Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 
 

    В 2005 году роста ОПФ не произошло, а  напротив их сумма  снизилась на 36.853 тыс. руб., что составило 100.05 %. Поступление по ним составило 309 тыс. руб., а выбытие 288 тыс. руб. Поступление и выбытие практически одинаковы, поэтому особых изменений не произошло. Видимые сдвиги произошли лишь в пункте рабочий скот, где активная часть возросла на 5 тыс. руб. или на 117.24%.

       Неизменными оказались статьи: многолетние насаждения, здания, сооружения и передаточные устройства.

    Снижение  произошло по транспортным средствам  и продуктивному скоту  на 2.26% и 0.95%.  По  транспортным средствам  не было поступлений, а выбытие произошло  на 44 тыс. руб.

    Что касается структуры, то можно сказать следующее: она практически оставалась неизменной на протяжении всего 2005 года.

    Но  происходит постоянное обновление и  реконструкция ОПФ. Так за период с 2002года по 2004 год были реконструированы пилорама и котельная учреждения; построены такие объекты как мельничный комплекс УМПТК-100,новая столярка, пункт таяния снега, цех текстропных ремней.

    Также приобретено оборудование для котельной, мельничного комплекса, различные  станки.

    Таблица 6 ( тыс. руб. ) Анализ выполнения плана выручки от производства продукции, выполнения работ и оказания услуг предприятия за 2005 год 

 

         Как видно из приведённых данных, утверждённый план по выручке  от продажи выпущенной товарной  продукции работ и услуг на 2005 год не превышает фактически достигнутого плана предыдущего года, а оказывается меньше на 10774 тыс. руб., или на 15,8 %. План повыручке от продажи произведенной продукции  и оказанию услуг за отчётный период не выполнен на 2823 тыс. руб., или на 4,1 %.

    Но  несмотря на отрицательное отклонения плановых показателей от фактических,  предприятие получило прибыль. Так  при плановых 3631 тысяч рублей фактическая  прибыль составила 14342 тысячи рублей, это на 10711 тысяч рублей больше плана . Также произошло увеличение чистой прибыли по сравнению с фактическим показателем предыдущего года на 13417 тысяч рублей.

         Таким образом при выполнение  предприятием утверждённого плана  по выручке от продажи произведенной  продукции работ и услуг за 2005 год, несмотря на небольшие отклонения заслуживает положительной оценки, так как предприятием была получена прибыль в размере в несколько раз превышающем планируемую.  

    За  2005 год получена прибыль в сумме   5264490 рублей.

    В том числе:

• от товарной продукции        2155608 руб.
• от реализации материалов            145975 руб.
• от магазина                                                      298404 руб.
• по комнате свиданий                                      131895 руб.
• от реализации продукции  живот-ва              641315 руб.
• от внереализационных операций                   393004 руб.
• оказание услуг       1498289 руб.

    Итого                                                                 5264490 руб.

 

              

    План  по прибыли выполнен на 80,9 % (план 6502,9 тыс. руб.)

 

          Убытки по сельскому хозяйству     687852 руб., в том числе:

• по теплице                                            514752 руб.
• по птичнику                                            173100 руб.

    Прочие  убытки                                              1293611 руб.

 

    Выплаты за счет прибыли                            539570 руб.

 

          Все убытки перекрыты прибылью, оставшейся в распоряжении предприятия.

 

               Дебиторская задолженность составила   5774675  руб.

               Кредиторская задолженность составила  21169838  руб.

 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия Учреждения УБ 14/3

 

     Результаты  в любой сфере бизнеса зависят  от наличия и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность предприятия. Поэтому  забота о финансах является отправным  моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования.

     Способность предприятия успешно функционировать  и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в  изменяющейся внутренней и внешней  среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность свидетельствует  о его устойчивом финансовом положении.

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота.    

Анализ  ликвидности предприятия

     Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательств, а точнее, это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит и платежеспособность предприятия. 

    Таблица 9 Анализ ликвидности баланса

              тыс. руб.

 
 

    На  основе группировки рассчитываем ряд  коэффициентов, характеризующих степень  ликвидности оборотных активов  и их составных частей, а также  оцениваем ликвидность баланса.

    А1≥П1 – данное условие не соблюдается, так как наиболее срочные обязательства превышают ликвидные активы, однако к концу периода ситуация улучшается и сумма наиболее ликвидных активов возрастает.

    А2≥П2 – данное соотношение соблюдается, так как ни начало ни на конец  периода у организации нет краткосрочных обязательств.

    А3≥П3 – данное соотношение соблюдается  на протяжении исследуемого периода, значит запасы и затраты покрываются  долгосрочными кредитами и займами, которые в свою очередь обеспечивают платежеспособность от 6 и более  месяцев.

    А4≤П4 – данное соотношение не соблюдается, значит собственный капитал не покрывает  внеоборотные активы и не обеспечивается платежеспособность от 6 месяцев и  более.

      В связи с тем, что первое  условие балансовой ликвидности  не выполняется, баланс является относительно ликвидным.

Таблица 10 Анализ показателей ликвидности предприятия

 
 
 

    Коэффициент текущий ликвидности является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого включаются все оборотные активы и все краткосрочные обязательства. Данный коэффициент в исследуемый нами период весьма низок 0,53 на начало периода и 0,93 на конец периода.  Вообще превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании.

    Коэффициент оперативной ликвидности также  значительно ниже нормативного значения этого показателя, в связи с  большой суммой кредиторской задолженности и незначительной суммой денежных средств и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев.         

    Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует  способность организации погашать текущие краткосрочные обязательства  наиболее ликвидными активами в полном объеме и в установленные сроки. На начало периода этот коэффициент находится практически в пределах нормы. На конец периода он снижается и достигает 0,08.

    Следующий коэффициент – это коэффициент  финансирования или покрытия собственными средствами долгосрочных и краткосрочных обязательств. Его значение намного ниже нормы, значит предприятие в будущем будет не платежеспособным.

 
 
 
 
 

     Глава 3 Резервы повышения  ликвидности и  платежеспособности ГУП Учреждения УБ 14/3.

     Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Финансовое состояние предприятия и его платежеспособность зависит от суммы полученной прибыли, необходимо провести факторный анализ прибыли для выявления резервов ее увеличения.

 

       Расчет качественных показателей финансовых результатов ГУП Учреждения УБ 14/3. тыс. руб.