.Практическая часть.

Предприятие в процессе исследования рынка выяснило, что имеется возможность реализовать в месяц продукцию трех моделей в количестве: модель А – 100 штук, модель Б – 50 штук, модель В – 40 штук. Предприятие планирует в таком объеме выпускать продукцию в течении года.

Используя данные предприятия рассчитаем норматив оборотных средств в натуральном и стоимостном выражении.

Для проведения расчетов нам потребуются следующие формулы:

Норматив произ.запасов (Нпз)

Нпз=Мс*Здн, (1) где

Мс- суточная потребность в материале,

Здн – запас в днях.

Также мы воспользуемся формулой для расчета общего количества материала:

Мобщ=Нр.м.*q, (2) где

Нр.м – норма расхода материала на единицу продуцкции,

q- количество реализуемой продукции.

Для того, чтобы узнать суточную потребность в материале, нам необходимо будет применить следующую формулу:

Мс=Мобщ/Т, (3) где

Т- плановый период.

Рассчитаем запас в днях. Он будет равен:

Здн=Зтек+Зстрах+Зтех+Зтран, (4) где

Зтек – текущий запас,

Зстрах – страховой запаз,

Зтех – технический запас,

Зтран – транспортный запас.

Зстрах=0,5*Зтек (5).

Но так как нам не даны ни технический, ни транспортные запасы, то мы будем пользоваться формулой:

Здн=Зтек+Зстрах (6).

Сначала рассчитаем норматив производственных запасов для модели А.

Предприятие в месяц имеет возможность реализовать 100 штук, следовательно  в год оно будет реализовывать:

100*12=1200шт.

Найдем общее количество основного материала, подставив известные нам значения в формулу (2):

Мобщ=12*1200=14400 кг

Таким же образом найдем общее количество вспомогательного материала:

Мобщ=0,1*1200=120 кг.

Теперь мы можем найти суточную потребность в основном и вспомогательном материалах, воспользовавшись формулой (3), период в нашем случае равен 360 дней, так как план выпуска продукции рассчитан на год. Найдем сначала суточную потребность в основном материале:

Мс=14400/360=40 кг,

Теперь во вспомогательном материале:

Мс=120/360=0,33 кг.

Далее рассчитаем запас в днях для основных материалов.

Зтек=15 дн,

Зстрах=0,5*15=7,5.

Следовательно,

Здн=15+7,5=22,5 дн.

Так как он у нас одинаков для всех моделей, в дальнейшем мы не будем его высчитывать, а пользоваться уже готовыми данными.

Теперь определим запас в днях для вспомогательных материалов.

Зтек=30 дн,

Зстрах=0,5*30=15 дн,

Значит

Здн=30+15=45 дн.

Этот запас у нас тоже одинаков для всех моделей, поэтому высчитываться в дальнейшем больше не будет.

Теперь, зная все данные, мы можем найти норматив произ.запасов, используя формулу (1):

Для осн.материалов: Нпз=40*22,5=900 кг

Для вспомогательных материалов: Нпз=0,33*45=14,9 кг.

Найдем их стоимость:

900*25=22500 руб,

14,9*8=119,2 руб.

Теперь рассчитаем аналогично модель Б.

В месяц выпускается 50 штук, следовательно в год будет выпускаться 600 шт.

50*12=600 шт.

Определим сначала общее количество основных материалов, затем вспомогательных:

Мобщ=10*600=6000 кг,

Мобщ=0,2*600=120 кг.

Рассчитаем суточную потребность осн.материалов:

Мс=6000/360=16,6 кг

Теперь суточную потребность для вспомогат.материалов:

Мс=120/360=0,33 кг.

Зная запас в днях для каждого вида материала, мы рассчитаем норматив произ.запасов сначала осн.материалов, а затем вспомогат.материалов:

Нпз=16,6*22,5=373,5 кг, стоимость равна 373,5*28=10458 руб,

Нпз=0,33*45=14,9 кг, стоимость равна 14,9*10=149 руб.

И наконец, рассчитаем модель В.

В месяц по плану реализуется 40 штук, значит за год 480 штук.

Количество основных и вспомогательных материалов соответственно равно:

Мобщ=15*480=7200 кг,

Мобщ=0,15*480=72 кг.

Теперь рассчитаем суточную потребность каждого вида материалов:

Мс=7200/360=20 кг,

Мс=72/360=0,2 кг.

Найдем норматив произ.запасов основных материалов:

Нпз=20*22,5=450 кг, их стоимость равна 450*22=9900 руб,

Теперь определим для вспомогательных материалов:

Нпз=0,2*45=9 кг, их стоимость равна 9*12=108 руб.

Определим общую стоимость всех материалов, необходимых  для производства продукции:

22500+119,2+10458+149+9900+108=43234,2 руб.

Исходя из произведенных расчетов, мы видим что для осуществления данного проекта по реализации в течении года продукции трех моделей предприятию необходимы денежные средства на сумму 43234 руб.20 коп.

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы, касающиеся расчетов показателей бизнес-плана. В ходе работы были раскрыты следующие вопросы: сущность и значение бизнес-плана, структура бизнес-плана, методика и расчет показателей бизнес-плана. Цель, поставленная нами в данной курсовой работе, выполнена; задачи решены.

Таким образом можно сделать следующие выводы.

Составление бизнес-плана - очень трудоемкое и ответственное дело. Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с ними, ставят перед предприятием проблему выбора тех, кто должен составлять этот документ. Разработка бизнес-плана должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В настоящее время едва ли не каждая российская компания хотя бы раз занималась составлением бизнес-плана. В подавляющем большинстве случаев к этому вынуждает желание привлечь внешние инвестиции. В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний. Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем, как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверенны в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.

Список используемой литературы

1. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. М.: ИНФРА-М, 2001.

2.Бизнес-планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун. - М.: ФАИР - ПРЕСС, 2003.

3.Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план: методика составления. М.: ЦИПКК, 2006.

4.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. М.: Инфра-М, 2007.

5.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2006.

6.Балдин А.Б., Грибов В.Д., Крутиков В.И. Организационно-экономические основы бизнеса. М., 2007.

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» В.В. Журавлев журнал «Деловая информация» №3 2001.

8. Попов В.М. Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред. В.М. Попова, С.И.Ляпунова и С.Г. Молодика. - 2е издание., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.

9. Черняк В.З. Бизнес-планирование: учебник / В.З. Черняк. - М.: КНОРУС, 2005.

Приложение

Предприятие в процессе исследования рынка выяснило, что имеется возможность реализовать в месяц продукцию трех моделей в количестве: модель  А –  100 штук, Б – 50 штук, и В – 40 штук. Предприятие планирует в таком объеме выпускать продукцию в течении года. Необходимо провести расчет оборотных средств предприятия в производственных запасах основных и вспомогательных материалов (в натуральном и стоимостном выражении):