Деятельность комерческих банков (на примере ОАО «АК БАРС» Банк)

Таблица 7.

(тыс. руб.)

Прибыльность Банка основывается на доходах от традиционного для банковской деятельности набора операций: процентных, комиссионных, а также операций с иностранной валютой и ценными бумагами. За   период с 2005 года по 2009 год доходы Банка увеличились  в 10,7 раза -  с 16466,4 млн. руб. до 176473,6 млн. руб.  Увеличение доходов связано  с расширением круга банковских операций, а также увеличением объема вложений средств в доходные активы.

За анализируемый период с 2005 года по 2009 год расходы Банка увеличились в 11,2 раза – с 15672,7 млн. руб. до 175570,9 млн. руб.  Основной причиной увеличения расходов является активное развитие Банком ресурсной базы. При этом прибыль до налогообложения за период с 2005 по 2008 увеличилась в 3 раза и составила 2419,2 млн. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 г. этот показатель снизился на 1516,5 млн. руб.

Основной причиной снижения прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 является опережающий темп роста процентных расходов по сравнению с темпом роста процентных доходов (149,88% и 119,5% соответственно). Так, например, процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились за анализируемый период на 2094,6 млн. руб., что связано с погашением Банком своих обязательств.

Существенное увеличение  просроченной задолженности  и соответственно   рост расходов по созданию резервов по кредитам ввиду увеличения риска невозврата займов со стороны заемщиков также оказали существенное влияние на некоторое ухудшение результатов деятельности Банка в 2009 году.

Финансовая  деятельность ОАО «АК БАРС» БАНК на протяжении 5 последних завершенных лет, является прибыльной, несмотря на экономический кризис. По мнению органов управления Банка, причиной этого послужило расширение масштабов проводимых Банком операций: кредитование юридических лиц, потребительское кредитование, операции на денежном рынке, операции с ценными бумагами, операции с пластиковыми картами, операции с драгоценными металлами, внешнеэкономическая деятельность (конверсионные операции, ведение паспортов сделок). Увеличение объемов средств на счетах клиентов послужило ростом комиссионных доходов Банка на 114,6 млн. рублей за последний завершенный финансовый год.

Чистая прибыль ОАО «АК БАРС» БАНК, отраженная в бухгалтерской отчетности,  за период с 2005 года по 2008 год выросла в 4,16 раза, а за 2009 год снизилась на 71,4% и составила 602 млн. руб.

Финансовый результат деятельности Банка (чистая прибыль) за 1 квартал 2010 года составил 58474 тыс. руб., что в 1,8 раза меньше чем за аналогичный период прошлого года. Снижение темпа роста прибыли в текущем году связано с негативными рыночными тенденциями на финансовых рынках.

Основными факторами конкурентоспособности ОАО «АК БАРС» БАНК являются:

      позитивная кредитная история на российском финансовом рынке,

      наличие собственной разветвленной сети продаж, объединяющий в себе все районные центры Республики Татарстан и ряд других крупных региональных и промышленных центров Российской Федерации;

      наличие широкого продуктового ряда, состоящего из более чем 100 различных банковских продуктов и услуг;

      поддержка со стороны Правительства Республики Татарстан, которому принадлежит контрольный пакет акций банка,

      официальный статус участника в международных платежных системах Visa Int. и EuroCard Int, а также собственный процессинговый центр, обеспечивающий обслуживание операций с банковскими пластиковыми картами,

      наличие развитых корреспондентских отношений с рядом крупных российских и зарубежных банков.

В соответствии с законодательством РФ, система бухгалтерского учета организуется Банком, исходя из принципа последовательности применения норм и правил бухгалтерского учета, то есть применяется последовательно от одного финансового года к другому.

Бухгалтерский учет всех операций в Банке ведется в рублях, путем непрерывного, сплошного и документального их отражения, методом двойной записи на лицевых счетах. Первичный документ является основанием для отражения совершенной хозяйственной операции по счетам бухгалтерского учета в балансе Банка. В зависимости от сущности первичного документа определяется бухгалтерская операция и осуществляется проводка по счетам бухгалтерского учета.

Учетной политикой Банка определяются следующие основные принципы и положения, которые используются при ведении бухгалтерского учета:

- непрерывность деятельности;

-  постоянство правил бухгалтерского учета;

- имущественная обособленность;

- осторожность;

- своевременность отражения операций;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- отражение доходов и расходов по методу «начисления»;

- преемственность входящего баланса;

- приоритет содержания над формой.

Учетная политика раскрывает общие вопросы методов оценки видов имущества и обязательств, проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, ведение документооборота и технологии обработки учетной информации, осуществления внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями, методов признания доходов и расходов Банка, периодичности формирования финансовых результатов, списание доходов и расходов будущих периодов на доходы и расходы отчетного периода, учета осуществляемых Банком операций, представление отчетности.

Заключение

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.

Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

За последние 5 лет российская банковская система  сохранила  процесс глубокой интеграции в мировую финансовую систему. Результатом данного процесса явилось усиление зависимости от событий, происходящих на мировых финансовых рынках, влияющих непосредственно на российский банковский сектор. После периода быстрого роста, связанного  с продолжающимся ростом российской экономики в условиях благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, наступил тяжелый период для банковской системы страны. Основной причиной кризиса стал мировой финансовый кризис. Для предотвращения экономического коллапса многие государства поспешили прийти на помощь несостоятельным должникам, тем самым хоть как-то стабилизировав ситуацию в своих экономиках. Огромную роль в стабилизации мировых экономик играют меры государственной поддержки. Правительство и ЦБ РФ так же предпринимало комплекс мер по стабилизации финансовой системы - это и оказание финансовой помощи банкам, изменение ликвидности за счет пересмотра нормативов обязательного резервирования, расширение возможностей докапитализации банков, изменение условий ломбардного кредитования. Все эти меры позволили не допустить коллапса в финансовой системе страны.

Основным фактором роста активов банковской системы наряду с увеличением капитала является возможность наращивания ресурсной базы. В целом с перспективой можно смотреть на развитие российского банковского сектора на ближайшие 3 года. В тоже время, говорить о возвращении роста на  докризисный уровень в банковской сфере  пока преждевременно. Необходимо отметить,   что мировой экономике все еще могут угрожать определенные риски и о бурном восстановлении говорить по-прежнему рано. Ситуация в экономике остается неопределенной, сохраняются значительные риски для экономической и финансовой стабильности.

Факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления кредитной организации, оказали влияние на изменение размера прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий отчетный квартал по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года.

Оценка влияния, которое, по мнению указанных органов управления кредитной организации, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

В период 2005-2007 г.г. основными факторами, оказывавшими влияние на формирование финансового результата Банка, являлись:

-рост национальной экономики, что обеспечивало увеличение спроса на все виды банковских услуг;

-укрепление платежеспособности страны, повышение международными рейтинговыми агентствами суверенных кредитных рейтингов России, расширение доступа  к иностранным заимствованиям  российских компаний и банков;

-повышение риска замедления роста экономик наиболее развитых стран, вызванное ипотечным кризисом в США в 2007 году;

-существенные изменения в регулировании банковской деятельности и валютном регулировании (в частности, ужесточение банковского надзора);

- усиливающаяся конкуренция на рынке банковских услуг.

В 2008-2009г.г. ключевым фактором, определяющим динамику развития банковского сектора и ОАО «АК БАРС» БАНК в частности, стал мировой экономический кризис и комплекс мер, принимаемых властями РФ по стабилизации ситуации на финансовых рынках. Сильное падение цен на финансовые активы на рынке ценных бумаг и увеличение расходов по созданию резервов по кредитам ввиду увеличения риска невозврата займов со стороны предприятий реального сектора и населения – основные факторы, которые оказали влияние на результаты деятельности Банка.