Активные и пассивные операции коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

              Банки являются важным звеном в функционировании экономики страны и мировой экономики. Банковская система обеспечивает бесперебой­ность и высокую скорость процесса общественного воспроизводства, повы­шает эффективность всего производства.

          Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, созда­ваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях воз­вратности и платности, а также для осуществления многих других банков­ских операций.

          Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без ак­тивных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исклю­чения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

           В данной курсовой работе исследованы активные и пассивные опера­ции коммерческих банков.

           Экономическая значимость и актуальность данной темы – вопрос про­ведения активных и пассивных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение операций коммерческих банков, а также проана­лизировать практику осуществления данных операций.

           Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

       определить сущность активных и пассивных операций коммерческих бан­ков;

       выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактери­зовать основные из них;

       изучить основные аспекты анализа активных и пассивных операций коммер­ческих банков России;

       выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

      При написании данной курсовой работы были использованы Федеральные законы, инструкции и положения Банка России, научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические раз­работки, материалы периодической печати, статистическая информация.

1.       РОЛЬ БАНКОВ В МОБИЛИЗАЦИИ РЕСУРСОВ, ТРАНСФОРМАЦИИ СБЕРЕЖЕНИЙ И НАКОПЛЕНИЙ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

Нормативно – правовая база осуществления банковских операций. Законодательно  закреплённые операции и сделки

Формирование двухуровневой банковской системы и связанные с  этим изменения сложившихся  отношений  между предприятиями и обслуживающими их банками приводят к тому,  что одной из важнейших задач, стоящих перед руководителями хозяйственных образований (государственных предприятий, акционерных обществ,  хозяйственных товариществ и т.д.),  становится решение проблем мобилизации финансовых ресурсов,  а также поиски путей наиболее эффективного их использования.

          Кроме того,  при трансформации действующих государственных предприятий и создании новых акционерных обществ для их руководителей  возникает комплекс  проблем  (требующих  немалых затрат и соответствующей квалификации исполнителей),  связанных с выпуском и размещением ценных бумаг, выбором путей максимизации стоимости имущества акционерного общества, расчетом и выплатой дивидендов, анализом степени рискованности вложений средств  в  различные  виды  активов (в том числе и созданием специальных резервных фондов для компенсации возможных потерь  вследствие колебания курсов ценных бумаг),  управлением портфелем инвестиций

и т.д.

          В этих условиях особые требования предъявляются к организации финансовой работы банка по двум основным направлениям:  обслуживание инвестиционных операций клиентов,  связанное с выполнением банком агентских функций;  обслуживание собственных инвестиционных нужд и опера­ций банка, осуществляемых за свой счет.

          В соответствии с указанными двумя направлениями работы финансовой службы банка  организуется  и инвестиционная деятельность банка.  Поскольку расчетно-финансовое и инвестиционное обслуживание как клиентов, так и самого банка - процессы трудноразделимые,  как правило, финансовая работа в банке организовывается в двух ракурсах:  выполнение чисто бухгалтерских, учетно-операционных и инвестиционных видов операций.

         Естественно, что основной целью деятельности  банков  в  условиях рыночных отношений  является максимизация прибыли как в краткосрочном, так и в долгосрочном плане.

          Решение этой  задачи зависит от выбора вариантов финансового планирования в банке и направлений инвестиционной политики:  максимизации стоимости имущества (т.е.,  например, рыночной стоимости акций), оптимизации    соотношения размеров накопленного долга в форме займов,  облигаций и т.п.  и собственных средств (уставного и резервных фондов, перераспределенной прибыли и т.д.). Все это в значительной степени определяется финансовой службой банка.

         Именно финансовая служба в условиях рынка  несет  ответственность за правильный  анализ экономической конъюнктуры и состояния финансо­вых рынков, альтернативных вариантов мобилизации и вложения средств, выбор на основе  функциональной оценки затрат оптимального варианта увеличения стоимости имущества и максимизации прибыли.

          Руководитель финансовой  службы должен быть не просто организатором учета и отчетности,  а финансовым директором,  владеющим обшир­ными знаниями в  области  хозяйственного  законодательства,  экономического анализа, финансового менеджмента и маркетинга,  предпринимательства  и коммерции. Для этого он наделен соответствующими правами и полномочиями. Это одновременно и бухгалтер, и юрист, и управленец.

          Большое значение  имеют  структура и организации деятельности финансовой службы. Естественно, она может модифицироваться в зависимости от характера  деятельности  и специфики операций банка,  его размеров, организационно-правовой формы деятельности и других факторов.  Апробированная схема  управления  финансовой службой,  характерная для большинства крупных банковских компаний промышленно развитых стран,  предполагает наличие среди руководителей банка финансового директора,  которому подчинен главный бухгалтер и казначей  (управляющий  финансовым портфелем).

          Функции основных подразделений и компетенция их руководителей при этом подразделяются следующим образом.

          Финансовый директор - член правления (совета) банка.  Он отвечает за выработку и реализацию общей финансовой стратегии. Как член правления он принимает участие в обсуждении всех важнейших проблем и  аспектов деятельности банка.  Ввиду достаточно большого круга вопросов, относящихся к сфере его деятельности, часть своих функций он может делегировать главному бухгалтеру и казначею.

          Главный бухгалтер является основным должностным лицом, отвечающим за правильность и своевременность организации учета и составления форм отчетности, а также осуществления финансового контроля. Он контролирует  все поступления и платежи денежных средств, регулярность проведения внутренних ревизий (работу службы внутреннего аудита) и т.д.

          Казначей (начальник финансового отдела) - это главный управляющий  финансовым портфелем предприятия. Он отвечает за разработку инвестиционной политики и стратегии.  Казначей следит за тем, чтобы поступления и платежи денежных средств были сбалансированы по  срокам,  а  размеры финансовых и  кредитных  ресурсов  были достаточны в каждый конкретный момент времени для удовлетворения всех обязательств и потребностей банка, включая  осуществление  новых  инвестиций,  пополнение собственных средств и т.п. Именно казначей обеспечивает тесный контакт банка с финансовыми и  иными банковскими учреждениями,  определяет критерии осуществления различных инвестиций и прогнозирует уровень их  доходности, оценивает степень приемлемости риска,  а также отвечает за страхование активов.

          Как бухгалтерская, так и инвестиционная служба в свою очередь могут быть представлены одним подразделением каждая или же  состоять  из нескольких подразделений. Например, в мелких и средних банках возможно формирование единого бухгалтерско-операционного отдела, выполняющего и функции вспомогательной службы - бухгалтерии, и функции операционные - ведение расчетных операций (учетно-операционный отдел).  Дополнительно в рамках финансовой службы в этом случае создается отдел инвестиций.

          В крупных банках бухгалтерская служба может состоять из  нескольких отделов:  учетного,  операционного, кассовых операций и т.д. Точно так же и инвестиционная служба может состоять из нескольких  подразделений.

          Хотя главный бухгалтер и казначей являются членами "одной  команды", каждый из них имеет специфические функции.  В то время как казначей отвечает за управление инвестициями и поиск  наиболее  эффективных путей мобилизации  и  размещения  денежных средств,  главный бухгалтер обеспечивает необходимые контроль за расходованием ресурсов, за их использованием в соответствии с принятой политикой.

          В определенных случаях целесообразно иметь  достаточно  самостоятельные службы главного бухгалтера и казначея, каждая из которых будет непосредственно подчинена финансовому директору.

          Основное внимание при определении финансовой стратегии банка уделяется выбору оптимального соотношения между размерами долговых обязательств и  стоимостью собственных ресурсов,  направляемых на различные виды инвестиций, структуре долга по срокам, определению основных установок дивидендной  политики.  Принимаемые решения должны также базироваться на определении и  сравнении  относительного  уровня  доходности различных активов с учетом соответствующего фактора риска при осуществлении    тех или иных инвестиций       

          При этом  исходным  моментом является анализ структуры пассивов и альтернативных путей мобилизации финансовых средств  (с  учетом  роста выплат процентов).  Пассивы  могут группироваться по их себестоимости, показателям увеличения их стоимости и по срокам  погашения.  Соответствующая группировка  активов (по перспективам увеличения или колебания их стоимости,  срокам,  ликвидности и т.д.) может быть представлена  в виде матрицы.

          Осуществление анализа матриц пассивов и  активов  по  приведенной выше схеме  необходимо для того,  чтобы добиться их сбалансированности по срокам.  Очень важно,  чтобы  средние  сроки  поступления  денежных средств по  активам  примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и  пассивы  анализируются  с  учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений.