Технико-экономический анализ деятельности ОАО "Саянстрой"

3. Расчетная часть.

3.1. Исходные данные. Расчет базовых, плановых и фактических показателей работы ОАО "Саянстрой" для их последующего анализа.

   Для  удобства дальнейшего изложения примем следующие определения:

2000 г. - базовый год;

2001г. - анализируемый (по плану и по факту).

1. Производственная программа:

1.1.  Объем  СМР  по ген подряду составляет:  по базовому году 8,1 млн. руб., по анализируемому году 10,3 млн. руб. - план и 8,7 млн. руб. - факт.

1.2. Объем СМР,  выполняемых собственными силами составляет:

5,832 млн. руб. -  за базовый год,

7,21  млн. руб. - за анализируемый год по плану,

6,177  млн. руб. - за анализируемый год по факту.

1.3. Объем СМР, выполняемых субподрядчиками составляет:

2,268 млн. руб. - за базовый год,

3,09   млн. руб. - за анализируемый год по плану

2,523 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

В том числе сантехмонтажем  0,972 млн. руб., 1,339  млн.  руб.  и 0,957  млн. руб.;

электромонтажом соответственно - 0,729 млн.  руб., 1,03 млн. руб. и 0,87 млн.  руб.;

дорстроем - 0,567 млн. руб., 0,721 млн. руб., 0,696 млн. руб.

1.4. Объем СМР (по ген подряду),  выполняемому на пусковых объектах данного года составляет:

5,346  млн.  руб.  - за базовый год,

7,21  млн.  руб. - за анализируемый год по плану

5,655 млн.  руб.  - за анализируемый год по факту.

1.5. Ввод общей площади жилых домов составляет:  по базовому  году 6300 м2,  по анализируемому году 12000 м2 - план и 8200 м2 - факт.

2. Трудовые ресурсы и их использование:

2.1. Численность  работающих  на  СМР  и в подсобных производствах СМР, выполняемых собственными силами,  и составляет:

391 чел. - за базовый год,

469 чел. - за анализируемый год по плану

395 чел. - за анализируемый год по факту.

В том числе, рабочих,  соответственно 327 чел.,  396 чел.  и 327 чел.  (56 чел., 55 чел. и 53 чел.)

2.2. Производительность труда одного на численность работающих:

5,832  млн. руб./ 391 чел.* 1000 = 14,9 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./ 469 чел.* 1000 = 15,373 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./ 395 чел.* 1000 = 15,638 тыс. руб.

2.3. Тоже   одного  рабочего  вычисляется  аналогично: 

5,832  млн. руб./ 327 чел.* 1000 = 17,835 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./ 396 чел.* 1000 = 18,21 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./ 327 чел.* 1000 = 18,89 тыс. руб.

2.4. Используемое рабочее время 1 работающего - 229 дней - по базовому году, 232 дня - по анализируемому голу (план) и 228 дней - фактически по анализируемому году.

2.5. Из  него прогулы и простои соответственно 26 дней, 0 дней и 29 дней.

2.6. Фонд оплаты труда в процентах от СМР, выполняемых собственными силами: 1,0498 млн. руб., 1,442 млн. руб., 1,359 млн. руб.

3. Материальные ресурсы:

3.1. Расчетная потребность в материальных ресурсах в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

-         цементе   -  816 т  - за базовый год; 800 т - за анализируемый год по плану;   835 т - за анализируемый год по факту;

- металле - 312 т  - за базовый год; 320 т  за анализируемый год по  плану;  300 т - за анализируемый год по факту;

- лесоматериалах - 206 м3  - за базовый год; 200 м3  - за анализируемый год по плану;  205 м3 - за анализируемый год по факту;

3.2. Фактическое наличие материалов, в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

- цементе – 8,1 млн.  руб.* 890 т = 7209 т - за базовый  год;

10,3 млн. руб.*  900  т = 9270 т - за анализируемый год по плану; 

8,7 млн. руб.* 860 т = 7492 т - за анализируемый год по факту;

- металле  -  8,1  млн.  руб.* 365 т = 2956,5  т - за базовый год;

10,3 млн.  руб.* 400 т = 4120 т - за анализируемый год по плану;  

8,7 млн. руб.* 320 т = 2784 т - за анализируемый год по факту;

- лесоматериалах -

8,1 млн. руб.* 250 м3 = 2025 м3 - за базовый год;

10,3 млн. руб.* 300 м3 = 3090 м3 - за анализируемый год по плану;

8,7 млн. руб.* 310 м3 = 2697 м3 - за анализируемый год по факту;

4. Основные производственные фонды:

4.1. Основные  производственные фонды СМО рассчитываются на основе норм, в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

8,1 * 0,45 млн. руб.* 1000 = 3645 тыс. руб. - за базовый год; 

10,3 * 0,50 млн. руб.* 1000 = 5150 тыс. руб. - за анализируемый год по плану;

8,7 * 0,41 млн. руб.* 1000 = 3567 тыс. руб. - за анализируемый год по факту.

4.2. Фондоотдача  рассчитывается  как отношение объема СМР по ген подряду к основным производственным фондам СМО:

8,1 млн. руб.* 1000 / 3645 тыс. руб.  = 2,2 руб./руб.;

10,3 млн.  руб.* 1000 / 5150 тыс. руб. = 2,0 руб./руб.;

8,7 млн.  руб.* 1000 / 3567 тыс.  руб.  = 2,44 руб./руб.

4.3. Уровень механизации - по базовому году 81%, по анализируемому году 85% - план и 87% - факт.

4.4. Объем работ,  выполненных механизированным способом, рассчитывается как произведение уровня механизации (в долях единицы) на объем СМР по ген подряду:

0,81 * 8,1 млн. руб. = 6,561 млн. руб. - за базовый год;

0,85 * 10,3 млн. руб. = 8,755 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,87 * 8,7 млн. руб. = 7,57 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5. Себестоимость СМР, прибыль и рентабельность:

5.1. Сметная себестоимость СМР от объема СМР, выполняемых собственными силами:

5,399 млн. руб. - за базовый год;

6,676 млн.  руб.  - за анализируемый год по  плану;

5,719 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.2. Расходы, покрываемые в порядке компенсации, выполняемых собственными силами:

0,12 млн.  руб.  - за базовый год;

0,1442 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,1853 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.3. Экономия  от  снижения  себестоимости  по  оргтехмероприятиям выполняемых собственными силами:

0,175 млн. руб. - за базовый год;

0,216 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

0,123 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.4. Плановые накопления выполняемых собственными силами: 

0,43 млн.  руб.  - за базовый год;

0,53 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,46 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.5. Плановая себестоимость СМР рассчитывается как сметная  себестоимость минус экономия от снижения себестоимости и плюс расходы, покрываемые в порядке компенсации и равна:

5,399 – 0,175 + 0,12 = 5,345 млн. руб. – за базовый год;

6,676 – 0,216 + 0,1442 = 6,604 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

5,719 – 0,123 + 0,1853 = 5,782 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

5.6. Фактическая себестоимость СМР выполняемых  собственными  силами:

5,61 млн. руб. - за базовый год;

6,604 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

          6,072 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.7. Себестоимость  по статьям затрат выполняемых собственными силами:

- материалы:

3,412 млн. руб. – за базовый год;

4,102 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

3,731 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

- основная зарплата рабочих

1,05 млн. руб. – за базовый год;

1,226 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

1,0995 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

- расходы  по  эксплуатации машин и механизмов -

0,27 млн. руб. – за базовый год;

0,303 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

0,29 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

- накладные расходы -

0,88  млн.  руб. – за базовый год;

1,045 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

0,95 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

5.8. Прибыль от сдачи работ рассчитывается как объем СМР, выполняемых собственными силами, минус фактическая себестоимость:

5,832 – 5,61 = 0,222 млн. руб. - за базовый год; 

7,21 - 6,604  = 0,606 млн. руб. - за анализируемый год  по  плану;

6,177 - 6,072  = 0,105 - за анализируемый год по факту.

5.9. Общий  уровень  рентабельности  рассчитывается  как отношение прибыли к объему СМР,  выполненному собственными силами: 

0,222 / 5,832 * 100% = 3,81 % - за базовый год;

0,606 / 7,21 * 100% = 8,4 % - за анализируемый год по плану; 

0,105 / 6,177 * 100% = 1,7 % - за анализируемый год по факту.

                                                                                              Таблица 2.

                  Технико-экономические показатели, характеризующие

деятельность ОАО "Саянстрой"

3.2. Анализ производственной программы

                                                            Таблица 3.

                  Анализ производственной программы