Финансовая служба организации, ее роль в современных условиях

Вся система отчетов строится исключительно  на основании данных бухгалтерии, обработка  которых проводится в соответствии с методическими наработками аналитического отдела, а их передача — за счет средств отдела автоматизации и информационных технологий.

Отсюда видно, что успешная работа финансовой службы обеспечивается хорошо разработанной принципиальной схемы  движения документов, введение внутренних стандартов на документы, установление сроков и исполнителей, наличие методических положений, алгоритмов и надежных средств передачи и хранения информации.

 

 

 

Задача 2 Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия (организации)

 

 

На основе нижеприведенных данных рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия:

1. Наличие в обороте собственных средств предприятия;

2. Наличие в обороте собственных и заемных средств;

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;

4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средства;

Используя расчеты, написать заключение.

Решение

Таблица 1 – Финансовые показатели предприятия по балансу (в день.единицах).

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Изменения за период
1	2	3	4	5 =гр.4-3
1	Капитал и резервы – источники формирования собственных оборотных средств	2340	2820	+480
2	Непокрытые убытки	-	-
3	Внеоборотные активы	1030	980	-50
4	Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2-стр.3)	1310	1840	+530
5	Долгосрочные обязательства	630	640	+10
6	Краткосрочные обязательства	950	900	-50
7	Наличие собственных и заемных  средств (стр.4+стр.5+стр.6)	2890	3380	+490
8	Запасы и затраты (без учета  денежных средств)	2720	3112	+392
9	Излишек (+), недостаток (-) собственных  и заемных средств (стр.4-стр.8)	-1410	-1272	+138

 

10	Излишек (+), недостаток (-) собственных  и заемных средств для формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)	+170	+268	+98
11	Доля собственных средств в  товарах и затратах, % (стр.4/стр.8)	0,48	0,59	+0,11

 

1. Наличие в обороте собственных средств предприятия: концу года по сравнению с началом года возросли на 530 ден.ед.
2. Наличие в обороте собственных и заемных средств: :  концу года по сравнению с началом года возросли на 490 ден.ед.

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами:

К₁ = СОс / ЗЗ +ДЗ, где

ЗЗ –  запасы и затраты;

ДЗ –  дебиторская задолженность.

Таблица 2 – Расчет коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами.

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Изменения за период
1	2	3	4	5 =гр.4-3
1	Наличие собственных оборотных средств	1310	1840	+530
2	Запасы и затраты (без учета  денежных средств)	2720	3112	+392
3	К1 = стр.1 / стр.2	0,48	0,59	+0,11

 

Коэффициента  обеспеченности запасов и затрат собственными средствами показывает долю собственных оборотных средств в запасах и затратах и показатель увеличился к концу года по сравнению с началом на 0,11.

4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средства:

К₂ = СОс + ДО +КО / ЗЗ +ДЗ, где

СОс –  собственные оборотные средства, руб.

ДО – долгосрочные обязательства;

КО - краткосрочные обязательств;

ЗЗ –  запасы и затраты;

ДЗ –  дебиторская задолженность.

Решение

Таблица 3 – Расчет коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами.

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Изменения за период
1	2	3	4	5 =гр.4-3
1	Наличие собственных оборотных средств	1310	1840	+530
2	Долгосрочные обязательства	630	640	+10
3	Краткосрочные обязательства	950	900	-50
7	Итого по числителю  (стр.1+2+3)	2890	3380	+490
8	Запасы и затраты (без учета  денежных средств)	2720	3112	+392
9	К2 = стр.7/ стр.8	1,06	1,09	+0,03

 

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами к концу года по сравнению с началом года на 0,03.

Исходя  из вышеизложенного можно сделать  следующий вывод. Предприятие обладает достаточным количеством собственных оборотных средств и наблюдается положительная динамика роста, что обеспечивает финансовую устойчивость предприятия.

 

 

Задача 11 Оценка структуры баланса и выявление  признаков потенциального банкротства

 

Оценить структуру баланса АО «Сириус» (табл.11) на предмет выявления признаков  потенциального банкротства.

Таблица 4 –  Бухгалтерский баланс АО «Сириус», ден.ед.

Показатели	На начало года	На конец года
I Внеоборотные активы
Основные средства	122,8	152,2
Незавершенное строительство	-	505,2
Итого по разделу I	122,8	657,4
II Оборотные активы
Запасы	360,7	402,9
НДС по приобретенным ценностям	350	507
Краткосрочные финансовые вложения	219	395
Денежные средства	720	906
Прочие оборотные активы	30	95
Итого по разделу II	1679,7	2305,9
Баланс	1802,5	2963,3
III Капитал и резервы
Уставный капитал	250	450
Добавочный капитал	180	247
Нераспределенная прибыль отчетного  года	100	104
Итого по разделу III	530	804
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	278,9	259,6
Итого по разделу IV	278,9	259,6
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	570,0	690,5
Кредиторская задолженность	423,6	1209,2
В том числе:
Поставщики и подрядчики	130	407
Задолженность перед бюджетом	125	207
Полученные авансы	168,6	595,2
Итого по разделу V	993,6	1899,7
Баланс	1802,5	2963,3

 

 

Решение

Основанием  для признания структуры баланса  неудовлетворительной, а предприятия  неплатежеспособным является наличие одного из следующих условий:

1 если общий коэффициент ликвидности (К тл.) на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (2), то есть когда отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов)  к сумме срочных обязательств ≤ 2.

Ктл. = А/ К+Кз,

где А –  оборотные средства;

R – краткосрочные займы;

Rз – кредиторская задолженность.

Ктл.(на начало года) = 1679,7 / 570+423,6 = 1,69

Ктл.(на конец года) = 2305,9 / 690,5+1209,2 = 1,21

Общий коэффициент  ликвидности (К тл.) у предприятия как на начало, так и на конец года ниже установленного норматива.

2 если  коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами запасов  (Косс) ниже 0,3, то есть

К осс = СОС (текущие активы-текущие пассивы)  / З < 0,3;

 

К осс  (на начало года)= 1679,7 – 993,6 / 360,7 = 1,9;

К осс (на конец года) = 2305,9 – 1899,7  / 402,9 = 1,0.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов не ниже нормативного значения, следовательно предприятие обеспечено собственными оборотными средствами запасов.

3) если  коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности Квп > 1.

К вп. рассчитывается по следующей формуле:

Квп = Клi + 6/Т (Клi + Клo) / К д (норм),

где

Клi,  Клo – соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Кд (норм) – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (=2);

6 – период восстановления платежеспособности, месяцев;

Т – отчетный период, месяцев (платежеспособность анализируемого периода).

Квп = (1,69 + 6/360 (1,69 + 1,21)) / 2 = 0,87

Так как  у предприятия Квп < 1, у предприятия  нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Если  предприятие признается неплатежеспособным, а структура его баланса неудовлетворительной, прежде чем передать эксперное заключение в арбитражный суд, у него запрашивается  дополнительная информация и проводится углубленный анализ его хозяйственно-финансовой деятельности с целью выбора одного из двух вариантов решений;

• проведение реорганизационных мероприятий для восстановления платежеспособности предприятия;
• проведение ликвидационных мероприятий в соответствии с действующим законодательством.

 

 

Список использованной литературы

1. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. / С.А. Бороненкова.– М.: Финансы и статистика, 2011. – 384 с.
2. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский ИД, 2011. – 432 с.
3. Грачев А.К. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. Учебно-практическое пособие. – М.: ДиС, 2011. – 267 с.
4. Киперман Г.Н. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации//Финансовая газета. Региональный выпуск, – 2011. – №7. – С. 19-23.
5. Керимов В.Э. Управленческий учет./ В.Э.Керимов. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2011. – 268 с.
6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н. Крейнина – М.: ИКЦ «ДНС», 2011.-224 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика. 2011. – 512 с.
8. Литвин М.И. Управление оборотным капиталом хозяйственной организации./ М.И. Литвин.– Липецк, 2011. – 82 с.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – Мн.: «Экоперспектива», 2011. - 688 с.
10. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности./ Ю.Г. Чернышева– Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011. – 284 с.
11. Чечевицина А.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / А.Н.Чечевицина. – М.: Инфра – М., 2011– 352 с.
12. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа/ А.Д. Шеремет – М.: Инфра – М., 2011 – 208с.