Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

где    ДП – величина долгосрочных пассивов (ф.1,с.590)

К^дв_стр н.г.= 115,5/1309,55=0,088

К^дв_стр к.г.= 172,7/2270,95=0,076

 

     Коэффициент показывает, что большая часть ОС и прочих внеоборотных активов принадлежит владельцам предприятия.

 

Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств.

Характеризует структуру капитала.

К^дп = ДП/ДП+СК                                                                                                                          (23)

К^дп н.г.= 115,5/(4556,31+115,5)=0,025

К^дпк.г.=  172,7/(172,7+5829,45)=0,029

 

     Рост этого показателя  в динамике – негативная тенденция,  предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

 

Коэффициент структуры заемного капитала.

К^зк_стр = ДП/ЗК                                                                                                                               (24)

К^зк_стр н.г.= 115,5/(115,5+4177,25)=0,027

К^зк_стр к.г.= 172,7/(172,7+7417,52)=0,023

 

Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств.

Дает наиболее общую  оценку финансовой устойчивости предприятия. Н каждый рубль собственных средств приходится 94 руб. заемных средств.

К^зк_ск = ЗК/СК                                                                                                                                (25)

К^зк_ск н.г.= (115,5+4177,25)/4556,31=0,94

К^зк_ск к.г.= (172,7+7417,52)/5829,45=1,30

 

     Рост этого показателя  свидетельствует об усилении  зависимости предприятия от внешних  инвесторов и кредиторов, т.е о некотором снижении финансовой устойчивости.

 

Коэффициент реальной стоимости имущества.

Равный отношению суммы стоимости  ОС, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных, быстроизнашиваемых предметов к итогу (валюте баланса), характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.

К^р.им. = ОС +З+НП+МБП/В^бн                                                                                                                                                       (26)

где  НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)

       МБП – величина  малоценных, быстроизнашивающихся  предметов (ф.1,с.213)

        В^бн – итог  баланса (ф.1,с.399)

К^р.им. н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=0,71

К^р.им. к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,6+8,36)/13419,67=0,83

 

     Нормальным  считается ограничение показателя > или = 0,5. В случае снижения  целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного значения. В нашем случае – тенденция к росту.

 

Коэффициент краткосрочной задолженности.

Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.

К^кп = КП/КП+ДП                                                                                                                        (27)

где  КП – величина краткосрочных  пассивов (ф.1,с.690)

К^кп н.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97

К^кп к.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98

 

Коэффициент кредиторской задолженности  и прочих пассивов.

Выражает долю кредиторской задолженности  и прочих пассивов в общей сумме  обязательств предприятия.

К^кз = (КЗ+ПП)/(ДП+КП)                                                                                                              (28)

где  КЗ -  величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)

        ПП  - величина  прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)

К^кз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85

К^кз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77

 

Индекс постоянного актива:

J^ва = ВА/СК                                                                                                                                    (29)

J^ва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29

J^ва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40

 

Коэффициент накопления амортизации:

К^а = (И_ос + И_на)/(ОС + НА)                                                                                                         (30)

где  И_ос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)

        НА – стоимость  нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)

        И_на  - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)

К^а н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22

К^а к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13

 

Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств:

К^м/и =раздел II ф.1/разделI ф.1                                                                                                 (31)

К^м/и н.г.=  8849,06/1309,55=6,76

К^м/и к.г.=  13419,67/2270,95=5,91

 

Анализ рентабельности

 

Прибыль отчетного периода: П_б= 2242,79  (ф.2,с.140)                                                            (32)

Чистая прибыль:

 П_ч = П_б –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)                                       (33)

=2242,79-717,64-750,2=774,95 

Рентабельность собственного капитала:

Р_ск=П_ч/СК                                                                                                                                      (34)

Р_скн.г.= 774,95/4556,31*100=17%

Р_скк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%

 

 

 

Показатели состава, структуры  и использования основных фондов (в тыс.руб.)

 

Таблица 1

№№ п/п	Наименование  показателей	Источники информации (расч.ф-ла)	Базисный  период	Отчет-ный период	Отчет. период к базисно-му, %
1.	Среднегодовая стоимость всех основных фондов	(Ф.5,с.370,гр.3+ с.370,г.6)/2	1501,01	2290,75	152,61%
2.	Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов	(Ф.5,с.371,гр.3+ с.371,г.6)/2	1501,01	2290,75	152,61%
3.	Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, %	Стр.2/стр.1	100%	100%	----
4.	Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования	ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+3+6)/2	623,55	977,13	156,70%
5.	Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, %	Стр.4/стр.2	41,54%	42,66%	-----
6.	Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС	Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2	366,63	582,56	158,9%
7.	Коэффициент износа ОС, %	Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6	26,87%	26%	-----
8.	Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, %	Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6	23,32%	47,4%	-----
9.	Коэффициент выбытия ОС, %	Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3	5,99%	5,4%	-----
10.	Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов)	Ф.2,стр.010	10579,03	19817,05	187,32%
11.	Среднесписочная численность работников, чел.	Ф.5,с.850	319	350	109,72%
12.	Фондоотдача основных произ-водст. фондов	Стр.10/стр.2	7,05	8,65	122,7%
13.	Фондоотдача рабочих машин и оборудования	Стр.10/стр.4	16,97	20,28	119,51%
14.	Производительность труда одного работника, руб.	Стр.10/стр.11	33,160	56,62	170,75%
15.	Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб.	Стр.2/стр.11	4,71	6,55	139,07%

 

 

Показатели состояния  и использования оборотных средств (в тыс.руб.)

 

Таблица 2

№№ п/п	Наименование  показателей	Источники информации (расч.ф-ла)	Базис-ный период	Отчет-ный период	Отчет. Период к базис. %
1.	Среднегодовая сто-имость активов А	(Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2	8111,64	11134,37	137,26%
2.	Среднегодовая сто-имость оборотных средств    ТА	(Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2	6911,22	9344,12	135,20%
3.	Удельный вес оборотных средств в активах, %	ТА/А*100%	85,2%	83,92%	-----
4.	Собственные ис-точники форми-рования оборотных средств ТА с	ТА – КП	3082,07	3546,73	115,08%
5.	Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, %	ТА с/ТА	44,60%	37,96%	----
6.	Среднегодовая стоимость запасов  и затрат З	Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2	4123,78	6135,97	148,79%
7.	Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, %	З/ТА	59,67%	65,67%	----
8.	Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ	Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2	820,99	944,63	115,06%
9.	Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, %	ДЗ/ТА	11,88%	10,11%	----
10.	Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов)	Ф.2,с.010	10579,03	19817,05	187,32%
11.	Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день	ТА*Т/выручка Т-период в днях (Т=360)	235	170	----
12.	Оборачиваемость запасов и затрат, день	З*Т/выручка	140	111	----
13.	Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день	ДЗ*Т/выручка	28	17	----
14.	Сумма вовлечения в хозяйственный  оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости	DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/ выр.баз)	9344,12- 6911,2*(19817,05/ 10579,03)=+2431,03
15.	Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб.	Выручка/ТА	1,53	2,12

 

 

 

Показатели платежеспособности и методика их расчета

                                                                          Таблица 3

№№ п/п	Наименование  показателей	Источники информации (расч.ф-ла)	Значение  показателя
			На  начало отч. периода	На  конец отч.пер-да
1.	Денежные средства	Ф.1,стр.260	21069,72	2325,62
2.	Краткосрочные финансовые вложения	Ф.1,стр.250	38,5	56,21
3.	Дебиторская задолженность	Ф.1, стр.240+стр.270	895,62	993,63
4.	Производственные запасы и затраты	Ф.1,стр.210+стр.220	4498,67	7773,26
5.	Краткосрочная задолженность	Ф.1,с.690	4177,25	7417,52
6.	Коэффициент абсо-лютной ликвидности	См.ф-лу 12	0,50	0,31
7.	Промежуточный коэффициент покрытия	Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/ с.690	0,73	0,46
8.	Общий коэффициент покрытия	Ф.1,с.290/с.690	1,8	1,5
9.	Удельный вес запа-сов и затрат в сумме краткосрочных обязательств	Ф.1,с.210+с.220/с.690	1,08	1,05

 

 

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета

Таблица 4

№№ п/п	Наименование  показателей	Источники информации (расч.ф-ла)	Значение  показателя
			На  начало отч. периода	На  конец отч. пер-да
1.	Собственные средства  СК	Ф.1,с.490	4556,31	5829,45
2.	Сумма обязательств предприятия  ЗК	Ф.1,с.590+с.690	4292,75	7590,22
3.	Сумма дебиторской задолженности ДЗ	Ф.1.,с.240	876,37	952,05
4.	Имущество предприятия  ХС	Ф.1,с.399	8849,06	13419,67
5.	Коэффициент собст-венности (независимости)	Ф.1,с.490/с.399	0,51	0,43
6.	Удельный вес заемных средств	ЗК/ХС	0,49	0,57
7.	Соотношение заем-ных и собственных средств	ЗК/СК	0,94	1,3
8.	Удельный вес деби-торской задолжен-ности в стоимости имущества	ДЗ/ХС	0,1	0,07
9.	Удельный вес собст-венных и долгосроч-ных заемных ср-в в стоимости имущ-ва	СК+ДП/ХС	0,53	0,45