Факторинг

Федеральное агентство по образованию 

ГОУ ВПО  Кубанский государственный технологический  университет 

Факультет экономики, управления, бизнеса 

Кафедра налогообложения и инфраструктуры бизнеса 
 
 

Контрольная работа 

по дисциплине Банковское дело 

Вариант №3 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент группы 07-Д-Ф2

3 курса, очно-заочной формы обучения

Володяшкин  С.А.

Рецензент:

Профессор Баяндурян Г.Л. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Краснодар

2010 г.

    3. Факторинговые операции  коммерческих банков 

    К нормативным документам, регулирующим данную операцию, относятся:

    1. Письмо от 12 декабря 1989 года № 252 "О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги". Данное письмо разрешает осуществление учреждениями банков факторинговых операций, регламентирует условия совершения операций, отражение этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета, а также определяет ответственность банка за невыполнение договорных обязательств по поставкам между поставщиком и покупателем товаров.

    2. Конвенция УНИДРУА по международным факторинговым операциям 28.05.1988 г. Оттава. Заключительные положения данной Конвенции включают перечень стран ее подписавших, а также   распространения   юридической   силы   данного   документа   на   разных   территориях государств - контрактантов. Россия не является участником данной Конвенции.

    3. Гражданский кодекс, глава 43 "Финансирование под уступку денежноготребования".

    Положения гл. 43 ГК учитывает правила Конвенции  о международном факторинге финансирования под уступку денежного требования, именуемое факторингом, являющимся новым институтом российского гражданского права.

    Статьи  кодекса описывают договор финансирования под уступку денежного требования, требования к финансовому агенту (им могут выступить банки и иные кредитные организации, имеющие лицензию на осуществление финансирования под уступку денежного требования), ответственность клиента перед финансовым агентом (денежное требование, являющиеся предметом уступки), должно быть действительным, а также обстоятельства, предоставляющие право должнику отказаться от совершения платежа.

    В случае нарушения клиентом своих  обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврат сумм уже уплаченных ему по перемещению к финансовому агенту требования, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента.

    Термин "факторинг" от английского - посредник, агент. В факторинговых операциях  участвуют три стороны:

          1) фактор-посредник, которым может быть, коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

2. поставщик;
3. покупатель.

    Факторинг - перекупка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита.

    В соответствии с Конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 году Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

    1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

    2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование его задолженности;

    4) страхование поставщика от кредитного риска.

    Факторинговое  обслуживание  наиболее  эффективно  для  малых   и  средних  предприятий, которые    традиционно    испытывают    финансовые    затруднения    из-за    несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности для них источников. Факторинговому обслуживанию не подлежат:

    - предприятия с большим количеством  дебиторов, задолженность каждого  из которых выражается небольшой суммой;

• предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
• предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

    Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия.

    В соответствии с Конвенцией о международном  факторинге, принятой в 1988 году Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

1. наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
2. ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
3. инкассирование его задолженности;
4. страхование поставщика от кредитного риска. 

    Факторинговое  обслуживание  наиболее  эффективно  для  малых   и  средних  предприятий, которые    традиционно    испытывают    финансовые    затруднения    из-за    несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности для них источников. Факторинговому обслуживанию не подлежат:

    - предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;

• предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
• предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

    Факторинговые операции также не производятся по долговым обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях факторинговой компании достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств.

    Виды  и типы факторинговых операций

    Факторинговые операции банков классифицируются как:

• внутренние, если поставщик и его клиент, т. е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;
• открытые, если должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, или закрытые (конфиденциальные); уведомление должника при открытом факторинге осуществляется путем соответствующей записи на счетенфактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является определенная факторинговая компания, и что платеж должен осуществляться в ее пользу; в первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней); закрытый или конфиденциальный факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур факторинговой компании; в данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита;
• без права регресса и с правом регресса, т. е. право возврата факторинговой фирмой не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита факторинговой фирме; в зависимости от различных требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений.

    Соглашение  о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате.

    Соглашение  о полном обслуживании с правом регресса отличается от такового без права регресса тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику долговые требования на любую сумму, не оплаченные клиентами в течение определенного срока (обычно в течение 90 дней с установленной даты платежа).

    В зависимости от обьема выполняемых  услуг по факторингу могут заключаться два вида факторинговых договоров:

    - договор о полном обслуживании;

    - договор о предварительной оплате  требований. В договоре факториногового отдела с поставщиком указываются:

• покупатели, требования которых будут переуступаться;
• контрольная сумма переуступаемых требований;
• предельная сумма аванса (обычно не более 80% суммы счета);
• процентная ставка за кредит;
• процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур-
• минимальная сумма комиссионного сбора, если требования поступили на меньшую сумму;
• дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
• предельные суммы по операциям факторинга.

    Меры, принимаемые для получения платежа  с неаккуратного плательщика:

• право регресса (право обратного требования к поставщику);
• сроки заявления претензий или жалоб на факторский отдел;
• ответственность сторон за нарушение условий договора;
• предельный срок платежа для покупателя;
• порядок завершения факторской сделки;
• условия расторжения договора;
• срок действия договора.

    Особо оговаривается то, что поставщик  не имеет права заключить договор с факторским отделом другого банка без согласия данного факторского отдела. Поскольку в нашей стране применяется только конвенционный факторинг, то при заключении договора о факторинговом обслуживании дебитор должен быть уведомлен о расчетах через факторинговый отдел. Соглашение о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и факторинговой компанией обычно на срок от одного до четырех лет, и его действие может быть прекращено по следующим причинам:

    - по взаимному согласию сторон;

    - по желанию поставщика (с уведомлением  компании за определенный в  соглашении промежуток времени);

    - по желанию компании (с уведомлением  поставщика за определенный в  соглашении промежуток времени);