Характеристика ООО "Астероид". Цель получения кредита. Оценка ликвидности баланса. Оценка кредитоспособности

- коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности определяется по формуле:

                                  Кбл = (А1+А2)/(П1+П2);                                          (2)

Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения  долга. К ликвидным активам в  мировой банковской практике относятся  денежные средства и дебиторская задолженность, в российской - также часть быстро реализуемых запасов. Назначение коэффициента быстрой ликвидности - прогнозировать способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долгового обязательства перед банком в срок. Нормативное значение 0,7 -1,0;

- коэффициент текущей ликвидности показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам и определяется по формуле:

                                  Кт л= (А1+А2+АЗ)/(П1+П2);                                (3)

Коэффициент текущей  ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, то есть средств, которыми располагает клиент в различной форме, с текущими пассивами, то есть обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, то он является некредитоспособным. Из этого вытекают и приведенные нормативные уровни коэффициента. Значение коэффициента, как правило,  должно быть не менее 1. Исключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала;

- коэффициент финансирования (отношения собственных и заемных средств) определяется по формуле:

Кс\з = (Капитал и резервы – Нераспределенная прибыль) / (Долгосрочные обязательства + Заемные средства + Кредиторская                       задолженность + Задолженность учредителям);                                             (4)

 Данный показатель отражает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. Рекомендуемое значение показателя - более 0,7; оптимальное - 1,5;

- коэффициент рентабельности определяется по формуле:

Крент = (Прибыль до уплаты процентов и налогов)/(Активы);             (5)

Расчет относительных  показателей кредитоспособности ООО "Астероид" в 2010, 2011, 2012 годах приведены в таблице 3:

 

Таблица 3

Относительные показатели кредитоспособности ООО "Астероид" в 2010, 2011, 2012 годах

Показатели	формулы	2010	2011	2012	норма	Отклонения от нормы
						2011	2012
Коэффициент абсолютной ликвидности	(А1)/(П1+П2)	0,0016	0,0001	0,0003	от 0,2 до 0,7	<0,2	<0,2
Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	2,363	1,519	1,234	0,7 -1,0	>1,0	>1,0
коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+АЗ)/(П1+П2)	3,282	2,054	1,780	не менее 1	>1,0	>1,0
коэффициент финансирования (отношения  собственных и заемных средств)	стр.590+ стр.690/ стр.490	0,2703	0,4995	0,6754	более 0,7; оптимально 1,5	<0,7	<0,7
коэффициент рентабельности	Прибыль до уплаты процентов и налогов/Активы	0,545	0,080	0,156	-

 

Далее относим величины коэффициентов к классам заемщика для каждого из трех периодов, представленных в таблице 4:

Таблица 4

Величины коэффициентов к классам заемщика для каждого из трех периодов

Классы	I класс	II класс	III класс
Коэффициенты
Кал	0,2 и выше	0,15 - 0,2	Менее 0,15
Кбл	0,8 и выше	1,519	1,234
Ктл	2 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0
Кс/з	1,0 и выше	0,7 - 1,0	Менее 0,7
Крент.	0,15 и выше	0,00 – 0,15

 

Показатель оценки кредитоспособности определяется по формуле:

        S = 0,11 * Кал + 0,05 * Кбл + 0,42 * Ктл + 0,21 * Кс/з + 0,21 * К рен;    (5)

При этом в формулу  для расчета S подставляем не само значение коэффициента, а его класс (например, 1, 2 или 3).

Для конечного определения  класса кредитоспособности (S) используется шкала, приведенная в таблице 5:

Таблица 5

Шкала конечного определения класса кредитоспособности

Показатель	I класс	II класс	III класс
S	1,00 – 1,05	1,05 – 2,42	2,42 и выше

 

Итоговые выводы по оценке кредитоспособности заемщика.

Рассчитанные значения коэффициентов, характеризующие финансовое состояние заемщика, подставляются в таблицу 6:

Таблица 6

Рассчитанные значения коэффициентов, характеризующие финансовое состояние ООО "Астероид" в 2010, 2011, 2012 годах

Показатели	2010		2011		2012
	значение	класс	значение	класс	значение	класс
коэффициент абсолютной ликвидности	0,0016	III	0,0001	III	0,0003	III
коэффициент быстрой ликвидности	2,363	II	1,519	II	1,234	III
коэффициент текущей ликвидности	3,282	I	2,054	I	1,780	II
коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0,270	III	0,4995	III	0,6754	III
коэффициент рентабельности	0,545	I	0,080	II	0,156	I
Кредитоспособность (S)	1,69		1,90		2,16

 

S2010 = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 1,0 + 0,21 * 3 + 0,21 * 1 = 0,33 + 0,1 + 0,42 + 0,63 + 0,21 = 1,69

S2011 = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 1,0 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 0,33 + 0,1 + 0,42 + 0,63 + 0,42 =1,9

S2012 = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 1 = 0,33 + 0,15 + 0,84 + 0,63 + 0,21 = 2,16.

Выводы по оценке кредитоспособности банковского заемщика ООО "Астероид" за 2012, 2011 годы класс кредитоспособности предприятия повысился с 1,69 до 1,90 в 2011 году и до 2,16 в 2012 году. улучшение или ухудшение ликвидность баланса ООО "Астероид" также улучшилась. Таким образом, у ООО "Астероид" есть потенциальная возможность  погашать кредит в будущем. ООО "Астероид" имеет по результатам расчетов 11 класс заемщика.

После определения класса кредитоспособности ООО "Астероид" -заемщика необходимо рассчитать сумму выплачиваемого долга и уплаченных процентов при погашении кредита

 

Часть 2 Погашение полученного  кредита

 

Задание 2. Расчет общей суммы выплачиваемого долга (формула простых процентов)

Для погашения кредита  экономист ООО "Астероид" определяет погашаемую единовременным платежом сумму с использованием простой процентной ставки. Для этого используется формула:

 

 

Задание 3. Расчет общей суммы выплачиваемого долга (формула сложных процентов)

                                          S = Х * (1 + n * j);

 

где S -  сумма выплачиваемого долга (погашаемая сумма),  j – ставка процента, 18 %; n -  срок кредита, 2 года; Х – первоначальная сумма кредита, 23890,0 тыс. руб. Количество периодов погашения, 6.

Отсюда сумма выплачиваемого долга (погашаемая сумма) составит S = 23890,0 * (1 + 2 * 0,18) = 32490,4 тыс. руб.

Расчет процентов по кредиту:   I = S – Х = 32490,4 – 23890,0 = 8600,4 тыс. руб.

Для выполнения задания  №4 определяем погашаемую сумму и  сумму уплаченных процентов при  погашении долга единовременным платежом с использованием сложной процентной ставки, если проценты погашаются m раз.  Сложным процентом  называется сумма, которая образуется в результате процентного нарастания на весь срок кредита:

S = Х * (1 + j / m)^{n – m} = 23890,0 * (1 + 0,18 / 6) ^{2 – 6} = 23890,0 * 1,03^(-4) = -70953,3 тыс. руб.

Расчет процентов по кредиту:   I = S – Х = 70953,3 - 23890,0 = 47063,3 тыс. руб.

Библиографический список

 

1. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Дашков и Ко, 2011. - 484 с.
2. Кабанцева Н.Г. Финансы. – М.: Феникс, 2012. - 348 с.
3. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / отв. ред. Сенчагов В.К., Архипов А.И. - М.: Проспект, 2011. - 720 с.
4. Финансы и Бизнес. – М.: Проспект, 2012. - 224 с.
5. Финансы. / Под ред. Ковалевой А. – М.: Юрайт, 2012. - 448 с
6. Финансы / Под ред. Поляка Г.Б. – М.: Юнити-Дана, 2011. - 736 с.
7. Финансы. / Под ред. Романовского М., Врублевской О. – М.: Юрайт, 2013. - 608 с.
8. Хозуева Ю.А. Финансы и кредит: краткий курс. - М.: Феникс, 2011. - 253 с.

 

 

 

 

Приложение 1

Приложение N 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации 

от 2 июля 2010 г. N 66н 

(в ред. Приказа Минфина РФ  от 05.10.2011 N 124н)

Бухгалтерский баланс

На 1.01.2012 (2011 год)

 

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2011.01.01

 

Организация ООО "Астероид"	По ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7713539750
Вид экономической деятельности производство	По ОКВЭД
Организациронно – правовая форма/форма  собственности общество с ограниченной ответственностью / коллективная	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения (млн. руб)	По ОКЕИ

Местонахождение: 127591, г. Москва

 

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. Необоротные активы
Нематериальные активы	110	0,0	0,0
Основные средства	120	31973,0	38129,0
Незавершенное строительство	130	12899,0	24274,0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0,0	0,0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0,0	8533,0
Отложенные налоговые активы	145	136,0	573,0
Прочие необоротные активы	150	0,0	0,0
Всего по разделу 1	190	45008,0	71509,0
11 Оборотные активы
Запасы	210	22741,0	35714,0
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	20549,0	26622,0
животные на выращивании и откорме	212	0,0	0,0
Затраты в незавершенном производстве	213	0,0	0,0
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	1883,0	8786,0
товары отгруженные	215	0,0	0,0
расходы будущих периодов	216	309,0	306,0
прочие запасы и затраты	217	0,0	0,0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	5396,0	3166,0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)	230	0,0	0,0
в том числе покупатели и заказчики	231	0,0	0,0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	72254,0	110447,0
в том числе покупатели и заказчики	241	50707,0	63914,0
Краткосрочные финансовые вложения	250	0,0	0,0
Денежные средства	260	49,0	10,0
Прочие оборотные активы	270	0,0	0,0
Итого по разделу II	290	100440,0	149337,0
БАЛАНС	300	145448,0	220846,0
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10,0	10,0
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	0,0	0,0
Добавочный капитал	420	0,0	0,0
Резервный капитал	430	0,0	0,0
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431	0,0	0,0
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	114491,0	147274,0
Итого по разделу III	490	114501,0	147284,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	0,0	0,0
Отложенные налоговые обязательства	515	343,0	856,0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0,0	0,0
Итого по разделу IV	590	343,0	856,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	15782,0	45722,0
Кредиторская задолженность	620	14822,0	26984,0
в том числе: поставщики и подрядчики	621	12671,0	19706,0
задолженность перед персоналом организации	622	777,0	1282,0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	242,0	646,0
задолженность по налогам и сборам	624	959,0	830,0
прочие кредиторы	625	173,0	4520,0
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630	0,0	0,0
Доходы будущих периодов	640	0,0	0,0
Резервы предстоящих расходов	650	0,0	0,0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0,0	0,0
Итого по разделу V	690	30604,0	72706,0
БАЛАНС	700	145448,0	220846,0