Финансы на железнодорожном транспорте

Содержание

Введение………………………………………………….…………………2	2
Исходные данные………….……………………………………...……….5	5
Показатели финансового плана транспортного предприятия и их оценка.……………….…………………………………………………...12	1
2.1  Анализ ликвидности баланса транспортного предприятия……..12	1
2.2  Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности  транспортного предприятия …………………………………………...14	1
2.3  Оценка эффективности лизингового и кредитного проекта транспортного предприятия……………………………………………16	1
Заключение……………………………………………….……………….23 Рекомендуемая литература и источники…..…………..………………25

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Развитие рыночных отношений в  РФ, усиление внутриотраслевой и межотраслевой  конкуренции в транспортной отрасли  обусловливает повышение значимости обеспечения финансовой устойчивости транспорт-ных предприятий.

Компании-перевозчики все чаще и в большей степени начинают использовать заемные средства для  финансирования своей деятельности, ее развития и реализации крупных  инвестиционных, в т.ч. лизинговых, проектов для обновления или модернизации подвижного состава и инфраструктуры отрасли.

Расширение государственной поддержки  перспективных проектов на транспорте, предусмотренной, в частности, ФЦП  «Модернизация транспортной системы  России (2002–2010 гг.)», предоставляет  возможность получения федеральных  и муниципальных финансовых ресурсов для софинансирования коммерческих транспортных проектов.

Все это существенно увеличивает  роль составления бизнес-плана  и  финансового плана, как одного из наиболее существенных его разделов, поскольку в финансовом плане  не только отражаются прогнозируемые показатели деятельности, анализируются  и сопоставляются достигнутые финансовые показатели с предыдущими периодами, но и рассматриваются различные  варианты развития деятельности транспортного  предприятия и ее финансирования исходя из сложившейся конъюнктуры  рынка, положения на рынке кредитно-инвестиционных ресурсов и пр.

Результаты финансового анализа  нужны, прежде всего, собственникам  транспортных компаний, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам и органам  государственной власти.

Актуальность темы контрольной работы обусловлена важным значением финансового плана в бизнес-планировании деятельности транспортного предприятия.

Цели контрольной работы состоят в изучении сущности и значения финансового плана в бизнес-плане транспортного предприятия; углублении и обобщении теоретических знаний по дисциплине «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование»; формировании практических навыков анализа и оценки показателей финансовой деятельности транспортного предприятия.

Задачи контрольной работы - это пути достижения цели исследования; они достигаются через анализ и оценку финансовых показателей и результатов деятельности транспортного предприятия.

Объектом исследования в контрольной работе является условное транспортное предприятие.

Предмет исследования в контрольной работе –это процесс бизнес-планирования и, как его часть, финансовое планирование, деятельность транспортного предприятия, его финансовые результаты и прочее.

       Для достижения цели контрольной работы использовались методические указания к выполнению контрольной работы

по дисциплине: «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование» 

на тему «Финансовый план в бизнес-плане  предприятия»,такие истоичники как «Бизнес-планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект» С. Петухов, «Бизнес-планирование» М. Романова, Лизинговый калькулятор, Налоговый кодекс и другие.

         В контрольной  работе исследуются и изучаются  показатели финансового плана  транспортного предприятия ,а именно: в первом разделе анализ ликвидности баланса;во втором- анализ финансовой устойчивости и платежеспособности;анализ денежных потоков; маржинальный анализ для оценки маржи покрытия и безубыточного объема продаж, анализируется то, насколько рассчитанные финансовые показатели условного предприятия соответствуют критериям финансовой устойчивости, платежеспособности и инвестиционной привлекательности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Исходные данные

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс условного  транспортного предприятия (актив), тыс. руб.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	4	11
Основные средства	120	210798	229662
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные  ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	7000	9000
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	217802	238673
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1381	916
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	1370	789
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для  перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	11	127
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	66	267
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и  заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	240	6911	6405
в том числе покупатели и  заказчики		6911	6405
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	7250	9300
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	15608	16888
БАЛАНС	300	233410	255561

 

Таблица 2 - Бухгалтерский баланс условного  транспортного предприятия (пассив), тыс. руб.

ПАССИВ								Код  показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал								410	202 356	221 994
Добавочный капитал								420	11 256	11 620
Резервный капитал								430	-	-
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии  с законодательством							431	-	-
	резервы, образованные в соответствии  с учредительными
	документами							432	-	-
Фонд социальной сферы (фонд накопления)								440	589	589
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)								470	1 265	465
ИТОГО по разделу III								490	215 466	234 668
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты								510	7000	9000
Отложенные налоговые обязательства								515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства								520	-	-
ИТОГО по разделу IV								590	7000	9000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты								610	7000	9000
Кредиторская задолженность								620	3 775	2 554
в том числе:
поставщики и подрядчики								621	258	90
задолженность перед персоналом организации								622	505	466
задолженность перед государственными  внебюджетными фондами								623	225	137
задолженность по налогам и сборам								624	1 377	587
прочие кредиторы								625	1 410	1 274
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов								630	-	-
Доходы будущих периодов								640	-	-
Резервы предстоящих расходов								650	169	339
Прочие краткосрочные обязательства								660	-	-
ИТОГО по разделу V								690	10944	11893
БАЛАНС								700	233410	255561

 

где   а	-	предпоследняя цифра зачетной книжки студента;
b	-	последняя цифра зачетной книжки.

 

 

 

          Таблица 3 - Выручка от реализации (извлечение из ф.№2), руб.

Показатель		За отчетный год	За предыдущий год
Наименование	Код
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога  на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных  платежей)	010	17825646	17932169

 

Таблица 4 - Исходные данные для оценки эффективности лизинга и кредита

Показатели			Значение
ЛИЗИНГ
Количество приобретаемых автомашин ГАЗ-322132-404, Кпа, шт.			7+9=16
Стоимость одного автомобиля, Ца, руб.			385700
Срок финансирования, N, мес.			36
Величина авансового платежа, Л% аванс, проц.			20-7=13
Удорожание стоимости предмета лизинга (процентная ставка по лизингу), Л%, проц./год			11+9=20
Тип лизинговых платежей			ежемесячный, аннуитетный
Ставка налога на прибыль организаций, Сприб, проц.			24
Норма амортизации транспортных средств, приобретаемых по договору лизинга, На, проц./мес.			3,57
КРЕДИТ
Процентная ставка по кредиту, Кгод%, проц.			10+7=17
Тип платежей по кредиту			ежемесячный
Комиссия за рассмотрение заявки о выдаче кредита, Кр, проц.			1
Срок кредита, N, мес.			36
Величина авансового платежа, уплачиваемого  заемщиком за счет собственных средств, К%аванс, проц.			25+9=34
Норма амортизации транспортных средств, зачисляемых на баланс кредитополучателя (перевозчика), НКа, проц./мес			1,19

 

  2 Показатели финансового плана транспортного предприятия и их оценка

 

2.1 Анализ ликвидности баланса транспортного предприятия

 

 Таблица 5 - Анализ ликвидности  баланса предприятия 

№ группы	На начало года		На конец года
	Актив	Пассив	Актив	Пассив
1	7250	3 775	9300	2 554
2	6911	7000	6405	9000
3	1436	7000	1056	9000
4	217802	215 624	238673	233880
Баланс	233399	233399	255434	255434

 

При сопосталении групп активов и пассивов не выполнилось условие третьего, а соответственно и четвертого неравенств (       А₃ << П₃ и А₄ >> П_{4),  это} свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

 

К_ТЛ = (А₁ + А₂ + А₃) / (П₁ + П₂)                                          (1)

 (7250+6911+1436)/(3775+7000)=1,45 н.г.

(9300+6405+1056)/(2554+9000)=1,4506 к.г.

     Коэффициент текущей  ликвидности находится в диапозоне 1-2,что означает о том, что предприятие может считаться успешно функционирующим.

 

К_БЛ = (А₁ + А₂) / (П₁ + П₂)                                           (2)

 

(7250+6911)/(3775+7000)=1,31н.г.

(9300+6405)/(2554+9000)=1,36к.г.

    Значения коэффициента  быстрой ликвидности попадают  в рекомендуемый диапозон ( 0,7-0,8до 1,5),это означает  ,что полученная доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов.

К_АЛ = А₁ / (П₁ + П₂)                                                     (3)

 

7250/3775+7000=0,67н.г.