Финансовое планирование на предприятии

      В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Включает торговую выручку, оплату услуг, коммунальные платежи и прочие денежные поступления предприятия.

    Во  втором разделе отражаются виды выплат наличных денежных средств. Выплаты  наличных денег планируются исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств фонда социальной сферы, фонда материального поощрения, норм выплат суточных и иных командировочных расходов и т.д.

    Третий  раздел кассового плана предприятия  посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда. В основе расчетов лежит действующий порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда.

    В четвертом разделе кассового  плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам предприятия, который составляется с учетом принятой на предприятии системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).

      Кассовый план используется кредитным учреждением для планирования налично-денежного обращения.

    Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования [6, с. 286]. 

Заключение 

    В условиях рыночной экономики, жесткой  конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов  и без контроля над их выполнением.

    Рыночная  экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

         К сожалению, в настоящее время в большинстве коммерческих организаций отсутствует финансовое планирование, а принимаемые руководством решения по организации финансово-хозяйственной деятельности не обосновываются соответствующими расчетами и носят интуитивный характер. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

    Финансовый  план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма  должна получать деньги, на что эти  деньги будут потрачены, как соотносится  потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года.

    Потенциальному  инвестору финансовый план должен дать ответ на вопрос, сможет ли предприниматель  выполнить взятые на себя обязательства  и сумеет ли он так распорядиться  полученными средствами, чтобы либо вовремя вернуть долги, либо обеспечить хорошую прибыль на вложенный капитал. 

Список  использованной литературы 

1. Указ Президента РФ от 17.09.94. N 1928 "О частных инвестициях  в Российской Федерации".
2. «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» Госстроя РФ, Минэкономики РФ, Минфина РФ и Госкомпрома РФ от 31.03.94. N 7-12/47.
3. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков – 3-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА М, 2005. – 416 с.
4. Планирование на предприятии: Учебник / В.А. Горемыкин – 4-е изд. перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2007. – 609 с.
5. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н,В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 447 с.
6. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.
7. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование./ В.Н. Семочкин – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2007. – 376 с.
8. Методика финансового анализа. / Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. – М.: «ИНФРА-М». 2004. – 208 с.
9. http://www.financial-lawyer.ru/topicbox/business_plan/141-237.html
10. http://www.devbusiness.ru/startup/busplanning/bp_spivak.htm