Финансовые ресурсы предприятия

Фонд накопления - средства, предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

Целевое финансирование и поступления - средства предназначенные для строительства и содержания социальных объектов, а также поступления на эти цели от юридических и физических лиц. Средства предприятиям могут также выделяться из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов.

Если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью, оно образует валютный фонд за счет поступающей валютной выручки, часть из которой оно обязано продавать государству.

Для оперативного управления финансовыми ресурсами могут создаваться и другие оперативные фонды: для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет и др.

Рассмотрев основные понятия и классификации финансовых ресурсов, их фондов, вполне логично перейти к рассмотрению выполняемых ими функций. Хотелось бы отметить, что не стоит отождествлять функции финансов, как стоимостной категории распределительных отношений, и функции финансовых ресурсов предприятия - материальных носителей этих отношений и источника деятельности и развития предприятия.

Назначение финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения производственной деятельности предприятия, факторы производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия – производство материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Поэтому основной функцией финансовых ресурсов, реализующей их назначение на предприятии является производственная. Целесообразным является оптимальное обеспечение финансовыми ресурсами всех стадий воспроизводственного процесса, и здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности производственной деятельности предприятия во многом зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой его деятельности, а, значит, темпы экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

Следует отметить, что не все финансовые ресурсы обслуживают производственную сферу предприятия, так как у предприятия возникают определенные обязательства перед финансово-кредитной системой, работниками. Поэтому часть ресурсов отвлекается в непроизводственную сферу предприятия и выполняет непроизводственную функцию: резервный капитал, фонд накопления, потребления и другие фонды. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства предприятия, зависит и его производственная деятельность.

Развитие рыночных отношений привело к тому, что сегодня любой хозяйствующий субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов, обслуживающих непроизводственную сферу предприятия направляют на расширенное воспроизводство, то есть выполняют инвестиционную функцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Для обеспечения ликвидности часть финансовых ресурсов предприятие должно держать в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. Эта часть ресурсов выполняет потребительную функцию. Эта функция, в отличие от инвестиционной, не создает прибавочную стоимость.

Необходимо подчеркнуть важность оптимального соотношения ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Следует отметить, что чем больше ресурсов участвует в прибыльном обороте, тем эффективнее вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

ООО "Промтрактор-Промлит" формирует фонд накопления, который составляет порядка 20 %. Остальные средства направляться на фонд потребления.

Свои финансовые ресурсы ООО "Промтрактор-Промлит" распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д. (42,1%);

– инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

– использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

На диаграмме 2. показана структура распределения предприятием прибыли.

Диаграмма 2.. Распределение финансовых ресурсов ООО "Промтрактор-Промлит" в 2008 году.

Из диаграммы видно, что основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ООО "Промтрактор-Промлит" уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством (средства направляются в основном на спонсорство местных детских садов и школ). 

В настоящее время необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правлений акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших второстепенную роль в условиях административно-командных методов управления. Изыскание финансовых источников развития предприятия, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового менеджмента во многом зависит от такого поведения работников финансовых служб, при котором главными становятся инициатива, поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправданный риск, деловая хватка.

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

3.1. Автоматизация учета движения финансовых ресурсов

В ногу с процессом жизнедеятельности любого хозяйствующего субъекта идут и развиваются программные продукты.

Так, компьютеризированные финансовые и экономические отделы ООО "Промтрактор-Промлит" используют в своей работе следующие разработки отечественных и иностранных компаний:

1. Отечественная фирма "1С" выпустила последнюю версию технологической платформы "1С: Предприятие 8.1", на которой разрабатываются прикладные решения по автоматизации деятельности компаний.

При разработке новой платформы "1С: Предприятие 8.1" был обобщен 7-летний опыт решений на российском рынке, проанализированы международные методики управления предприятием, а также учтены все пожелания партнеров и клиентов фирмы "1С".

В результате зарекомендовавшая себя система программ была дополнена рядом новых возможностей, позволяющим значительно расширить спектр прикладных задач, которые решаются при автоматизации средних и крупных предприятий.

"1С: Предприятие 8.1" позволяет увеличивать производительность и масштабируемость прикладных решений, включает новые конфигурации для более эффективного управлении данными (табличный вид частей документов, отбор по нескольким полям, планирование и т.д.) и мощные средства для построения отчетов. Базовые компоненты (бухгалтерия, оперативный учет, расчет) теперь изначально входят в данную платформу, а новый эргономичный интерфейс более комфортен для работы с информацией.

"1С:Предприятие 8.1": основные тиражные решения:

"Управление торговлей"

"Управление зарплатой и персоналом" (включая расчет заработной платы)

"Бухгалтерия предприятия"

"Управление производственным предприятием" (комплексное решение)

Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия ведется по российским и международным стандартам, обеспечивая бухгалтерский учет, налоговый учет, формирование консолидированной отчетности.

2. Американская компания Майкрософт предлагает свой комплексный пакет взаимосвязанных программ.

Microsoft Office Excel 2007. Благодаря мощным программным средствам анализа, взаимодействия и совместного использования результатов Excel 2007 позволяет превращать обычные данные в ценные сведения.

Excel 2007 повышает эффективность работы в группе, обеспечивает защиту данных и управление доступом к ним. Кроме того, имеется возможность работы с данными формата XML, являющегося отраслевым стандартом, что значительно упрощает подключение к бизнес-процессам.

Имеется возможность включения в электронные таблицы важных бизнес-данных для получения своевременного доступа к сведениям, необходимым для принятия верных решений.

Возможность использования данных, где бы они ни находились.

Excel 2007 может считывать данные из любой заданной пользователем схемы XML без изменения форматирования. Можно анализировать источники XML-данных и работать с ними с помощью диаграмм, таблиц и графиков.

Для обобщения сведений о проделанной работе, для предоставления отчетов, оформления документаций различной сложности используют последние версии самого популярного текстового процессора - Microsoft Office Word 2007.

Учтены отзывы пользователей и реализованы новые возможности, которые позволяют создавать профессионально оформленные документы и повышают эффективность совместной работы.

Теперь взаимодействие с коллегами можно осуществлять быстро и эффективно — как внутри организации, так и на межкорпоративном уровне.

Для руководящих должностей используется "Business Scorecard Manager"  — это универсальное приложение для сбора, визуализации и анализа ключевых показателей эффективности бизнеса сотрудниками компании.

Такая информация распространяется в целях обеспечения эффективного управления в компаниях, предприятиях, организациях, которые изначально ориентированы на высокую производительность.

3. Для нормативно-правовой и информационной поддержки используют новейшую платформу "Консультант Плюс Серия 200".

Основными преимуществами  в системе являются:

- оперативная выборка правовой информации;

- новые возможности навигатора информационных банков в сфере финансов.

Именно эти программные продукты помогают предприятию в современной, быстроразвивающейся экономике. Они же и принимали участие  при написании данной курсовой работы.

3.2. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.[4, 56]

В качестве оборотного капитала на предприятии используются текущие активы. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются для покупки товаров и изделии; товары и изделия продаются в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы.

Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала.