Доходы комерческого банка

 

Таблица 2.4

Процентные расходы и средняя  стоимость обязательств, млн. руб.

Показатели	Доходы, млн. руб.
	2009	2008	Изменение, %
Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам	36610	22136	65,4
Проценты по займам и средствам  банков и по соглашениям прямого  РЕПО	21287	10572	101,4
Проценты по займам и средствам  банков	19514	10475	86,3
Проценты по соглашениям прямого  РЕПО	1773	97	1727,8
Процентные расходы по счетам клиентов	20132	11689	72,2
Процентные расходы по счетам клиентов	20034	11649	72,0
По соглашениям прямого РЕПО	98	40	145,0
Процентные расходы по прочим привлеченным средствам	4450	789	464
Дивиденды по привилегированным акциям	636	669	-4,9
Итого процентных доходов	83115	45855	81,3

 

Процентные расходы за 2009 год  увеличились на 81,3 % по сравнению  с 2008 годом, или на 37,3 млн. руб.. Данное увеличение связано с ростом средних  объемов процентных обязательств Банка  на 78,4 % по сравнению с прошлым  годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2008 год до 6,87 % за 2009 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2009 год составил 1,201 млн. руб. в сравнении с 673 млн. руб. за 2008 год.

В структуре средних процентных обязательств наибольшую долю составляют долговые ценные бумаги, выпущенные в обращение. Их доля в средних процентных обязательствах в 2009 году уменьшилась до 34,4 % по сравнению с 36 % в 2008 году. Удельный вес счетов клиентов в 2009 году снизился до 31,7 % по сравнению с 34,5 % в 2008 году. Соответственно изменению структуры среднего объема процентных обязательств изменилась структура процентных расходов. Доля процентных расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в общем объеме процентных расходов за 2009 год составляет 44 % против 48,3 % за 2008 год; доля процентных расходов по счетам клиентов составляет 24,2 % против 25,5 % в 2008 году.

Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам за 2009 год составляют значительную долю (44 %). Они увеличились на 14,5 млн. руб., или на 65,4 % по сравнению с 2008 годом. Рост произошел в основном в результате новых выпусков евро в ноябре 2008 года в размере 500 млн. долларов США по ставке купона 8 %, в феврале 2009 года 3-летних еврооблигаций в экзотической валюте (сингапурские доллары) в объеме 100 млн. долларов со ставкой купона 4,25 %, в марте 2009 года еврооблигаций в евро на сумму 300 млн. евро по ставке 5,125 % сроком на 5 лет, в ноябре 2009 года на сумму 500 млн. долларов США со ставкой 7,5 % сроком на 10 лет. Средний объем выпущенных долговых ценных бумаг за 2009 год вырос на 170,5 млн. руб., или на 70,3 %, по сравнению со средним объемом за 2008 год.

Несмотря на снижение доли процентных расходов по счетам клиентов за 2009 год, сумма расходов увеличилась на 72,2 % (на 8,4 млн. руб.) и составила 20,132 млн. руб., по сравнению с 11,689 млн. руб. за 2008 год.

Увеличение обусловлено ростом среднего объема счетов клиентов за 2009 год на 63,7 % в сравнении со средним объемом за 2008 год и увеличением средней стоимости данных обязательств с 4,46 % за 2008 год до 4,75 % за 2009 год.

За 2009 год процентные расходы по займам и средствам банков возросли в 2 раза и составили 21,287 млн. руб. в сравнении с 10,572 млн. руб. за 2008 год. Это объясняется увеличением в течение 2009 года среднего объема заимствований о банков и финансовых институтов на 87,8 % (или на 163,5 млн. руб.) в сравнении со средними объемами за 2008 год, при одновременном увеличении средних процентных ставок с 5,71 % за 2008 год до 6,24 % за 2009 год.

Процентные расходы по прочим привлеченным средствам выросли за 2009 год в 5,6 раза и составили 4,450 млн. руб. по сравнению с 789 млн. руб. за 2008 год. Это обусловлено, прежде всего, выплатой процентов по секьюритизированным облигациям, выпущенным Банком в размере 300 млн. долларов США в декабре 2008 года, в размере 200 млн. долларов США в июне 2009 года, а также ростом среднего объема прочих привлеченных средств за 2009 год в 4,7 раза в сравнении с 2008 годом.

В таблице 2.5 представлена информация о расходах на резервы на обесценение процентных активов.

Таблица 2.5

Расходы на резервы на обесценение  процентных активов, млн. руб.

Показатель	2009	2008	Изменение, %
Ассигнования в резервы на потери по ссудам клиентам	33277	17121	94,4
Ассигнование в резервы на потери по ссудам банкам	-390	712	-154,8
Всего	32887	17833	84,4
Показатели качества кредитов
Ассигнования в резервы на потери по ссудам клиентам на средний объем  ссуд клиентам (брутто)	3,3%	2,95%
Ассигнования в резервы на обесценение  процентных активов (операционный доход до формирования резервов на обесценение)	35,3	32,4

 

Таким образом, согласно таблице 2.5, в 2009 году ассигнования в резервы на обесценение процентных активов составили 32,887 млн. руб. против 17,833 млн. руб. в 2008 году (рост — 84,4 %).

За 2009 год расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам клиентам составили 33,277 млн. руб. в сравнении с 17,121 млн. руб. за 2008 год. Рост на 94,4 % обусловлен в первую очередь значительным увеличением объема ссудного портфеля (брутто) — по состоянию на 31 декабря 2009 года в 2,2 раза (или на 945,8 млн. руб.) в сравнении с объемом по состоянию на 31 декабря 2008 года.

Несмотря на рост объемов ссуд, выданных клиентам, эффективная ставка резервирования снизилась до 4,3 % по состоянию на 31 декабря 2009 года по сравнению с 5,5 % на конец 2008 года. Это обусловлено улучшением общего экономического положения в РФ, а также общим улучшением качества ссудного портфеля ООО «Росбанка».

Средний объем сформированных резервов на возможные потери по ссудам клиентам за 2009 год составил 50,192 млн. руб. в сравнении с 32,840 млн. руб. в течение 2008 года. Рост на 17,352 млн. руб., или на 52,8 %, произошел за счет увеличения средних объемов действующих ссуд на 436,9 млн. руб., или на 78 %. Доля среднего объема просроченных ссуд в общем среднем объеме ссудного портфеля за 2009 год составила 1,8 % против 3,5 % в 2008 году.

За 2009 год восстановление резервов на потери по ссудам, предоставленным банкам, составило 390 млн. руб. в сравнении с начислением расходов в сумме 712 млн. руб. за 2008 год. В 2008 году на данные ссуды начислялось 2 % провизий, в 2009 году — ноль.

Рассмотрим прочие доходы банка. Прочие доходы отражаются в консолидированном  отчете о прибылях и убытках по завершении соответствующих сделок. В 2009 году банк получил прочие доходы на сумму 3,042 млн. руб., против 2,690 млн. руб. в 2008 году, рост составил 13,1 %. Страховые премии являются основной статьей прочих доходов, несмотря на то что их доля в прочих доходах снизилась и составила в 2009 году 80,6 % в сравнении с 89 % в 2008 году.

Страховые премии увеличились с 2,394 млн. руб. в 2008 году до 2,451 млн. руб. в 2009 году (рост на 2,4 %), что является результатом продолжающегося развития страхового рынка России.

Таблица 2.6

Прочие доходы ООО «Росбанк» за период 2008-2009 года (млн. руб.)

Показатели	2009	2008
Страховые премии	2451	2394
Штрафы и пени полученные	89	109
Доходы от продажи основных средств  и нематериальных активов	28	28
Прочее	474	159
Итого прочие доходы	3043	2690

 

Банк продолжает быстро развиваться и совершенствовать свою деятельность в соответствии с международными стандартами, что требует значительных вложений в развитие филиальной сети, штат, информационные системы, в развитие и внедрение новых банковских продуктов.

Операционные расходы Банка выросли на 34,9 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом (с 13,368 млн. руб. до 18,039 млн. руб. соответственно). Однако в результате опережающего роста операционных доходов коэффициент операционных расходов к операционным доходам после начисления резервов на возможные потери по ссудам в 2009 году уменьшился до 30,0 % в сравнении с 35,9 % в 2008 году.

При этом процентная доля операционных расходов от средних активов сократилась  с 1,7 % до 1,3 % соответственно за анализируемые  периоды. Основной частью операционных расходов Банка являются расходы на персонал Банка, которые в 2009 году составили 50,7 % от общих операционных расходов по сравнению с 48,8 % в 2008 году. Увеличение обусловлено ростом численности (+40 % к прошлому году, в основном за счет расширения филиальной сети) и повышением размеров должностных окладов сотрудников в соответствии с рыночной конъюнктурой. В 2009 году амортизационные отчисления увеличились на 17,2 % и составили 1,833 млн. руб. при 1,564 млн. руб. в 2008 году. Данное увеличение связано с инвестициями Банка в сеть обслуживания клиентов. Так, объем средних основных и нематериальных активов в 2008 году увеличился на 49,3 % по сравнению с объемами за 2007 год.

Текущие расходы на содержание основных средств, которые включают расходы на содержание и ремонт собственных и арендованных зданий, мебели, компьютерной и прочей техники, на поддержку программного обеспечения, расходы на страхование имущества, аренду и охрану помещений, в 2009 году составили 2,183 млн. руб. при 1,475 млн. руб. в 2008 году, увеличившись на 48 %. Налоги и сборы, уплаченные Банком за 2009 год, больше прошлого года на 33,8 %. Увеличение операций на рынке капитала, а также региональное развитие вызвали рост коммуникационных, командировочных расходов на 28,2 % по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, в данном пункте был  проведен анализ динамики абсолютных показателей доходности банка. В  целом по банку за истекший период 2008-2009 года наблюдается значительный рост всех абсолютных показателей, но тем не менее, темп роста доходов превышает темп роста расходов банка, что характеризует банк как доходное предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          

 

        

 

         2.2. Анализ показателей рентабельности банка

 

         Для проведения анализа относительных показателей прибыльности и рентабельности Банка необходимо привести основные балансовые показатели за период 2007-2008 года в табличной форме. (Приложение 1)

На основании полученных данных по итогам деятельности ООО «Росбанка», а также на основании консолидированных отчетов о прибылях и убытках за 2008, 2009 годы (Приложение 2), можно будет провести анализ относительных показателей прибыльности и рентабельности.

Рентабельность капитала (ROA), определяемая отношением прибыли (ЧП) к капиталу банка (СК):

- в 2009 году

- в 2008 году.

Таким образом, рентабельность капитала снизилась в 2009 году по отношению к 2008 году.

Прибыльность акционерного капитала (RAK), определяемая как отношение прибыли банка (П) к сумме акционерного капитала банка (Ак) :

- в 2009 году.

- в 2008 году.

 

Таким образом, прибыльность акционерного капитала повысилась в 2009 году по отношению к 2008 году.

Для анализа качества поступлений  можно использовать, так называемый коэффициент возврата (отдачи) на среднюю стоимость активов. Рентабельность всех активов (ROA), определяется отношением чистой прибыли (ЧП) к средним активам банка (СА). Данный показатель рассчитывается следующим образом:

- в 2009 году.

ROA = 2,6% - в 2008 году.

Показатель общей (совокупной) рентабельности деятельности коммерческого банка  определяется отношением операционных расходов к сумме операционных доходов  банка:

Rs = 35,9% - в 2008 году.

Rs = 30% - в 2009 году.

 

Этот показатель также снизился по отношению к 2008 году.

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его персонала.

Анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью  анализа  является:

1. выявление основного фактора доходности;

2. изучение целевого рынка банковских  услуг, соответствующего основному  фактору доходности для изучения  возможности сохранения данного  источника в будущем; 

3. определение степени стабильности  дохода.

Данным анализом предусмотрена следующая классификация доходов банка:

-проценты, полученные по рублевым  краткосрочным, среднесрочным и  долгосрочным ссудам, предоставленным  клиентам;

-проценты, полученные по краткосрочным,  среднесрочным и долгосрочным  ссудам в валюте;

 -проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

-проценты, полученные по счетам  иностранных корреспондентов; 

-доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;