Державна казначейська служба України

 Державне  казначейство фінансується зрізних  джерел:

- кошти  державного бюджету;

- доходи  від наданих послуг і виконаних  робіт;

- резервний  фонд позик, гарантованих урядом, і наданих урядових гарантій  відповідно до розпорядження  міністра фінансів Латвії;

- економія  фонду ризику позик, гарантованих  урядом, і наданих урядових гарантій  відповідно до розпорядження  міністра фінансів Латвії;

- кошти  економії від коливань процентних  ставок і курсів валют залишків  валютних коштів уряду.

         Державне казначейство Латвійської республіки виконує функції в двох напрямах:

 по-перше,  в галузі звітів про виконання  державного бюджету і бюджету  самоврядування;

 по-друге,  в галузі банківських справ,  інвестицій і кредитування.

 Функції  казначейства в галузі звітів  про виконання бюджетів:

- надає  виконавцям державного бюджету  асигнування на витрати для  майбутніх зобов'язань згідно  плану фінансування;

- взаємодіє  з інституціями по стягненню  податків, які надходять до державного  бюджету;

- забезпечує  витрачання державних коштів  згідно з діючими законами;

- стежить  за виконанням державного бюджету,  аналізує та прогнозує доходи  та видатки державного бюджету;

- за  вказівкою Міністерства фінансів  затримує асигнування, якщо передбачається, що річний дефіцит державного  бюджету перевищує рівень дефіциту, встановлений щорічним законом  про державний бюджет;

- закриває 31 грудня всі відкриті рахунки  спеціального бюджету, зберігаючи  всі залишки з минулого року;

- готує  місячні оперативні звіти і  звіти господарського року відповідно  до діючого закону і розпорядженням  міністра фінансів;

- узагальнює  зведений звіт про виконання  бюджетів самоврядування;

- веде  розрахунки по міжнародних зобов'язаннях  та інших валютних операціях.

 Функції  казначейства в галузі банківської  справи, інвестицій, кредитів та  кредитування:

- розпоряджається  всіма коштами державного бюджету  відкриває, використовує та закриває  рахунки для коштів, що зараховується  на бюджетні кошти казначейства  відповідно до розпорядження  Міністерства фінансів;

- веде  внутрішні і зовнішні державні  боргові зобов'язання;

- надає  короткострокові позики органам  самоврядування та спеціальним  бюджетам для короткострокового  керівництва їх фінансами;

- управляє  І розпоряджається рахунками  спеціальних урядових резервів  у банках.

 Згідно  з Положенням про Державне  казначейство, казначейство має  право:

- отримувати  від кредитних установ дані  про фінансові операції та  рахунки бюджетних установ;

- отримувати  від державних інституцій та  інституцій самоврядування, а також  від інших юридичних осіб інформацію, необхідну для виконання поставлених  завдань;

- застосовувати  санкції у випадку порушення  чинного законодавства.

 У  випадку, коли виконавці бюджету  порушують умови управління фінансами,  казначейство має право вжити  таких заходів:

 тимчасово  лишити повноважень асигнувань  або розпорядження

 бюджетними  доходами і видатками;

 встановити  обмеження у використанні бюджетних  рахунків;

 відкликати  чи призупинити асигнування з  метою повернення незаконно

 витрачених  коштів або вимагати повернення  незаконно витрачених коштів;

 передати  матеріали в суд.

 Якщо  органи самоврядування відповідно  до діючого закону не перерахували  своєчасно і в повному обсязі  суми, які належать внести до  фонду фінансового вирівнювання  органів самоврядування, то казначейство  згідно з установленими правилами  ці суми списує з бюджетного  рахунку органу самоврядування.

         Кожній установі, згідно із затвердженою функціональною класифікацією, відкриваються рахунки основного і спеціального бюджету в розрахункових центрах Державного казначейства.

 Основний  бюджет - головна частина бюджету,  яка складається з усіх доходів  держави і самоврядування, крім  тих, які визначені на конкретні  цілі і видатки, що повинні  бути перекриті з цих доходів.

 Спеціальний  бюджет - бюджет, який складається  з певно визначених доходів  і напрямів використання коштів  із цих доходів.

 Рахунки  спеціального бюджету відкриваються  згідно із законом або з  дозволу Міністерства фінансів  на підставі постанови Ради  Міністрів. Перерахування коштів  із рахунку основного бюджету  установи на інший або на  рахунок спеціального бюджету  дозволяється апранріацією або в інших випадках, передбачених законодавством.

 Апранріація - довіреність, яку дає закон про бюджет або інший закон, дозволяючи Держказначейству асигнувати кошти і здійснювати платежі на певні цілі із доходів державного бюджету. Щоденно після проведення операцій на бюджетному рахунку виводиться новий залишок і рух коштів враховується з початку року.

 Сума  касових видатків із початку  року по кожному рахунку установи  не може перевищувати загальної  суми відкритих асигнувань на  кожний рахунок і зарахованих  на цей рахунок доходів.

 Державне  казначейство встановлює порядок  виконання і обліку видатків  державного бюджету на оплату  позики, обслуговування державного  боргу і виконання доручень  по зобов'язаннях і гарантіях  держави.

 Працівники  розрахункового центру Держказначейства  мають право систематично перевіряти  ведення бухгалтерського обліку  і цільове використання бюджетних  коштів в установах, що фінансуються  за рахунок державного бюджету.

 Кошториси  видатків основного і спеціального  бюджетів складають установи  і подають у відповідне міністерство  на затвердження. Якщо протягом  року в кошторисі видатків  відбуваються зміни, то установа  подає своєму вищому виконавцю  бюджету на затвердження довідку  про зменшення кошторису видатків, де вказано коди економічної  класифікації, в яких відбуваються  зміни, раніше затверджена сума  видатків по цих кодах, уточнена  сума і загальна змін, видатків. Вищий виконавець бюджету затверджує  ці зміни і передає їх у  Розрахунковий центр.

 Установи  використовують кошти із бюджетних  рахунків у межах відкритих  асигнувань на відповідний термін, залишки невикористаних асигнувань  попередніх періодів, поточного  року і зарахованих доходів  від наданих послуг, відповідно  до кошторису видатків у вигляді  безготівкових перерахувань, а також  отримання готівки.

 Готівкові  кошти установам видає відповідне  відділення банку, яке обслуговує  Розрахунковий центр. Розрахунковий  центр приймає від установи  чек на виплату заробітної  плати тільки за умови подання  платіжних доручень на перерахування  прибуткового і соціального податку  в повному обсязі.

 Державне  казначейство встановлює кожній  установі місячний ліміт для  отримання готівки на господарські  потреби, а також встановлює  ліміт залишку готівки в касі.

 Готівкові  кошти для зарахування на свій  рахунок установи вносять до відповідного відділення банку. Один раз на квартал установа надає розрахунковому центру Державного казначейства довідку про отримані бюджетні кошти.

 Один  раз у місяць Держказначейство  надсилає головним виконавцям  бюджету звіт про виконання  їх підпорядкованими установами  кошторису видатків у загальній  сумі і за кодом економічної  класифікації видатків бюджету  "Заробітна плата".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      Висновки

Суть  діяльності казначейства України полягає  в тому, що воно зараховує податки, збори та інші обов’язкові платежі  та провадить видатки бюджету  шляхом оплати рахунків розпорядників  та одержувачів бюджетних коштів.

Важливим завданням залишається  покращення прозорості бюджетного процесу, створення можливостей для доступу  громадян до повної, своєчасної, достовірної  звітності про виконання бюджетів. Розвиток інформаційних та Інтернет технологій дозволяє забезпечити доступ до даних по надходженнях до державного бюджету за будь-який період. Одним  із варіантів вирішення проблеми прозорості бюджетного процесу є  здійснення оперативного моніторингу  надходжень до державного бюджету та висвітлення його даних на офіційних  Інтернет-сайтах органів виконавчої влади.

           Досягнути зазначеного можливо завдяки запровадженню програмного продукту нового покоління, розробленого з урахуванням кращого зарубіжного досвіду автоматизації процесів бухгалтерського обліку та формування фінансової звітності.

         З метою координації і організації спільної роботи із забезпечення попереднього, поточного і наступного контролю за цільовим використанням коштів федерального бюджету, наказом міністра фінансів Російської Федерації затверджено порядок взаємодії Управління Федерального казначейства і Контрольно-ревізійного управління Міністерства фінансів. Взаємодія управлінь Федерального казначейства і контрольно-ревізійних управлінь полягає в інформаційному обміні, співробітництві під час планування і організації контрольної роботи, реалізації матеріалів ревізій і перевірок.

 

 

 

         СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

 

1. Батура О. В. Державне казначейство України: місце і роль у виконанні бюджету / Батура О. В., Огданський К. М. // Фінанси України. – 2003. – № 11. – С. 3–10.
2. Галушка Є. О. Казначейська справа: навч. посібник / Галушка Є.О., Охрімовський О. В., Хижняк Й.С. – Чернівці: Книги – XXI, 2004. – 248 с.
3. Звіт про виконання Державного бюджету України станом на 1 січня 2012 р. [Електр. ресурс]. – Режим доступу: http://treasury.gov.ua/main/uk/ doccatalog/list?currDir=147440.
4. Казначейська система виконання бюджету: підручник / За ред. С. О. Булгакової. – К. : КНЕУ, 2005. – 417 с.
5. Офіційний сайт Державної казначейської служби України [Електр. ресурс]. – Режим доступу: http://treasury.gov.ua/main/uk/index.
6. Офіційний сайт Федерального казначейства Російської федерації      [Електр. ресурс]. – Режим доступу: http://www.roskazna.ru/
7. Форкун І. В. Основи казначейської справи: навч. посібник / Форкун І. В., Шацька В. М., Фролова Н. У. – Львів: Новий світ – 2000, 2006. – 516 с.
8. Юрій С. І.    Казначейська система: підручник / С. І. Юрій, В. І. Стоян, О. С. Даневич. – Тернопіль: Карт-бланш, 2006. – 818 с.