Исламские банки

Системы оценки рисков и  передачи информации о рисках.

Риски Банка оцениваются при  помощи метода, который отражает как  ожидаемый убыток, понесение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Банк также моделирует «наихудшие сценарии», которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными.

Мониторинг и контроль рисков, главным  образом, основывается на установленных  Банком лимитах. Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых  функционирует Банк, а также уровень  риска, который Банк готов принять, причем особое внимание уделяется отдельным  отраслям. Кроме этого, Банк контролирует и оценивает свою общую способность  нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и  операций.

Информация, полученная по всем видам  деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего  обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по управлению активами и  пассивами, а также Кредитному комитету. В отчете содержится информация о  совокупном размере кредитного риска, прогнозные кредитные показатели, исключения из установленных лимитов риска, показатели ликвидности и изменения  в уровне риска. Ежемесячно предоставляется  информация о рисках в разрезе  отраслей, клиентов и географических регионов. Ежемесячно Руководство Банка  определяет необходимость создания резерва под кредитные потери. Ежеквартально Совет директоров получает подробный отчет о рисках, в котором содержится вся необходимая  информация для оценки рисков Банка  и принятия соответствующих решений.  Для всех уровней Банк составляются различные отчеты о рисках, которые  распространяются с тем, чтобы обеспечить всем подразделениям Банка доступ к  обширной, необходимой и актуальной информации. Банк активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска.

Чрезмерные концентрации риска.

Концентрации риска возникают  в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в  одном географическом регионе, или  контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и  в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают  схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион.

Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры  Банка включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется контроль и управление установленными концентрациями кредитного риска.

Кредитный риск

Кредитный риск – риск того, что Банк понесет убытки вследствие того, что его клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства. Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.

Банк разрабатывает процедуру проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения. Лимиты по контрагентам определены с использованием системы классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту кредитный рейтинг. Рейтинги регулярно пересматриваются. Процедура проверки кредитного качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он подвержен, и предпринять необходимые меры.

Банк управляет кредитным качеством  финансовых активов при помощи внутренней  системы присвоения рейтингов. Согласно своей политике, Банк должен осуществлять точное и последовательное присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспечивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово-аналитических методов, а также на обработанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние категории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Банка. Присваиваемые рейтинги регулярно оцениваются и пересматриваются.

Оценка обесценения.

Основными факторами, которые учитываются  при проверке дебиторской задолженности от деятельности по исламскому финансированию на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты по данной дебиторской задолженности более чем на 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Банк проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индивидуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе.

Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе.

Банк определяет резервы, создание которых необходимо по каждой индивидуально  значимой дебиторской задолженности  от деятельности по исламскому финансированию, на индивидуальной основе. При определении  размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес - плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникновении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты дивидендов в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцениваются на каждую отчетную дату, за исключением случаев, когда требуется более пристальное внимание при непредвиденных обстоятельствах.

Резервы, оцениваемые на совокупной основе.

На совокупной основе оцениваются  резервы под убытки по дебиторской  задолженности от деятельности по исламскому финансированию, которые не являются индивидуально значимыми, а также  резервы в отношении индивидуально значимой дебиторской задолженности, по которой не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый портфель тестируется отдельно. При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивидуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива. Руководство подразделения отвечает за определение этого периода, который может длиться до одного года. Затем резерв под обесценение проверяется подразделением по управлению рисками на предмет его соответствия общей политике Банка.

Риск ликвидности и  управление источниками финансирования.

Риск ликвидности – это риск того, что Банк не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска руководство обеспечило доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей минимальной сумме банковских вкладов. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости.

Банк владеет портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы  за денежные средства в случае непредвиденного  прекращения притока денежных средств. Банк  также заключил соглашения о кредитных линиях, которыми он может воспользоваться для удовлетворения потребности в денежных средствах. Ликвидность оценивается, и управление ею Банком осуществляется в основном на автономной основе, опираясь на определённых коэффициентах ликвидности.

Рыночный риск.

Рыночный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как валютные курсы.

Валютный риск.

Валютный риск – это риск того, что стоимость финансового инструмента  будет колебаться вследствие изменений  в валютных курсах. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает  лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют на основании предписаний. Позиции контролируются на ежедневной основе.

Операционный риск.

Операционный риск – это риск прямого или косвенного убытка, возникающего по широкому кругу причин, связанных  с процессами, сотрудниками, технологиями и инфраструктурой Банка, а также внешними факторами, в то время как кредитный риск, риск ликвидности и рыночный риск возникают в результате изменений законодательных требований, принципов Шариата и нормативных требований и общепринятых принципов корпоративного управления. Операционные риски возникают по всей операционной деятельности Банка.

Целью Банка является управление операционным риском с тем, чтобы гармонично сочетать предотвращение финансовых убытков  и причинение ущерба репутации Банка  с общей финансовой эффективностью и избежать процедур контроля, которые  ограничивают инициативу и творческий подход.

Основная ответственность за разработку и внедрение контролей касательно операционного риска возложена на старшее руководство в финансовом и операционном подразделениях. Эта ответственность опирается на разработку общих стандартов Банка для управления операционными рисками в следующих секторах:

• Требования по соответствующему разделению обязанностей, включая независимое санкционирование сделок;
• Требования по сверке и мониторингу сделок;
• Соблюдение принципов Шариата, нормативных и иных юридических требований;
• Документирование контролей и процедур;
• Требования по периодической оценке операционных убытков и предлагаемые меры по устранению недостатков.
• Разработка планов действий в чрезвычайных обстоятельствах;
• Обучение и повышение квалификации;
• Этические нормы и бизнес стандарты;
• Снижение риска;

Соблюдение стандартов Банка обеспечивается программой регулярной проверки, осуществляемой внутренним аудитом и аудитом  в соответствии с принципами Шариата. Результаты внутреннего аудита и  аудита по принципам Шариата рассматриваются  и обсуждаются с подразделением, к которому они относятся, и краткие  выводы предоставляются Совету директоров, Совету по принципам исламского финансирования и высшему руководству Банка.