Денежное обращение:сущность, формы и принципы организации

Пятый принцип – срочность  платежа, что означает осуществление  расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, стразовых договорах, инструкциях  Минфина России, коллективных договорах  с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты, трудовых соглашениях, договорах порядка. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны  предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами. Контролируют соблюдение ими установленных расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных.

1.3. Формы денежного обращения

 

 

 

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное обращение  - движение стоимости без участия  наличных денег: перечисление денежных средств пол счетам кредитных  учреждений, за счет взаимных требований. Развитие кредитной системы средств  клиентов в банках и других кредитных  учреждений привели и возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных  карточек и других кредитных инструментов. Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

- юридическими лицами  различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

- юридическими лицами  и кредитными учреждениями по  поводу получения и возврата  депозита и кредита, а также  уплаты процентов;

- юридическими и физическими  лицами по выплате заработной  платы, процентов по вкладам  и депозитам, доходов по ценным  бумагам;

- юридическими, физическими  лицами и государством по оплате  налогов, а также получению  бюджетных средств.

Размер безналичного оборота  зависит от объема товаров в стране и уровня цен. Безналичное обращение  имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением  соответствующего документооборота.

Различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты  платежными поручениями, аккредитивная  форма расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, за счет взаимных требований, инкассо.

1. Расчеты платежными  поручениями – это самая распространенная  в настоящее время в России  форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручения предприятия  обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей, с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

2. Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в то, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк. Открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные. В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок  расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между плательщиком и  поставщиком.

3. Расчеты чеками. При  расчетах чеками владелец счета  (чекодержатель) дает письменное  распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную  сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как  физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек удобен для расчетов в случаях:

-когда плательщик не  хочет совершать платеж до  получения товара, а поставщик  – передавать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее  не известен.

Чек служит  ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой  отчетности. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии  соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в  течение десяти дней, не считая дня  его выдачи.

4. Расчеты платежными  требованиями – поручениями представляет  собой требование поставщика  к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий  банк плательщика расчетных и  отгрузочных документов стоимость  поставленной по договору продукции,  выполненных работ, оказанных  услуг и поручение плательщика  списать средства с его счета.  Оно выписывается поставщиками  и вместе с коммерческими документами  отправляется в банк покупателя, который передает требование-поручение  плательщику для акцепта. Плательщик  обязан вернуть в банк акцептованное  платежное требование – поручение  или заявить отказ от акцепта.  Платежное требование-поручение  принимается к оплате при наличии  средств на счете плательщика.

5. Инкассо – это операция  по поручению банками для клиентов  денег по их поручению и  за их счет по различным  документам. На инкассо принимаются  чеки, векселя, ценные бумаги и  т.д.

Налично-денежное обращение  – движение наличных денег в сфере  обращении и выполнение ими функций  средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:

- для осуществления кругооборота  товаров и услуг;

- для расчетов по выплате  заработной платы приравненных  к ней платежей;

- для оплаты ценных  бумаг и выплат дохода по  ним;

- для платежей населения  за коммунальные услуги и т.д.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы  за определенный период времени между  юридическими органами.

Обращению наличных денег  присущ для особенностей, которые  определяют в конечном итоге характер его организации:

1. Основой для движения  наличных денег служит оборот  товаров и услуг – товарное  обращение. Поэтому характерным  признаком денежного обращения  является неоднократное использование  одного и того же денежного  знака для совершения денежных  платежей, то есть денежные знаки  физически перемещаются из рук  в руки и опосредствуют ряд  товарных сделок, не покидая сферу  обращения. Отсюда вытекает требование  к защищенности и долговечности  денежных знаков, а также к  поддержанию их оптимального  покупюрного состава.

2. Наличные деньги, находящиеся  в национальном обращении, выполняют  только две функции: средства  обращения и средства платежа.  При этом деньги функционируют  попеременно то как средство обращения, то как средство платежа – меняют не только хозяев, но и свои функции.

3. Большая часть денежного  обращения осуществляется через  коммерческие банки и другие  кредитные организации. Наличные  деньги постоянно поступают на  счета в кредитных организациях  (превращаются в безналичные деньги) для их последующего использования  в различных платежах и с  тем же постоянством снимаются  со счетов (обратно приобретают  наличную форсу) для выплаты  заработной платы, премий, замены  ветких и выпуск новых денежных  знаков и дополнительных наличных  денег в оборот осуществляются  Центральным банком почти исключительно  через кредитные организации.  Также положение требует особого  порядка проведения кассовых  операций кредитными организациями  и предполагает установление  контроля за этими операциями  со стороны Центрального банка.

Управление наличным денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке благодаря деятельности центрального банка и его подразделений. Для решения поставленной задачи центральным банком от кредитных  институтов требуется соблюдение:

- установленного порядка  ведения кассовых операций;

- правил организации поступления  наличных денег в их кассы;

- правил организации получении  я наличных денег из их касс;

- лимита остатка их  кассы (минимально допустимый  остаток наличных денег в операционной  кассе на конец дня);

- порядка расчета наличными  деньгами;

- лимита расчета наличными  деньгами (предельный размер между  юридическими лицами).

Организация денежного обращения  во многом зависит от условий и  порядка использования денег  предприятиями, что регулируется специальными нормативными актами.

Все организации, участвующие  в хозяйственном обороте, должны хранить наличные деньги (за исключением  части, установленной лимитом) в  коммерческих банках. Кредитные институты (банки) имеют лимиты остатка наличных денег для организаций все  форм собственности. Наличные деньги организации  могут получать только в обслуживающих  их учреждениях банков.

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного  денежного оборота остается определяющим принципом организации наличного  денежного оборота. Соблюдение клиентами  этого принципа находит отражение  в обязательном сообщении клиентами  о направлениях использования получаемой в банке денежной суммы, а банк проверяет достоверность данного  сообщения. О целях получения  наличных денег организация сообщает в денежном чеке -  основном расходном  кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского  счета.

Выполнение указанных  установок позволяет сформировать основы стабильной организации наличного  денежного оборота.

В организации наличного  денежного оборота важная роль принадлежит  кредитным институтам (банкам). В  кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег.

Наличные деньги, поступающие  в кассы организаций, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления их на счета этих организаций. В сферу обращения наличные деньги попадают из кассы банка в форме  выплаты заработной платы или  для других расчетов наличными.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и  по выдаче наличных средств на различные  цели  в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и назначению кассовые операции являются приходными или расходными.

По согласованию с банком происходит расходование поступающей  в кассу наличной денежной выручки  на цели, предусмотренные законами, иными правовыми актами. Решения  о расходовании организациями наличной денежной выручки принимаются банками  ежегодно на основании письменных заявлений  организаций с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с  бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, а также с учреждениями банков по ссудам.