Доходы комерческого банка

[21, с. 198].

Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.

Прибыль банка – это финансовый результат деятельности банка в  виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в рублях и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы – начисленные и уплаченные проценты в рублях и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет) [25, с. 166].

Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют  эффективность финансового состояния  банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ доходов и прибыли коммерческого банка на примере ООО «Росбанк»

 

2.1 Оценка абсолютных показателей  доходности (прибыли) коммерческого банка ООО «Росбанк»

 

Анализируемый коммерческий банк ООО  «Росбанк» осуществляет свою деятельность на территории РФ. ООО "Росбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом по размеру активов, ссудного портфеля и доходности (прибыли) [27].

Основной деятельностью Росбанка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

Финансовая отчетность общества «Росбанк» составляется в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года, Законом РФ «Об акционерных обществах», Уставом и Учетной политикой ООО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом РФ, положениями и инструкциями Национального Банка РФ и другими нормативно-правовыми актами.

Эффективность деятельности предприятия  зависит от его способности приносить  прибыль, чистый доход. Для оценки способности  ООО «Росбанк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.

Абсолютными показателями доходности ООО «Росбанк» являются следующие:

1. Чистый процентный доход

2. Чистый непроцентный доход

3. Операционные доходы и расходы

4. Доля в доходе зависимых  компаний

5. Расходы по формированию резервов

6. Прибыль до налогообложения

7. Расходы по налогу на прибыль

8. Чистая прибыль 

9. Прибыль на акцию

Рассмотрим подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей  доходности. Данные для анализа взяты  из финансового отчета ООО «Росбанк» за 2009 год [27]. Результаты деятельности ООО «Росбанк» за 2009 год и по сравнению с 2008 годом представлены в таблице 2.1

Таблица  2.1 

Результаты деятельности ООО «Росбанк» за 2009 год и по сравнению с 2008 годом (млн.руб.)

Показатель	2009	2008	Изменение, %
Чистый процентный доход	31248	22719	37,5
Чистый непроцентный доход	28967	14567	98,9
Операционные доходы	60215	37286	61,5
Операционные расходы	-18039	-13368	34,9
Формирование страховых резервов и резервов на обесценение по прочим операциям	-283	-880	-56,5
Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам	-1548	-1059	46,2
Доля в доходе зависимых компаний	1130	174	549,4
Прибыль до налогообложения	41375	22153	86,8
Налог на прибыль	-11789	-2338	404,2
Чистая прибыль, относящаяся к:	29586	19815	49,3
Акционерам	27810	18392	51,2
Доле меньшинства	1776	1423	24,8

 

Согласно таблице 2.1, видно, что за 2009 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн. руб., что на 51,2 % выше уровня 2009 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2009 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2008 годом.

Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.

1. Чистый процентный доход (расход) (таблица 2.2).

Процентные доходы и расходы  отражаются в финансовой отчетности ООО «Росбанк» по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.

Таблица 2.2

Динамика изменения чистого  процентного дохода, млн.руб.

Показатель	2009	2008
Процентный доход
Проценты по ссудам, предоставленным  клиентам и обратному РЕПО: - по ссудам	129117	75648
- по обратному РЕПО	1351	608
Проценты по долговым ценным бумагам	7183	4087
Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам и обратному  РЕПО: - по ссудам и средствам, предоставленным  банкам	6532	3923
- по обратному РЕПО	462	38
Амортизация дисконта по ссудам	2605	2103
Итого процентные доходы	147250	86407
Процентный расход
Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам	36610	22136
Проценты по средствам клиентов и РЕПО: - по средствам клиентов	20034	11649
- по РЕПО	98	40
Проценты по ссудам и средствам  банков и РЕПО: - по ссудам и средствам банков	19514	10475
- по РЕПО	1773	97
Дивиденды	636	669
Проценты по программе секьюритизации	3744
Прочие процентные расходы	706	789
Итого процентные расходы	83115	45855
Чистый процентный доход до формирования резервов на  обесценение активов, по которым начисляются проценты	64135	40552

 

Таким образом, согласно таблице 2.2, чистый процентный доход в 2009 году составил 31,248 млн. руб. и вырос на 37,5 % по сравнению с 2008 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.

Показатель чистой процентной маржи после формирования резервов на обесценение процентных активов  к средним процентным активам  несколько снизился — с 3,1 % в 2008 году до 2,5 %в 2009 году, Такое снижение обусловлено главным образом ростом средней стоимости процентных обязательств с 6,71 % за 2008 год до 6,87 % за 2009 год.

Чистый процентный доход  до формирования резервов на обесценение  процентных активов увеличился на 58,2 %, до 64,135 млн. руб. по сравнению с 40,552 млн. руб. в 2008 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 % в 2008 году до 5,1 % в 2009 году.

Таблица 2.3

Процентные доходы и средняя  доходность по активам

Показатели	Доходы, млн.руб.
	2009	2008	Изменение, %
Проценты по займам, предоставленным  клиентам	130468	76256	71,1
Проценты по соглашениям обратного  РЕПО	1351	608	1222
Проценты по займам, предоставленным клиентам	129117	75648	707
Проценты по займам, предоставленным  банкам:	6994	3961	766
- проценты по займам, предоставленным  банкам;	6532	3923	665
- по соглашениям обратного РЕПО	462	38	11158
Проценты по торговым ценным бумагам	7183	4087	758
Амортизация дисконта по займам	2605	2103	239
Итого процентных доходов	147250	86407	704

 

Согласно таблице 2.3, процентный доход за 2008 год увеличился на 70,4 %, или на 60,843 млн. руб., и составил 147,250 млн. руб. против 86,407 млн. руб. за 2008 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2008 год до 11,82 % за 2009 год. Так, средний объем процентных активов за 2009 год составил 1,246 млн. руб. в сравнении с 731 млн. руб. за 2008 год.

Основной рост произошел за счет процентного дохода по займам, предоставленным  клиентам, несмотря на то, что его  доля в структуре процентного  дохода осталась на уровне прошлого года и составила 88,6 % (в сравнении с 88,3 % в 2008 году). Рост процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, на 71,1% обусловлен значительным увеличением среднего объема ссуд, выданных клиентам (брутто), с 580 млн. руб. за 2008 год до 1,015 млн. руб., за 2009 год. Рост среднего объема ссуд клиентам (брутто) составил 435 млн. руб. или 75 %. В структуре средних процентных активов основную часть продолжают занимать ссуды клиентам, их доля за 2009 год составила 77,5 % в сравнении с 74,9 % в 2008 году.

Процентные доходы по займам клиентам, предоставленным по соглашениям  обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, занимают незначительную долю (1,0 и 0,8 % за 2009 и 2008 годы соответственно).

Рост процентных доходов по займам, предоставленным банкам, составил 76,6 %—c 3,961 млн. руб. в 2008 году до 6,994 млн. руб. в 2009 году.

Его доля в структуре процентного  дохода не изменилась и составила 4,7 % (в сравнении с 4,6 % в 2008 году). Рост на 3,033 млн. руб. (в 1,8 раза) произошел  в связи с ростом средних процентных ставок с 4,11 % за 2008 год до 5,75 % за 2009 год и увеличением среднего объема ссуд, предоставленных банкам (брутто), на 17,8 млн. руб., или на 19 % в сравнении с 2008 годом.

Средний объем ссуд, предоставленных  банкам (брутто), за 2009 год составил 111,3 млн. руб. по сравнению с 93,5 млн. руб. за 2008 год. Доля процентных доходов по займам, предоставленным банкам по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным банкам, выросла с 1 % в 2005 году до 6,6 % за 2009 год.

Процентный доход по торговым ценным бумагам за 2009 год увеличился до 7,183 млн. руб. с 4,087 млн. руб. за 2008 год. Рост обусловлен увеличением среднего объема портфеля ценных бумаг за 2009 год на 75,1 млн. руб. (в 1,9 раза)в сравнении с 2008 годом. Это увеличение произошло, несмотря на падение средних процентных ставок с 5,92 % в 2008 году до 5,80 % в 2009 году. Доля процентных доходов по торговым ценным бумагам за 2009 год в структуре процентного дохода почти не изменилась и составила 4,9 % (в сравнении с 4,7 % в 2008 году).

В таблице 2.4 представлены данные по процентным расходам ООО «Росбанка» за период 2008-2009 года.