Финансы коммерческих организаций – особенности организации и функционирования

    Кредитные организации подразделяются на две  группы - банки и небанковские кредитные организации.

    Банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции в совокупности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги. В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые.

    Для кредитных организаций установлены  три принципа кредитования: принцип  возвратности; принцип срочности; принцип  платности.

      Небанковские кредитные организации - это кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Сочетание этих операций устанавливает Банк России. К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся: брокерские и дилерские фирмы; инвестиционные и финансовые компании; пенсионные фонды; кредитные союзы; кассы взаимопомощи, ломбарды; благотворительные фонды; лизинговые и страховые компании. Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через различные акции, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.

    Кредитные организации выполняют:

во-первых, операции присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках);

во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными металлами и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

    Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

    Деятельность  кредитных организаций характеризуется  двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

      Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

    1)  свободное распоряжение собственными  денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

    2)  стремление к получению прибыли,  т.е. при прочих равных условиях  отдается предпочтение операциям  с максимальной доходностью;

     3)  уклонение от риска, т.е.  при прочих равных условиях  преимущество имеют операции с минимальным риском;

     4) предпочтение устойчивой и эффективной  деятельности на длительную перспективу  краткосрочным (локальным) результатам;

      5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность; финансовую устойчивость кредитных организаций.

      Основные признаки кредитной  организации:

1. Кредитная  организация является коммерческим  юридическим лицом. Этот вывод  следует из указания законодателя  на основную цель деятельности  кредитной организации — извлечение  прибыли; 

2. Кредитная  организация может быть создана  только в строго определенной  законом организационно-правовой  форме - хозяйственного общества. В соответствии с ГК РФ к  хозяйственным обществам относятся  общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, закрытое акционерное общество  и открытое акционерное общество;

  3. Кредитная  организация осуществляет только  ту деятельность, которая законом  отнесена к банковской. Кредитная организация не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность;

4. Право  осуществлять банковскую деятельность  возникает у кредитной организации  только после получения специального  разрешения (лицензии) Банка России;

5. Кредитная  организация может быть создана  на основе любой формы собственности,  то есть государственной, частной  и иных форм собственности; 

6. Кредитная  организация является элементом  банковской системы РФ.

Эти признаки являются общими для всех кредитных  организаций.

    Ссудный фонд - денежный фонд кредитной организации, образующий кредитные ресурсы.  
 

        3.2 Финансовые отношения кредитных и страховых коммерческих организаций

      Функции коммерческих банков  сводятся к привлечению в виде  вкладов денежных средств физических  и юридических лиц, размещению  указанных средств от своего  имени и за свой счет на  условиях возвратности, платности,  срочности, а также открытию  и ведению банковских счетов  физических и юридических лиц.  Функция привлечения денежных  средств банков и накопительная  функция страховщиков, по сути, являются  единой функцией капитализации.  Но в любом случае общей  функцией банков и страховых  организаций выступает инвестиционная функция.

    Для привлечения денежных доходов и  свободных средств населения  и предприятий банки предлагают различные формы депозитов - вклады до востребования, срочные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые компании, в свою очередь, предлагают различные  страховые продукты страхования  жизни (страхование на дожитие, страхование  ренты, пенсионное страхование, страхование  аннуитетов и др.). Отсюда следует вывод, что предложение банковскими и страховыми организациями населению и предприятиям различных финансовых услуг по капитализации свободных денежных средств означает формирование конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При этом отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства населения и предприятий дополняются участием других финансовых посредников - рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов и др.

    Страховые организации имеют возможность  разместить свои финансовые ресурсы  по многим направлениям, в частности, страховые резервы - в государственные  ценные бумаги, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, корпоративные ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и складочный капитал товариществ на вере, жилищные сертификаты, недвижимое имущество, слитки золота и серебра. В основе взаимосвязи страховых компаний и банковских учреждений лежат экономические интересы, связанные с привлечением и использованием денежных средств юридических лиц и населения. Эти интересы прослеживаются в различных аспектах деятельности страховых и кредитных организаций.

    Заинтересованные  взаимоотношения кредитных  и  страховых компаний проявляются  уже на этапе их формирования, когда  учредителями страховых организаций  являются банки, а учредителями банковских организаций выступают страховщики.

      Взаимоотношения кредитных и  страховых организаций необязательно  предполагают взаимные вложения  в капитал. Основой взаимодействия  могут быть партнерские отношения.  Общим в деятельности кредитных   и страховых организаций является  наличие значительной клиентуры  у двух сторон: 
банковские учреждения и страховщики оказывают различные финансовые услуги большому числу юридических и физических лиц.

    Исследованные формы функциональных связей между  кредитными и страховыми компаниями предопределяют взаимовыгодные отношения  между ними, а управление финансовыми  потоками обоих организаций становится более   эффективным:

  - инвестиционная  деятельность страховых компаний  является серьезным финансовым  ресурсом для банков, особенно  в части долгосрочного кредитования; 
  - участие банков в управлении страховым капиталом обусловлено потребностью в страховой защите банковской деятельности и привлечении клиентской базы страховщиков;

- интерес страховых  организаций в управлении банковским  капиталом обусловлен необходимостью  надежного размещения своих финансовых  ресурсов, возможностью расширения  клиентской базы, потребностью в  надежном банковском сопровождении  страховых операций и т.д.

    Осуществление деятельности в условиях рынка сопряжено  с различными видами рисков: предпринимательские  риски, валютные риски, коммерческие риски  т.д. В этой связи коммерческие организации  все в большей мере прибегают  к страхованию своей деятельности. Это обусловливает выплату им страхового возмещения.

    Таким образом, в составе финансовых ресурсов все большую роль играют средства, мобилизуемые на финансовом рынке и  выплаты страхового возмещения, поступающие  от страховых компаний.

    Взаимоотношения страховых организаций и кредитных  организаций  основываются на общности их интересов при осуществлении  своей деятельности.

    Для привлечения денежных доходов и  свободных средств населения  и предприятий кредитные организации (например, банки) предлагают различные  формы депозитов - вклады до востребования, срочные вклады, депозитные сертификаты, сберегательные вклады целевого назначения и др. Страховые компании, в свою очередь, предлагают различные страховые продукты страхования жизни (страхование на дожитие, страхование ренты, пенсионное страхование, страхование аннуитетов и др.) Отсюда следует вывод, что предложение банковскими и страховыми организациями населению и предприятиям различных финансовых услуг по капитализации свободных денежных средств означает формирование конкурентных отношений между данными финансовыми институтами. При этом отмеченные отношения конкурентного противоборства за свободные средства населения и предприятий дополняются участием других финансовых посредников - рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов и др. Более того, как и любая сфера деятельности, банковское дело сопряжено с рисками, причем как общими для всех предприятий рисками (природно-естественными, техногенными, противоправными действиями третьих лиц и т.д.), так и специфичными рисками для кредитных учреждений (кредитными, депозитными, процентными, расчетными и др.). В этом случае банки являются носителями общественной потребности в страховании, носителями риска, а страховые организации обеспечивают эту потребность и в случае проявления риска компенсируют понесенные потери кредитных учреждений. При этом между банками и страховыми компаниями формируются отношения сотрудничества.  Отсюда следует, что несмотря на конкурентные отношения кредитных и страховых организаций за свободные денежные средства населения и предприятий, между ними возникает тесное сотрудничество по размещению финансовых ресурсов страховщиков.

        Заключение

    Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.