Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

К_{КР н}=21051/20437=1,03 > 1, зн. на каждый рубль

текущих обязательств приходилось наиболее ликвидных активов около 103%

К_{КР к}=30915/15873=1,9 >1, зн. покрывают текущие долги на 194,8%.

К_КР1=1,43 >1,зн. покрывает на 143,1%.

К_{ТЕК н}=1,57 около 2, зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 2 руб.

К_{ТЕК к}=2,99>2 ,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 3 руб.

К_ТЕК1=2,19,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов 2,19 руб.

К_{МФК Н}=0,96 На каждый рубль функционирующего капитала в начале отчетного периода приходилось 0,96 руб. капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_{МФК К}=0,53 На каждый рубль функционирующего капитала в конце отчетного периода приходилось 0,53 руб. труднореализуемых активов, функционирующий капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_МФК1=0,66 На каждый рубль рабочего капитала в отчетный период приходилось в среднем 0,66 руб. труднореализуемых активов.

Таблица № 4.

Динамика  показателей ликвидности за 2 периода за 2009 год.

 

     Продолжение табл. № 4.

     Данные  табл.№ 4 свидетельствуют о снижении уровня платежеспособности организации в отчетный период.

На 2010 год: 

К_{АБС н} =0,08 > 0,2, зн не могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 8,4%.

К_{АБС к}=0,25 >0,2 зн. могла покрывать тек. обязательства за счет денежных средств и кфв на 25,2%.

К_АБС1=0,23, в отчетный период на каждый рубль тек.обязательств в среднем приходилось около 23 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов.

К_{КР н}=1,95 > 1, зн. на каждый рубль

текущих обязательств приходилось наиболее ликвидных активов около 195%

К_{КР к}=1,12 >1, зн. покрывают текущие долги на 112%.

К_КР1=1,23 >1,зн. покрывает на 123,1%.

К_{ТЕК н}=2,87 > 2, зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 3 руб.

К_{ТЕК к}=1,45около2 ,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 2 руб.

К_ТЕК1=1,64,зн. на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов 1,64 руб.

К_{МФК Н}=0,53 На каждый рубль функционирующего капитала в начале отчетного периода приходилось 0,53 руб. капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_{МФК К}=0,74 На каждый рубль функционирующего капитала в конце отчетного периода приходилось 0,74 руб. труднореализуемых активов, функционирующий капитал организации полностью обездвижен в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

К_МФК1=0,65 На каждый рубль рабочего капитала в отчетный период приходилось в среднем 0,65 руб. труднореализуемых активов.

Таблица № 5.

Динамика  показателей ликвидности за 2 периода  за 2010 год.

     Данные  табл.№ 5 свидетельствуют о снижении уровня платежеспособности организации в отчетный период.

2.3 Пути совершенствования

     Низкий  уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

     В первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению  денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. Особое внимание следует обратить на использование денежных средств, так как даже при выполнении доходной части бюджета предприятия перерасходы  и нерациональное использование  денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.

     В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и  избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной  деятельности.

     Ликвидность и уровень платежеспособности предприятия снижается при дефицитном денежном потоке, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.

     При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.

     Для достижения сбалансированности дефицитного  денежного потока в краткосрочном  периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

     Мероприятия по ускорению привлечения денежных средств:

1. обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке;

2. сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям;

3. увеличение размера ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет;

4. ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности;

5. использование современных форм реинвестирования дебиторской задолженности (учета векселей, факторинга, форфейтинга).

     Мероприятия по замедлению выплат денежных средств:

1.увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита;

2. использование периода прохождения выписанных платежных документов до их оплаты для замедления инкассации собственных платежных документов;

3. приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга;

4. реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные.

     Поскольку данные мероприятия, повышая уровень  абсолютной платежеспособности предприятия  в краткосрочном периоде, могут  создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно  должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в  долгосрочном периоде.

     Мероприятия по увеличению положительного денежного  потока в долгосрочном периоде:

1. дополнительная эмиссия акций;

2. дополнительный выпуск облигационного займа;

3. привлечение долгосрочных кредитов;

4.привлечение стратегических инвесторов;

5. продажа части долгосрочных финансовых вложений.

6. продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств.

     Мероприятия по сокращению отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде:

1. снижение суммы постоянных издержек предприятия;

2. сокращение объема реальных инвестиций;

3. сокращение объема финансовых инвестиций;

4. передача в муниципальную собственность объектов соцкульбыта.

     Высвободить денежные средства за счет продажи  свободных активов.

     Стараться поддерживать оборачиваемость запасов  и дебиторской задолженности  на оптимальном уровне.

     Для ускорения оборачиваемости активов, в долгосрочной перспективе, можно  сдавать в аренду неиспользуемое оборудование.

     Предприятию ООО "МираМет" рекомендуется разработать комплексную систему управления финансами, которая заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов и механизмов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

     Когда речь идет об управлении финансами предприятия, то под процессом понимается получение финансовых результатов в качестве выручки или привлечения заемных средств и распределение их между теми или иными объектами их использования, а также определение временных интервалов, в которых данные ресурсы будут привлечены и использованы. Комплексная система управления финансами должна обеспечивать функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     На  основании вышеизложенного можно  сделать следующие выводы:

1.Ликвидность баланса - это способность организации обратить активы в наличность и погасить свои обязательства.

2. В  зависимости от степени ликвидности,  т. е. скорости превращения  в денежные средства, активы предприятия  делятся на следующие группы:

А₁ включает абсолютно ликвидные активы, А₂ содержит быстро реализуемые активы, А₃ – объединяет медленно реализуемые активы, А₄ – это трудно реализуемые активы.

3.В зависимости от необходимости и срочности погашения обязательств, выделяются следующие группы пассивов:П₁ – содержит наиболее срочные обязательства, П₂ – охватывает текущие обязательства, П₃ – объединяет долгосрочные обязательства , П₄ – включает собственный капитал.

     На  основе соотношений между активами и пассивами определяется ликвидность  баланса.

4. Финансовая  устойчивость организации определяется  также с помощью относительных  показателей, которые в меньшей  степени подвержены инфляции.

     Анализ  ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса  и заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени ликвидности и расположенных  в порядке убывания с обязательствами  по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания  сроков.