Структура производства и пути ее совершенствования

К основным факторам, определяющим конечную производственную программу продукции по ее ассортименту, относят прибыль и ее прирост. Исходным в ее составлении является сравнение рентабельности по каждому виду продукции. В странах с рыночной экономикой для этих целей успешно применяют валовую маржу. В самом общем случае, чем выше процент валовой маржи, тем рентабельнее данное изделие. Поскольку на каждом предприятии имеются свои специфические факторы, ограничивающие развитие производственной программы, то сравнительный анализ следует проводить на основе показателя валовой маржи на человеко-час. Если, например, ограничивающим фактором является используемое оборудование, то анализ должен вестись на основе показателя валовой маржи на время использования оборудования.

Для оценки уровня эффективности работы предприятия  получаемый результат (валовой доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или, точнее, норму рентабельности. Также под рентабельностью предприятия понимается его способность к приращению вложенного капитала. Рентабельно работающие предприятия способны вести расширенное воспроизводство.   

Выделяют следующие  виды рентабельности:

1. Рентабельность продукции (или изделия):

R_{прод.(изд.)}.,

где   П  – прибыль продукции предприятия

        С – себестоимость продукции,  выпущенной на предприятии

Этот показатель характеризует выгодность производства того или иного вида продукции и используется при формировании плана производства на многономенклатурных предприятиях.

2. Рентабельность производства, которая характеризует эффективность деятельности предприятия в целом. Она определяется в двух модификациях:

• Общая рентабельность производства R_общ :

где П_вал. – валовая прибыль;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

НОС – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

• Расчетная рентабельность производства R _расч. :

где П _чист. – чистая прибыль.

   Также в структуре производства рассматривают  и номенклатуру  продукции. Номенклатура продукции - это классифицированный перечень материальных благ, производимых промышленностью и производственными предприятиями других отраслей хозяйства. По степени детализации или обобщения отдельных разновидностей продукции различают номенклатуру: - развёрнутую (специфицированную) по типам, маркам, профилям, размерам, артикулам, сортам;

- групповую, в которой отдельные позиции развёрнутой номенклатуры объединены в однородные группы под единым наименованием;

- сводно-плановую — наиболее укрупнённый перечень продукции.

Структура предприятия тем совершеннее, чем уже номенклатура изготовляемой продукции и чем проще она в конструктивном отношении. В этом случае создается минимум производственных подразделений, имеющих устойчивые связи. Высокие требования к качеству продукции определяют необходимость в дополнительном оборудовании и создания дополнительных участков. 

2. Анализ структуры производства на примере Сбербанка России 

     Рассмотрим  структуру производства на примере  Сбербанка России. Он является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (32% розничных и 31% корпоративных кредитов).  Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%. Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране.

Приоритетные  направления деятельности Банка:

• Корпоративный бизнес: предоставление услуг корпоративным клиентам по обслуживанию расчетных и текущих счетов, открытию депозитов, предоставлению всех видов финансирования, гарантий, по обслуживанию внешнеторговых операций, услуг инкассации и др.
• Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам – физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, валютно-обменным операциям, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и др.
• Операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, по привлечению долгосрочных средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами, а также прочие операции на финансовых рынках.

Сбербанк является огромной структурированной системой, в которой каждый элемент имеет важное значение. Все подразделения, отделы по работе с клиентской базой тесно связаны между собой, вместе они представляют собой единое целое, огромный механизм, в котором каждая составляющая отвечает за определенную функцию. Чтобы иметь более полноценную картину, рассмотрим годовые отчеты банка за 2009 и 2010 годы и проанализируем интересующие нас элементы.

     На  начало 2009 года пришелся пик мирового экономического кризиса. В I квартале в  большинстве стран мира произошло  резкое и глубокое, в отдельных случаях превышавшее 20%, падение промышленного производства и ВВП. Положительные темпы роста сохранили лишь единичные страны.

В России в I квартале 2009 года падение ВВП составило 9% квартал к кварталу, однако уже во II квартале ситуация начала стабилизироваться, а в III и IV кварталах был зафиксирован небольшой рост. В целом по итогам года падение ВВП составило 7,9%. В отчетном году в российской экономике наблюдалось снижение объемов промышленного производства и ухудшение качества заемщиков. Произошел резкий спад платежеспособного спроса на банковские кредиты. По итогам года кредиты предприятиям возросли всего на 0,3%, при этом Сбербанк оказался в числе тех банков, кто заметно увеличил кредитный портфель. В результате доля Сбербанка на рынке кредитов корпоративным клиентам увеличилась на 1,3 процентного пункта – до 31,8%. Экономический спад, рост безработицы и финансовой неопределенности обусловили возврат населения к сберегательной модели поведения после нескольких лет опережающего роста потребления и роста кредитной активности. В результате объем рынка кредитов физическим лицам сократился. Розничный кредитный портфель Сбербанка также сократился, но в меньшей степени, что позволило Сбербанку увеличить долю на рынке кредитования населения на 1.4 процентного пункта (далее п.п.) - до 32,7%.

     2010 год стал для России годом  восстановления после кризиса.  Рост ВВП в 2010 году по оценке  Росстата составил 4,0%, при этом  в течение года рост был  неравномерным – в III квартале  ВВП снизился на фоне чрезмерно  жарких погодных условий.⁶ Промышленное производство в 2010 году выросло на 8,2%, в основном за счет восстановительного роста в обрабатывающих отраслях (+11,8%). Существенный вклад в рост производства в начале года внесли накопленные запасы и рост потребления, к концу года важным фактором роста стало восстановление инвестиционной активности. В течение 2010 года произошел перелом инфляционных тенденций. К середине лета инфляция снизилась до уровня 5,5% год к году, но с августа начала быстро расти, закончив год на отметке 8,8% год к году с тенденцией к дальнейшему повышению. Здесь сыграли свою роль как растущие мировые цены на сырьевые и продовольственные товары, так и инфляционный эффект денежной политики, выразившийся в устойчивом росте денежной массы в течение года со средним темпом 31% год к году. Банк России в первом полугодии продолжил понижение процентных ставок вслед за инфляцией – ставка рефинансирования снизилась с 8,75% в начале года до 7,75% к июню. При этом после возобновления роста инфляции Банк России не стал реагировать изменениями в денежной политике и только один раз, в конце декабря, повысил процентные

ставки по депозитам  на 0,25 п.п. В 2010 году в российской банковской системе сохранялись высокие темпы роста привлеченных средств, значительно превосходившие темпы роста кредитов, спрос на которые только начал восстанавливаться. В целом по итогам года средства физических лиц возросли на 31,2%, юридических лиц – на 17,1%, в то время как кредиты физическим лицам увеличились на 14,3%, юридическим лицам – на 12,8%. Темпы роста кредитования в Сбербанке несколько отставали от рынка, в результате чего доли Банка в этих сегментах за год сократились: в кредитах юридическим лицам – с 31,8% до 31,3%; в кредитах физическим лицам – с 32,7% до 31,9%. 

Таблица 1. Доля Сбербанка на различных сегментах  финансового рынка за 2009 г.⁷ 

Таблица 2. Доля Сбербанка на различных сегментах  финансового рынка на 2010 год.⁸ 
 

Из приведенных  таблиц видно, что доля активов остается практически неизменной, доля капитала снижается, доля кредитов корпоративных клиентов также варьируется возле одного значения (около 30%), доля кредитов частных клиентов сначала незначительно возросла в 2009, по сравнению с 2008, затем понизилась в 2010, доля средств корпоративных и частных клиентов заметно снизилась, а доля прибыли до налогов из прибыли в 2009 году сильно снизилась, а затем в 2010 слегка нормализовалась.

Ниже предоставлен анализ доходов и расходов: 
 

Таблица 3. Анализ доходов и расходов

Чистые процентные доходы по сравнению с 2009 годом практически  не изменились. Их рост в течение года сдерживался снижением доходов от кредитования юридических лиц вследствие снижения уровня процентных ставок на рынке и большого объема досрочных погашений в конце 2009 – начале 2010 года. В сравнении с предыдущим годом объем доходов от кредитования юридических лиц сократился на 12,5%. В то же время Банк существенно нарастил процентные доходы по ценным бумагам (+87,9%) за счет увеличения портфеля бумаг, а постепенное восстановление рынка розничного кредитования сказалось на увеличении доходов по кредитам частным клиентам (+4,9%). Наряду с сокращением объема процентных расходов это позволило Банку компенсировать снижение доходов по кредитам юридическим лицам. Процентные расходы сократились на 5,5% в основном за счет сокращения объема и стоимости привлеченных средств банков и снижения стоимости средств юридических лиц. В сравнении с 2009 годом объем расходов по средствам банков сократился на 43,3%; по средствам юридических лиц – на 31,1%. Расходы по средствам физических лиц по итогам года увеличились на 13,9%, сопровождая рост объема вкладов, при этом стоимость вкладов сократилась. Объем расходов на формирование резервов в 2010 году составил 86,9 млрд. руб., в т.ч. на резервы по кредитам было направлено 79,3 млрд. руб. В 2009 году эти расходы были существенно выше: 387,3 млрд. руб., в т.ч. 364,7 на резервы по кредитам. На снижении расходов по резервам сказалась стабилизация качества кредитного портфеля Банка, в том числе за счет мероприятий, проведенных в 2010 году в рамках работы с проблемными активами. Чистые доходы от операций с ценными бумагами за год снизились на 1,2 млрд. руб. и составили 16,6 млрд. руб. Наибольший объем доходов приходится на корпоративные облигации, облигации Российской Федерации и субфедеральные облигации. Чистый доход от операций с иностранной валютой изменился с 22,2 млрд. руб. до 1,6 млрд. руб. Основное влияние на динамику доходов оказали срочные сделки, финансовый результат по которым значительно разнесен во времени в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Данные операции Банк проводит в целях поддержания ликвидности в различных иностранных валютах, необходимой для ведения бизнеса. Чистые комиссионные доходы увеличились на 11,3% до 111,9 млрд. руб. Их рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатным проектам, обслуживанию бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также по операциям с ценными бумагами. Операционные расходы Банка возросли на 53,0% до 318,7 млрд. руб. Наряду с расходами, понесенными при продаже активов по справедливой стоимости в пользу дочерней компании в марте 2010 года, наиболее сильно повлияли на рост операционных расходов:

• расходы на содержание персонала, которые возросли в рамках плана на 2010 год повышение оплаты труда направлено на устранение несоответствий заработной платы всех сотрудников Банка рыночному уровню и дифференцировано по категориям сотрудников и территориям;
• административно-хозяйственные расходы, рост которых сопровождает развитие бизнеса Банка;
• отчисления в фонд обязательного страхования вкладов вследствие увеличения объема привлеченных средств физических лиц.

В 2010 году Сбербанк получил финансовый результат, многократно  превышающий итоги предыдущего года. Прибыль до налогообложения за 2010 год составила 242,2 млрд. руб., прибыль после налогообложения составила 174,0 млрд. руб.

Кредитование корпоратвиного бизнеса

В отчетном году ситуация на финансовых рынках и в экономике в целом стабилизировалась и начала улучшаться. В этих условиях наблюдался рост спроса корпоративных заемщиков на инвестиционные ресурсы, и банковская система активно наращивала объемы кредитования. Остаток кредитов, предоставленных банковским сектором юридическим лицам, увеличился на 12,8%, в то время как в 2009 году прирост составил всего 0,3%. Кредитование корпоративных клиентов остается важнейшим приоритетом работы Банка. По объемам вложений в реальный сектор экономики Сбербанк занимает лидирующее положение в банковской системе страны – на Банк приходится около трети всего объема предоставленных банками кредитов клиентам. За 2010 год Банк выдал кредитов корпоративным клиентам на сумму свыше 4,35 трлн руб., что превысило показатель 2009 года (около 4 трлн руб.).С середины II квартала объемы выдачи кредитов корпоративным клиентам стабильно превышали объемы погашений, что привело к росту кредитного портфеля. В целом по итогам года корпоративный кредитный портфель Банка увеличился на 12,2% до 4 765,7 млрд. руб.

     1. Кредитование крупнейших клиентов. В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов. Банком предоставлялись средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ клиентов, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья, в том числе по контрактам с Министерством обороны Российской Федерации. Банк завершил ряд программ по реструктуризации задолженности крупнейших предприятий страны. Финансовое оздоровление предприятий осуществлялось, в том числе, путем организации синдицированных кредитов, аналоги которых отсутствовали ранее на российском рынке. Поддержка системообразующих предприятий реализовывалась Банком также с использованием механизма государственных гарантий в консорциуме с банками-кредиторами и государством.