Финансовое планирование как метод осуществления финансово-экономической стратегии страховой компании

Так, например, расчеты показывают, что при экспансивном подходе (создание новой инфраструктуры, маркетинговое  сопровождение, высокий уровень  комиссионного вознаграждения, система  дополнительных стипендий агентам, массированная реклама и т.д.) срок окупаемости программы может  составить 6-7 лет при условии соблюдения параметров движения договоров (сторно, смертность, заболеваемость и т.д.), предусмотренных в страховых тарифах; при использовании уже имеющейся инфраструктуры, умеренной мотивации агентов и соответствующей системы контроля срок окупаемости может составить 2-3 года.

Планирование объемов  продаж осуществляется на основе анализа  динамики основных показателей, влияющих на объем страховых премий: количество заключенных, действующих договоров; страховая сумма на один договор (объект) страхования; средний платеж на один договор страхования, средний  действующий тариф.

Планируемые объемы продаж определяются по каждому виду страхования  и равны сумме базы для планирования и планового прироста.

За базу для планирования объема продаж по рисковым видам страхования  целесообразно принимать объем  премий, поступивших в аналогичном  периоде прошлого года. За базу для  планирования по долгосрочным видам  страхования принимается сумма  квартального (годового) взноса по действующим  на начало планируемого периода договорам.

Плановый прирост определяется исходя из предполагаемого числа  вновь заключенных договоров  и среднего платежа на один договор.

Планирование доходов  от операций с временно свободными средствами страховых резервов проводится исходя из планируемой суммы средств  во вложениях в каждом квартале и  прогноза доходности по операциям на финансовом рынке (ставка рефинансирования ЦБ, уменьшенная на 15—20%). Планируемая сумма средств во вложениях определяется как разница между кассовыми доходами и кассовыми расходами.

Планирование основных расходных  статей проводится на основе анализа  убыточности по видам страхования, уровня выплат, динамики отчислений в  технические резервы, в резерв предупредительных  мероприятий, уровня выплат по перестраховочным операциям, других показателей.

Выплаты страховых сумм по долгосрочным видам страхования  определяются с учетом сумм, подлежащих выплате страхователям в связи  с окончанием срока страхования, в связи с выплатой сумм по обязательствам в течение срока страхования (смерть, травма, инвалидность и т.д.), в связи  с долгосрочным прекращением договоров  с использованием общепринятых методик  актуарных прогнозов.

Выплаты по видам, не относящимся  к страхованию жизни, определяются на основе анализа уровня выплат (коэффициента выплат) по каждому виду страхования  нарастающим итогом в отчетном году. При этом определяется прогнозируемый уровень выплат на планируемый год  и применяется при определении  суммы выплат на планируемый период. Планируемый уровень выплат по кварталам  может иметь некоторые отклонения от среднегодового показателя.

Сумма отчислений (привлечений) технических резервов определяется на основе анализа динамики суммы  исчисленных резервов в процентах  к премии на каждую отчетную дату за предыдущий календарный год. Затем  определяется сумма планируемых  резервов на каждую отчетную дату в  будущем (планируемом году) путем  умножения планируемого процента резервов на объем премии за календарный год. Анализ и прогнозирование технических  резервов целесообразно проводить  раздельно по видам страхования  и по видам резервов. Сумма изменений  резервов со знаком "+" отражается в расходной части финансового  баланса; сумма измерений резервов со знаком "-" отражается в доходной части финансового плана.

Прогнозируемая сумма  отчислений в резервы по страхованию  жизни определяется в соответствии с методикой Росстрахнадзора исходя из прогнозируемых сумм брутто-премий и выплат в каждом конкретном квартале. Годовая сумма отчислений в резервы по жизни (±) определяется как результат (исчисленный резерв на конец планируемого года — исчисленный резерв на начало планируемого года).

Прогнозируемая сумма  отчислений в резерв предупредительных  мероприятий определяется исходя из процента отчислений, предусмотренного на эти цели в структуре страхового тарифа от прогнозируемого (годового, квартального объема) премий по видам  страхования.

Планирование сумм расходов на ведение дела должно осуществляется с учетом оценки целесообразности и  необходимости по следующим основным статьям: комиссия по прямому страхованию и входящему перестрахованию; оплата труда штатного персонала (нормативным методом, в пределах утвержденного ФОТа на планируемый период); прочие расходы, связанные с заключением, обслуживанием договоров страхования, перестрахования; начисления на расходы по оплате труда, отчисления во внебюджетные фонды (в соответствии с действующим законодательством); остальные расходы (аренда и содержание помещений, операционные хозяйственные канцелярские расходы и т.д. — по фактической необходимости); налоги, относящиеся на себестоимость (в соответствии с действующим федеральным и местным законодательством).

Расходы на рекламу, командировочные  расходы, расходы на подготовку кадров, другие нормируемые законодательством  расходы, могут быть запланированы  в расходной части баланса  доходов и расходов не выше предусмотренных  норм. Сверхнормативные расходы, расходы по финансированию капитальных вложений (приобретение оргтехники, мебели, транспортных средств, недвижимости, проведение капитальных ремонтов), другие расходы, не относимые на себестоимость (постановление

№ 552, № 661 со всеми дополнениями и изменениями), планируются из чистой прибыли после налогообложения  и других собственных средств.

Расчеты показывают, что  необходимо соблюдать следующие  соотношения и пределы: общая  сумма текущих расходов на ведение  дела должна быть не более 40-45% от премии по прямому страхованию для подразделений, непосредственно связанных со страхованием; для подразделений, не связанных  непосредственно со страховым бизнесом, проекты смет расходов должны определяться с учетом требования экономности  и целесообразности; прирост расходов по этим подразделениям не может превышать 0,3-0,5 раза от темпа прироста премий по прямому страхованию в планируемом периоде; прирост ФОТ по подразделениям, связанным со страховым бизнесом, может предусматриваться в соотношении 0,6 раза от планируемого прироста премий по прямому страхованию; прирост ФОТ по подразделениям, не связанным со страховым бизнесом, может предусматриваться в соотношении 0,3 раза от планируемого прироста премий; расходы на развитие не должны превышать 10—15% от общей суммы расходов на ведение дела.

САЛЬДО (от итал. saldo - расчет, расплата, остаток) — в самом общем виде сальдо - это разность между суммой всех денежных поступлений и суммой всех денежных расходов за определенный промежуток времени (день, месяц, квартал, год). В бухгалтерии сальдо - разность итоговых сумм дебетового и кредитового оборотов. Различают сальдо на начало периода - начальное сальдо и на конец периода — конечное сальдо. В зависимости от того, каким является начальное сальдо - положительным (дебетовым) или отрицательным (кредитовым) - оно при определении конечного сальдо добавляется либо к дебетовому обороту, либо к кредитовому. В международных торговых и платежных расчетах сальдо - разность итоговых сумм между экспортом и импортом (сальдо торгового баланса), между поступлениями в данную страну денежных средств и платежами в зарубежные страны (сальдо платежного баланса). Последние годы Россия имела положительное сальдо торгового баланса и отрицательное - платежного баланса. США, наоборот, многие десятилетия имеют отрицательное сальдо торгового баланса и положительное сальдо платежного баланса.