Эффективность финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ на примере ЗАО "Гидронеруд"

    У предприятия имеется на балансе  торговый павильон, через который  общество ведет оптовую и розничную  торговлю.

    Анализ  основных технико-экономических показателей  деятельности ЗАО "Гидронеруд" за 2004 - 2006 гг. представлен в таблице 2.1.

    Данные  табл. 2.1 свидетельствуют о том, что  за 2006 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 2004 годом соответственно 54,6 м³ или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 до 1063 тыс. руб.) и 78,8 м³ или 979 тыс. руб. (с 1849 до 870 тыс. руб.). При этом темп роста соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и 47,1 % (в стоимостных единицах).

    Себестоимость товарной продукции за 2006 по сравнению с 2005 годом незначительно возросла на 16 тыс. руб. (с 897 до 913 тыс. руб.), при этом темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 2004 год по сравнению с 2006 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. (с 942,1 до 913 тыс. руб.) При этом темп роста составил за 2006 год 96,9 %.

    Себестоимость реализованной продукции в 2004 году сократилась по сравнению с 2006 г. на 851 тыс. руб. (с 1451 до 600 тыс. руб.), по сравнению с 2005 годом на 620 тыс. руб. (с 1451 до 831 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 69,8 % и 40,0 %.

    Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 г. возросли на 21,5 коп. (с 64,39 до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4 %, по сравнению с 2004 г. увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 до 85,89 коп.), темп роста - 156,5 %.

    Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 11,05 коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).

       Таблица 2.1

       Динамика  основных технико-экономических показателей 

       ЗАО "Гидронеруд"  

    Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 346 тыс. руб. ( с496 до 150 тыс. руб.), по сравнению с 2004 годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 до 150 тыс. руб.). темп их роста соответственно составил 30,2 % и 19,4 %.

    Прибыль от реализованной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 50,6 %; по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 108 тыс. руб. (с 398 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9 %.

    Среднесписочная численность производственного персонала в 2004 – 2005 гг. не изменилась и составляла 26 человек, в 2006 г. сократилась на 9 человек (с 26 до 17 человек).  

    2.2. Общая  оценка  динамики и  структуры     статей    бухгалтерского

         баланса ЗАО "Гидронеруд"  

    Сведения  о размещении и использовании  средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе  предприятия (форма № 1).

    Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия следует  сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 399);
2. Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса);
3. Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса);
4. Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса);
5. Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса);
6. Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса);
7. Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса);
8. Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660);
9. Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса);
10. Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса);
11. Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса).

    Чтение  баланса по таким систематизированным  группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального  анализа. Анализ статей актива и пассива  баланса ЗАО "Гидронеруд" за 2004 - 2006 гг. представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.

       Таблица 2.2

Динамика  статей актива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 2004 г. 

    В течение 2004 года структура имущества ЗАО "Гидронеруд" качественно изменилась. В целом активы уменьшились на 529 тыс. руб. (с 3401 до 2872 тыс. руб.) или на 15,6 %.  Данное изменение в стоимости имущества предприятия связано со значительным уменьшением стоимости иммобилизованных   (внеоборотных) активов на 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597 тыс. руб.) и увеличением стоимости оборотных активов на 188 тыс. руб. (с 1087 до 1275 тыс. руб.).   За 2004 год произошло также уменьшение дебиторской задолженности предприятия на 73 тыс. руб. (с 148 до 75 тыс. руб.). Наибольшее увеличение за 2004 год у предприятия было по запасам и денежным средствам (соответственно на 211 тыс. руб. и на 49,97 тыс. руб.). При этом наиболее быстрыми темпами (в1666 раз) выросли за данный период денежные средства предприятия.

          Наибольший удельный вес в стоимости имущества  ЗАО "Гидронеруд" на 01.01.2004 г. занимают иммобилизованные активы (68,1 %). Удельный вес оборотных активов - 31,9 %, в том числе запасов - 86,4 %, дебиторской задолженности - 13,6 %.

Таблица 2.3. 

Динамика  статей пассива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 2004 г. 

    Данные  таблицы 2.3. показывают, что в 2004 году произошло значительное уменьшение собственного капитала ЗАО "Гидронеруд" на 611 тыс. руб. (с 1886 до 1275 тыс. руб.). При этом сумма заемного капитала увеличилась 82 тыс. руб., что отрицательно характеризует деятельность предприятия за 2004 год. В 2004 году долгосрочные обязательства предприятия не изменились, но произошло увеличение кредиторской задолженности на 82 тыс. руб. (с 983 до 1065 тыс. руб.).

    Наибольший  удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.2004 года занимает собственный капитал (55,6 %). Удельный вес заемного капитала – 44,4 %, в том числе долгосрочных обязательств 35,1 %, кредиторской задолженности – 64,9 %. Следует отметить, что на 1.01.2005г. удельный вес собственного капитала уменьшился на 11,2 %, а земного капитала увеличился на 11,2 % . В том числе увеличился удельный вес кредиторской задолженности на 1,8 % и уменьшился удельный вес долгосрочных обязательств на 1,8 % (с 35,1 % до 33,3 %).

Таблица 2. 4. 

Динамика  статей актива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 2005 г.