Анализ планирования и прогнозирования акцизов

     2 Анализ планирования  и прогнозирования  акцизов 

     2.1 Анализ поступлений  акцизов в бюджетную  систему РФ 
 

     Поступления доходов в бюджетную систему  РФ по официальным данным Федерального казначейства в отчетности об исполнении консолидированного бюджета РФ в федеральный бюджет составляют в 2007году 6 243 951 427 316,25 рублей,что составляет 123,87% от объемов поступлений в 2006году. В 2008 году составляет 7 549 493 086 705,16 рублей,что составляет 120,91% от объемов поступлений в 2007году. В 2009 году составляет 9 274 577 925 050,70 рублей,что составляет 122,85% от объемов поступлений в 2008году. В 2010 году составляет 7 329 198 496 278,90 рублей,что составляет 79,02% от объемов поступлений в 2009году. [10]. 

     Динамика  поступления акцизов в бюджетную систему РФ за 2009 – 2011 гг., млн. руб.

 

     Сравнив, плановые и фактические показатели поступления транспортного налога в бюджет можно сделать вывод, что фактические показатели поступления налога в 2009-2010 гг. превысили плановые показатели на 11689,68 и 6369,91 млн.руб. соответственно.

     Теперь рассмотрим удельный вес акцизов по отношению всех доходов

 

     Как видно из таблицы в период с 2006 по 2007 год наблюдается рост поступления  доходов в консолидированный  бюджет с 5127228 млн.руб. до 9274109 млн. руб. соответственно. Несмотря на  рост доходов  в общем, поступление акцизов растет незначительно, поэтому их удельный вес по отношению всех доходов сокращается. В 2010 году наблюдается понижение объемов поступления как и доходов в общем, так и акцизов в отдельности , в связи с повлиявшими не без участия финансового мирового кризиса на это факторами :ухудшение макроэкономических показателей в целом, рост цен. 

Динамика  поступления акцизов относительно доходов за 2006-2010 годы.

 

     Динамику  доходов консолидированного бюджета  РФ за 2006 – 2010 гг. можно наглядно проследить на диаграммах. Из диаграмм видно, что акцизы консолидированного бюджета РФ показывает тенденцию к уменьшению, что связано с финансовым кризисом, наступившим после 2008 г. и повлекшим снижение налоговых поступлений по многим налогам. Увеличение поступлений акцизов по подакцизным товарам до 2010 года обусловлена повышением эффективности производства подакцизных товаров, снижением налоговой нагрузки.

     Абсолютные  и относительные показатели динамики поступления акцизов по подакцизным  товарам в бюджет РФ

 

     В 2007 году в консолидированный бюджет РФ поступило 93 234 037 721,55 рублей акцизов по подакцизным товарам произведенным на территории Российской Федерации, что составляет 104,12% от объемов поступлений на 2006 год. В 2008 году 108 843 958 041,97 рублей, что составляет 116,74% от объемов поступлений на 2007 год. В 2009 году объем поступлений акцизов по подакцизным товарам составил 125 235 839 037,21 рублей, что составляет 115,06% от 2008года. В 2010 году 81 711 278 734,66 рублей, что составляет 65,25% от объемов поступлений на 2009 год.

     Так по данным таблицы видно что абсолютный прирост в 2010 году по отношению к 2005 составил -28027 млн. руб.,  в относительном же выражении это 74,46% по отношению к базисному. Положительная динамика  абсолютного прироста по отношению к базисному наблюдается лишь в 2008 году и составил 15 497 млн. руб. по отношению к 2005. Темп прироста в этот период составляет 14,12%.

     Что касается цепных показателей , то видим  абсолютное  снижение поступления  акцизов на 20194 млн. руб. и 43524 млн.руб. за 2006 и 2010 года соответственно. С 2007 по 2009 года наблюдается увеличение по абсолютному приросту с 3690 млн. руб. до 16391 млн. руб. Аналогичная ситуация происходит и с темпами роста и прироста, что наглядно можно изобразить на графике. 

       

     Из  графика наглядно видно увеличение поступления объема акцизов и резкое уменьшение в 2010 году в связи с финансовым кризисом

     Далее необходимо осуществить прогнозирование  акцизов с помощью статистических методов. 

     Далее проанализируем поступление акцизов в разрезе уровней бюджетной системы РФ на примере Оренбургской области.

     Таблица 1. Поступления акцизов в бюджет Оренбургской области за 2007-2010 года. 

 

     В 2008 г. поступления акцизов в бюджет Оренбургской области уменьшились по сравнению с 2007 г. на 0,54 млрд. рублей и составили 2,205 млрд. рублей. В 2009 г. доходы от акцизов снова упали на 0,599 млрд. руб. и составили 1,606 млрд. руб. В 2010 г. мы видим увеличение доходов от акцизов в бюджет Оренбургской области по сравнению с 2009 г. на 0,796 млрд. руб., однако темп роста составляет, всего лишь, 78,77%. Это наглядно продемонстрировано на рисунке 1.

     Рисунок 1. Динамика поступления акцизов в бюджет Оренбургской области за 2007-2010 года.

       

     Далее рассмотрим долю акцизов бюджета  Оренбургской области в доходах  от акцизов в федеральном бюджете.

     Таблица 2. Доля акцизов бюджета Оренбургской области в доходах от акцизов  в федеральном бюджете

 

     По  данным таблицы 2, можно сделать вывод, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г., удельный вес акцизов Оренбургской области в федеральном бюджете снизился на 0,71% и составляет 1,48%. В 2009 г. удельный вес акцизов Оренбургской области в федеральном бюджете увеличился , по сравнению с 2008 г., на 0,28% и составил 1,76%. В 2010 г. удельный вес акцизов Оренбургской области в федеральном бюджете снова увеличился, по сравнению с 2009 г. на 1,41%, и составил 3,17%.

     Диаграмма 1. Соотношение доходов от акцизов  бюджета Оренбургской области и  федерального бюджета.

       

     На  рисунке 2 наглядно изображена динамика изменения удельного веса акцизов  Оренбургской области в федеральном  бюджете. С 2007 по 2008 год наблюдается  отрицательная динамика, а на протяжении трёх последующих лет- положительная. Это свидетельствует резком увеличении доли акцизов бюджета Оренбургской области в федеральном бюджете после 2008 года с 1,48% до 3,17%.

     Рисунок 2. Динамика изменения удельного  веса.

     

 

     2.2 Прогноз поступления  акцизов с применением  статистических методов 

     Для планирования и прогнозирования мы будем использовать следующие статистические методы: корреляционно - регрессионный анализ и аналитической выравнивание временных рядов.

     Рассмотрим  динамику поступления акцизов за  ряд  месяцев 2010 года. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели динамики поступления акцизов в бюджет.[12]

     Абсолютные  и относительные показатели динамики поступления акцизов в бюджет