Финансы и кредит

 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА 

     по  дисциплине: ФИНАНСЫ И КРЕДИТ 

     на  тему

     КОММЕРЧЕСКОЕ  КРЕДИТОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ 
 
 
 
 

     г. Ростов-на-Дону

2010

 

                                                             СОДЕРЖАНИЕ

                                                                                                                                С.

 

 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Коммерческий  кредит - это одна из самых первых форм кредитных отношений в экономике, которая породила вексельное обращение и активно способствовало развитию безналичного денежного оборота, которая находит свое практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в формах реализации услуг и продукции с отсрочкой платежей. Основной целью данной формы кредитования является ускорение процесса реализации товаров и услуг, а также для извлечения прибыли, заложенной в них.

     Современный коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу. Он связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. В соответствии с Гражданским кодексом РФ договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

     Необходимость использования коммерческого кредита  обусловлена следующими причинами:

• ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
• рост стоимости товаров (работ, услуг);
• условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

     Коммерческий  кредит принципиально отличается от банковского: в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо с реализацией товаров и услуг. Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени.

     Главная цель такого кредита - ускорить процесс  реализации товаров и заключенной в них прибыли.

     Цель  данной работы – оценить влияние  коммерческого кредита на деятельность предприятия в условиях рынка.

     Поставленная  цель предполагает решение следующих  задач:

• рассмотреть сущность, основные формы и виды коммерческого кредита;
• охарактеризовать значение коммерческого кредита в современных условиях развития рыночных отношений;
• дать краткую экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта исследования;
• оценить влияние коммерческого кредитование на финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
• предложить пути совершенствования подходов к организации коммерческого кредитования на предприятии.

     Объектом  практического исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Россальянс», основная деятельность которого производство промышленной продукции, строительных деталей и конструкций, а также ремонт, монтаж и пуско-наладка электротехнического оборудования.

     Предмет исследования – подходы к организации  коммерческого кредитования на предприятии.

 

     1 Коммерческое кредитование предприятий реального сектора

     в экономике Российской Федерации

     1.1 Сущность и основные  виды и формы коммерческого  кредита

 

     В современной экономической литературе существует две основные трактовки  происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие  берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо - верю). Другие связывают  его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг).

     На  практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

     Сущность  же кредита всегда устойчива и  неизменна: кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.¹

     В экономической литературе можно  встретить следующие определения  понятия «коммерческий кредит».

     1) Коммерческий кредит – это  особая форма кредита, предоставляемая в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

     2) Коммерческий кредит заключается  в отсрочке или рассрочке платежа  за проданный товар, фиксируемой  в контракте. Сделка ссуды здесь  сопряжена со сделкой купли-продажи  товара.

     3) Коммерческий кредит часто рассматривается  как товарный кредит, поскольку в основе его лежит поставка товаров или оказание услуг. Предоставление кредита в товарной форме обычно связано с невозможностью реализации товара с одновременной его оплатой, борьбой за рынки сбыта.²

     Базой для коммерческого кредита является различная продолжительность производства и реализации товаров у разных товаропроизводителей.

     Возникает ситуация, когда одни предприятия  уже имеют готовую продукцию для реализации, другие - их потенциальные покупатели еще не продали свой товар и поэтому не могут оплатить чужой товар. В данном случае движение промышленного капитала идет параллельно ссудному. Коммерческий кредит содействует реализации товаров и прибыли, заложенной в их стоимости. По этой причине уровень ссудного процента здесь ниже, чем по банковскому кредиту.

     Коммерческий  кредит имеет определенные границы  применения. Он ограничен в размерах, поскольку каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного капитала. Коммерческим кредитом могут пользоваться только предприятия, приобретающие соответствующие товары. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а у предприятия-заемщика может возникнуть потребность в долгосрочном кредите.

     Для оформления коммерческого кредита  используется вексель - долговое обязательство  покупателя перед поставщиком. В  векселе указываются сумма долга, процент за кредит, срок и условия  погашения векселя. Он используется не только для получения средств, причитающихся кредитору, но и как  орудие платежа. Обращение векселей расширяет возможности предоставления коммерческого кредита, поскольку он может переходить из рук в руки. При этом на векселе делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты.

     Однако  обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого кредита приводит к возникновению банковского кредита и одновременно к модификации самого коммерческого кредита.

     Так, в современных условиях все более  широкое применение получает коммерческое кредитование в денежной форме, предприятия  предоставляют друг другу денежные ссуды. Предприятия стремятся выпускать  и размещать на других предприятиях краткосрочные коммерческие векселя, чтобы обеспечить этим привлечение  заемных средств. Но коммерческий кредит себя полностью не исчерпал, в настоящее  время наметилась тенденция повышения  его роли и увеличения доли в объеме предоставляемых ссуд.³

     При юридическом оформлении сделки между  кредитором и заемщиком плата  за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент  от базовой суммы.

     Коммерческий  кредит представляет собой не обособленную сделку, а всего лишь специальное  условие проведения расчетов по договору, в виде, например дополнительного соглашения. Это может быть договор купли-продажи, аренды, оказания услуг и т.д. Коммерческий кредит неразрывно связан с договором, дополнительным условием которого он является.

     Коммерческий  кредит имеет несколько видов  предоставления:

     1) аванс (частичная оплата);

     2) предварительная оплата;

     3) отсрочка платежа;

     4) рассрочка платежа.

     Все эти случаи коммерческого кредитования по договору купли-продажи регламентируются Гражданским кодексом РФ ст. 488 «Оплата  товара, проданного в кредит» и ст. 489 «Оплата товара в рассрочку».

     Допустим, договором купли-продажи оговаривается  отсрочка платежа отгружаемого покупателю товара. На практике это означает предоставление коммерческого кредита, в сумме отгруженного товара до момента его оплаты. Также договором купли-продажи может быть предусмотрена предоплата товара в размере 80% от его стоимости. В этом случае продавцу предоставляется кредит в размере перечисленной предоплаты или аванса.

     В случае продажи товаров в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа, товар, проданный в коммерческий кредит, с момента его передачи покупателю и до его полной оплаты является залоговым обеспечением, если договор купли-продажи не предусматривает  иные условия. В этом случае покупатель выступает еще и в роли залогодателя, а продавец - залогодержателя.

     Формы коммерческого кредита наглядно иллюстрируются рисунком 1. 

     

     Рис.1 Формы коммерческого кредита 

     В современной финансовой практике выделяют следующие формы привлечения коммерческого кредита:

     1. Коммерческий кредит с оформлением  векселем. Это одна из наиболее  перспективных форм привлечения  коммерческого кредита, получившая  широкое развитие в странах с развитой рыночной экономикой. Такая форма коммерческого кредита способствует смягчению последствий кризиса платежного оборота и сокращает потребность в денежных средствах, необходимых для его обслуживания. Для предприятий эта форма привлечения коммерческого кредита стимулирует снижение размера запасов товарно-материальных ценностей, а соответственно и ускорение оборота капитала.