Финансы предприятия

     Содержание.

   Исходные  данные           3

1. Финансовый план и расчетные таблицы       3
2. Анализ финансового состояния предприятия      11

Заключение            15

Список  использованной литературы        16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные данные. 

     Целью курсовой работы есть закрепление теоретических  знаний, полученных при изучении курса  «Финансы предприятий» путём составления  финансового плана строительного  предприятия и оценки финансового  состояния предприятия.

     Финансовый  план будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:

• сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
• размер платежей в бюджет;
• размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
• амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития и затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;
• другие плановые доходы и затраты предприятия.

     Произведенные расчёты будут сведены в таблицы, цифры в которых будут приведены  в тыс. грн. с одним знаком после  запятой. Исходные данные в таблице 1 будут приведены в млн. грн. 

     Таблица 1. Исходные данные. 

 
 
 
 
 
 
 

1. Финансовый  план и расчётные таблицы.

 

1. Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.

     Объём строительной продукции, который сдаваться  заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных  услуг, определяется, исходя из следующих условий:

• в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
• кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1

 

     Балансовая  прибыль в составе законченной  продукции, которую сдают заказчику  в плановом году, определяется, как  сказано в условии:

• плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;
• снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс. грн. и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс. грн.

     Налог на прибыль определяется, исходя из ставки 30%. 

     Таблица 2. Расчёт плановой суммы не распределённой прибыли.

 
 

1) Объём завершенной продукции в плановом году:

22500×70/100=15750 (тыс.  грн.) 

2) Прибыль  в предыдущем году:

(тыс. грн.) 

3) Прибыль  в плановом году:

(тыс. грн.) 

4) Платежи в бюджет:

(460,8+4002,1+50)×30/100=1353,9 (тыс. грн.) 

5) Нераспределённая  прибыль:

4512,9-1353,9=3159 (тыс.  грн.) 
 

     

2. Расчёт среднегодовой  стоимости основных производственных фондов.

     Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев. Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (С_с) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:

     С_с=С_н+С_вв×(К/12)-С_выб×(12-К)/12, где

     С_н – стоимость основных фондов на начало года,

     С_вв – стоимость введенных основных фондов,

     С_выб – стоимость выбывших основных фондов,

К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов. 
 

     Таблица 3. Расчёт среднегодовой стоимости  основных производственных фондов.

 

1) (тыс. грн.)

2) (тыс. грн.)

3) (тыс. грн.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений. 
 

3. Расчёт норматива  оборотных средств и суммы  его прироста.

     При расчёте среднегодовой стоимости  нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР:   1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. грн. 

     Таблица 4. Расчёт норматива оборотных средств  и суммы его прироста.

 

1. Норматив на конец планового года:

     4800+1036,8=5836,8 (тыс. грн.)

2. Прирост норматива:

     4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. грн.)

3. Покрытие за счёт плановой прибыли:

     1036,8-25=1011,8 (тыс. грн.) 
 

4. Прирост среднегодовой  стоимости нормируемых оборотных  средств.

     Прирост норматива оборотных средств  рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы  работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.

     Среднегодовую стоимость нормированных оборотных  средств определяют путём сложения:

1. половины суммы оборотных средств на начало планового года;
2. суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)
3. половины суммы оборотных средств на конец планового года.

     Полученную  сумму следует разделить на 4 (количество кварталов). 

     Таблица 5. Расчёт среднегодовой стоимости  нормированных оборотных средств.

 

1. Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. грн.)

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

2. Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. грн.)
3. Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс. грн.) на 1.04; 5038,5+259,2=5297,7 (тыс. грн.) на 1.07; 5297,7+290,3=5588 (тыс. грн.) на 1.10; 5588+248,8=5836,8 (тыс. грн.) на конец года.
4. Среднегодовая стоимость оборотных средств:

(тыс. грн.) 
 

5. Расчёт суммы  амортизационных отчислений и их использование.

     Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.

     Планом  предлагается, что 100% амортизационных  отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений. 

     Таблица 6. Расчёт суммы амортизационных  отчислений и их использование.