Финансовая и кредитная система

На региональном уровне финансовый контроль осуществляется как органами региональной власти, так и специально создаваемыми контрольными органами.

Контроль за состоянием республиканского бюджета и его исполнением осуществляет комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы РФ.

Министерство финансов РФ осуществляет контроль за производственно-финансовой деятельностью предприятий, своевременным  обеспечением федерального бюджета  финансовыми ресурсами, рациональным их использованием.

Задача контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств возложена на органы Федерального казначейства Минфина РФ. Главной задачей Казначейства является организация, осуществление и контроль за исполнением республиканского бюджета и государственных внебюджетных фондов. Эффективный контроль осуществляет и МНС РФ. Главная его задача – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой  и своевременностью внесения в бюджеты.

По срокам проведения финансовый контроль делится на:

а) предварительный (производится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов, проектов бюджетов. Призван не допустить нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов);

б) текущий (осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, его задачей является своевременный  контроль правильности и целесообразности произведенных расходов, полученных доходов);

в) последующий (организуется в форме проверок и ревизий правильности, законности и целесообразности произведенных финансовых операций. Основными его задачами являются выявление недостатков и упущений в использовании ресурсов; возмещение нанесенного ущерба; привлечение к административной и материальной ответственности виновных лиц; принятие мер по предотвращению в дальнейшем случаев нарушения финансовой дисциплины).

 

 

1. 3 Финансовая система

 

Финансовая система представляет собой совокупность различных звеньев  финансовых отношений, каждое из которых  характеризуется особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств, различной  ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система включает следующие звенья финансовых отношений:

- государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; фонды страхования; фондовый рынок; финансы предприятий.

Все перечисленные финансовые отношения можно разбить на 2 подсистемы:

1. общегосударственные финансы (обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на макроуровне);
2. финансы хозяйствующих субъектов (используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне).

На уровне государственных  финансов происходят разработка и реализация единой финансовой политики страны, от которой во многом зависит и эффективность  деятельности предприятий.

Общегосударственные фонды  денежных ресурсов создаются путем  распределения  и перераспределения  НД, созданного в отраслях материального  производства.  Важная роль, которую  выполняет государство в области  экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации  в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов.

Децентрализованные фонды  денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль:

- в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства;

- перераспределении финансовых ресурсов м/у отраслями экономики и регионами страны, а также формами собственности и отдельными слоями населения.

Основой единой финансовой системы служат финансы ПП. Общегосударственные  финансы органически связаны  с финансами ПП. С одной стороны, главным источником доходов госбюджета является НД, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, предприятия привлекают бюджетные ассигнования, банковские кредиты.

Объектом управления финансами  являются финансовые отношения. Субъектами управления выступают органы государственной  власти и хозяйствующие субъекты.

На макроуровне органами управления финансами являются:

- Федеральное собрание;

- Президент;

-  Правительство

- Министерство финансов;

- Государственный таможенный комитет;

- Министерство по налогам и сборам;

- Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

- Исполнительные органы внебюджетных фондов.

 

 

4. Финансовая политика

 

Управление финансами  осуществляется в рамках финансовой политики.

Элементы финансовой политики:

1)      долговременная  политика;

2)      текущая  политика;

3)      дефляционная  политика;

4)      бюджетная  политика;

5)      налоговая  политика;

6)  валютная политика (дисконтная, валютное субсидирование, диверсификация валютных резервов);

7)      кредитная  политика;

8)      учетная  (дисконтная) политика;

9)      политика  по управлению финансами.

Роль финансов в функционировании экономических систем заключается  в следующем:

- финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;

-     финансовое регулирование экономических и социальных процессов (заемные средства);

-   финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов (привлеченные или отвлеченные средства).

Различают 3 вида регулирования  экономики:

- саморегулирование;

- государственное регулирование;

- регулирование через финансы предприятий.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических  ресурсов осуществляется следующими методами:

- через эффективное вложение финансовых ресурсов;

- через создание поощрительных фондов;

- через использование бюджетных стимулов;

- через использование финансовых санкций.

  Непосредственное воздействие финансов на развитие экономики осуществляется через финансовый механизм.

Финансовый механизм —  это пять взаимосвязанных элементов, способствующих организации, планированию и стимулированию использования  финансовых ресурсов:

- финансовые методы (инвестирование, налогообложение);

- финансовые рычаги (цена, прибыль, %, дисконт);

- правовое обеспечение;

- нормативное обеспечение;

- информационное обеспечение.

Финансовые методы — это  способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием  и ответственностью за эффективное  использование денежных средств.

Воздействие на рыночные отношения  обусловлено тем, что функции  финансов в сфере производства и  обращения тесно связаны с  коммерческим расчетом — это соизмерение  в денежной форме затрат и результатов  финансово-хозяйственной деятельности.

Цель применения коммерческого  расчета в самом общем виде — получение максимальной прибыли  при минимальных затратах, хотя в  разные периоды деятельности предприятия  цели могут изменяться. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовые рычаги — это  приемы действия финансовых методов.

Правовое обеспечение  функционирования финансового механизма  включает в себя законодательные  акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение  функционирования финансового механизма  — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и др.

Информационное обеспечение  функционирования финансового механизма  связано с получением различной  экономической, коммерческой, финансовой и другой информации. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, информация о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. Владение информацией помогает оценивать ситуацию на рынках.

 

 

 

 

 

2. Кредит и кредитная система

 

1. Сущность кредита и его функции

 

Понятие кредита тесным образом  связано с понятием ссудного капитала.

Кредит представляет собой  движение ссудного капитала.

Последний представляет собой временно высвобожденные денежные средства. Источником их происхождения, как правило, служит прибыль от производства и торговли, и в этом проявляется единство трех форм капитала - промышленного, торгового и ссудного. Различие же заключается в том, что ссудный капитал постоянно находится только в денежной форме, не принимая ни производственной, ни товарной форм. Существует особенности и в форме отчуждения: при промышленной или товарной форме капитала явно прослеживаются отношения купли-продажи, в то время как для ссудного капитала более характерны кредитные отношения.

Ссудным капиталом называется капитал в денежной форме, предоставляемый  его собственником заемщику на определенных условиях.

Основные принципы кредита:

1)      платность;

2)      срочность;

3)      возвратность;

4)      обеспеченность;

5)      целевой  характер.

С понятием кредита тесно  связано понятие процента и процентной ставки. Процент это, условно говоря, цена ссудного капитала, та стоимость, за которую владелец свободных денежных средств (кредитор) мог бы найти им иное применение.

Функции кредита

- перераспределительная (капитал перераспределяется м/у отраслями);

- экономия издержек обращения (наличные деньги заменяются кредитными – векселями, чеками, безналичными расчетами);

- ускорение концентрации и централизации капитала (крупные производители -заемщики получают возможность в ускоренном порядке концентрировать капиталы и увеличивать производство для целей экономии на масштабе. Примером может быть выпуск быстро растущим АО не акций, а облигаций для финансирования своего роста);

- кредитное регулирование экономики (совокупность мероприятий, осуществляемых государством для изменения объема и динамики кредита в целях воздействия на хозяйственные процессы. Предоставляются разные ставки, льготы).

 

 

2.  Формы кредита

 

Формы кредита:

1. Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Часто оформляется векселем. Цель такого кредита – ускорить реализацию товаров и получение прибыли.

2. Банковский кредит – кредит, предоставляемый банками и др. кредитными организациями заемщикам в виде денежных ссуд. Сфера его использования шире, чем коммерческого.

3.  Потребительский кредит – кредит, предоставляемый физическим лицам. Выступает в форме потребительского коммерческого кредита (продажа товаров в рассрочку) и потребительского банковского кредита (ссуды на потребительские нужды).

4. Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступает государство.

5. Международный кредит – движение ссудного капитала м/у странами.

 

 

3. Денежно-кредитная политика

 

Денежно-кредитная политика – это совокупность мероприятий  в области денежного обращения, направленных на изменение денежного  кредита.

Ее главная цель – регулирование  хозяйственной конъюнктуры путем  воздействия на состояние кредита  и денежного обращения. Денежно-кредитная  политика имеет 2 направления:

1.      Кредитная  экспансия – направлена на  стимулирование кредита и денежной  эмиссии.

2.      Кредитная  рестрикция – их сдерживание  и ограничение.