Принципы налогообложение, функции и классификация налогов

    Безразличные - налог, источник уплаты которого не имеет значения и поэтому может быть любой комбинацией доходов (например, поголовный налог, налог на собак).

    В основе данной классификации лежит теоретическая возможность перенесения налогов на потребителей продукции. На практике возникают трудности, связанные с тем, что прямые налоги также могут быть переложены на потребителя, а косвенные налоги не всегда можно полностью переложить на потребителя.

    2.5.1. Классификация категорий налогов в соответствии с международными стандартами

    1). Подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала.

    Это налоги, которые взимаются с реального или предполагаемого чистого дохода

    1.1. С частных лиц и домашних хозяйств,

    1.2. С корпораций и прочих предприятий,

    1.3. Налоги на прирост рыночной стоимости капитала, полученные либо за счет продажи земли, либо операций с ценными бумагами или другими активами.

    К этой группе относятся любые налоги на доходы от собственности, земли или недвижимого имущества, которые взимаются на основе предполагаемого чистого дохода как часть подоходного налога. Но в эту группу не включаются налоги на собственность, взимаемые на основе дохода с аренды.

    Эта категория объединяет налоги с различными базами:

    подоходные налоги,

    налоги на прибыль,

    налоги на доходы от азартных игр.

    2) Отчисления на социальное страхование.

    2.1. Взносы работающих по найму

    2.2. Отчисления работодателей

    2.3. Взносы работающих не по найму или неработающих

    2.4. Прочие неразделимые отчисления на социальное страхование

    3.) Налоги на фонд заработной платы.

    4.) Налоги на собственность.

    4.1. Периодические налоги на недвижимое имущество

    4.2. Периодические налоги на чистую стоимость имущества.

    4.2.1. С населения

    4.2.2. С корпораций

    4.3. Налоги на имущество, передаваемое и получаемое по наследству, налоги на дарения

    4.4. Налоги на финансовые операции и операции с капиталом

    4.5. Единовременные налоги на собственность

    4.6. Прочие периодические налоги на собственность

    5.) Внутренние налоги на товары и услуги

    5.1. Общие налоги с продаж, налоги с оборота или налоги на добавленную стоимость

    5.2. Акцизные сборы

    5.3. Прибыли фискальных монополий

    5.4. Налоги на отдельные виды услуг

    5.5. Налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или проведение определенных видов деятельности

    5.5.1. Лицензии на проведение предпринимательской деятельностью

    5.5.2. Налоги на автотранспортные средства

    5.5.3. Прочие налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или на право занятия определенным видом деятельности

    5.6. Прочие налоги на товары и услуги

    6.) Налоги на международную торговлю и внешние операции

    6.1. Импортные пошлины

    6.1.1.Таможенные пошлины

    6.1.2. Прочие сборы по импорту

    6.2. Экспортные пошлины

    6.3. Прибыль экспортных или импортных монополий

    6.4. Прибыль от операций с иностранной валютой

    6.5. Налоги на операции с иностранной валютой

    6.6. Прочие налоги на международную торговлю и внешние операции.

Список литературы:

Адкинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора - М., 1995.

Алексашенко С. Налоговые реформы в развитых странах: опыт 80-х. М. , 1992.

Глухов В. В.,Дольде И.В. Налоги: теория и практика. Уч. Пос., СПб., 1996.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М., 1997.

Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. - Уч. пос., М., 1997.

Дробозина Л.А. Общая теория финансов. - М., 1995.

Иванеев А.И. Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций. - М., 1997.

Родионова В.М. Финансы: Уч. пособ. - М.: Финансы и статистика, 1993.

Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 1997.

Налоговая политика в индустриальных странах: Сборник обзоров \\ Под ред. В.С. Аваева - М. 1995.

Налоговые системы зарубежных стран. \ Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника - М., 1997.

Петрова Г.В. Налоговое право. - М., 1997.

Сакс Джефри Д., Ларрен Фелипе Б. Макроэкономика. Глобальный подход. - М., 1996.

Школяр Н.А. Бюджетная политика и практика. М., 1997.

A Manual on Government Finance Statistics. (Russian edition). - Washington, 1986.

Мишель К. Оффшорные юрисдикции и компании: проблема выбора \\ Оффшорный бизнес за рубежом и в России. Налоги, финансы, инвестиции. Никосия - Хельсинки, 1995.

Зампелас М. Несколько моделей страховых компаний \\ Оффшорный бизнес за рубежом и в России. Налоги, финансы, инвестиции. Никосия - Хельсинки, 1995.