Качество активов банка

 

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов.

Взвешивание активов по степени  риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Практически все банковские активы подвержены определенному  риску. Степень риска  своих активов  банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать различные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер, этот номер и будет определять коэффициент риска.

Сгруппируем активы банков в зависимости  от степени риска  и определим их удельные веса в общей сумме.

Для оценки состояния  качества активов  кредитных организаций  они подразделяются на 5 групп исходя из степени риска  вложений и возможной потери части стоимости. Инструкцией ЦБ РФ№ 1 от 1 октября 1997 г. устанавливаются следующие коэффициенты риска по группам активов (табл. 4.7).

Из  табл. 4.7 видно, что  банк имеет сводный  риск активов в  размере 106325,4 млн руб., или 95% размера активов. Следовательно, банк ведет рискованную политику и нуждается в срочном переструктурировании активов. У банка неудачное распределение активов по группам риска (табл. 4.8).

Из  этого вытекает, что  банк не диверсифицирует  риски по всем активам, занимается в основном однотипными операциями по кредитованию.

Таблица 4.8

Однако  рассмотрение активов  по степени риска  требует анализа  не только объема и  удельного веса активов, взвешенных по степени  риска, не только нахождения удельных весов каждой группы риска, но и  анализа объемов критических и неполноценных активов, а также их изменчивости. При этом особое внимание уделяется кредитной деятельности банка, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Для осуществления данного  анализа необходимо дополнительно учитывать  следующие показатели:

1.  Общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий, физических лиц и банков.

2.  Объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по различным секторам экономики или отдельным заемщикам. Этот анализ можно детализировать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд.

3.  Средние процентные ставки по группам ссуд.

4.  Объем просроченной задолженности и ее отношение к общей суммме выданных ссуд.

5.  Объем крупных кредитов, выданных банками.

6.  Объем ссуд, взвешенных по степени риска в соответствии с требованиями ЦБ РФ, и 50% обязательств заемщика по отношению к капиталу банка.

7.  То же по инсайдерам и группам взаимосвязанных заемщиков.

8.  Объемы и удельные веса групп кредитов с различной степенью риска и обеспечением, рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

9.   Показатели движения остатков на счетах факторинговых и лизинговых операций.

Это даст возможность  охарактеризовать динамику развития факторинговых и лизинговых операций.

Важным  является расчет коэффициента защищенности от риска, характеризующий предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов.

К3 = (Прибыль  – нетто +Резервы  на покрытие потерь по ссудам +Резервы  под обесценение  ценных бумаг+ФОР+Резервный  фонд банка) / Активы, приносящие доход-брутто (без  вычета соответствующих  резервов)

Критериальные уровни не устанавливаются. Показатель рассматривается в динамике.

Следующим показателем, характеризующим  качество активов, являются показатель уровня активов с повышенным риском. Он показывает степень рискованности политики коммерческого банка.

Упр = (Активы повышенного риска) / Всего активов-нетто

К активам повышенного  риска относятся: ссуды 3-й или 4-й  группы риска при  их классифицировании, ценные бумаги, факторинг, лизинг, участие, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.

Уровень сомнительной задолженности  показывает объем  сомнительных долгов по активным операциям банка.

Усз = (просроченная задолженность) / (Кредит.портфель банка + Учтен.векселя + Дебиторы)

Далее полезно рассчитать следующие коэффициенты.

1.  Коэффициент эффективности использования активов. Он рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

2.  Коэффициент использования депозитной базы для кредитов. Рассчитывается как отношение средней задолженности по кредитам к средним остаткам по депозитным счетам.

Все эти показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска  активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого  банка присутствуют прочие статьи, представляющие собой активы, приносящие доход. К ним относятся вложения в ценные бумаги (государственные и негосударственные), вложения в операции с иностранной валютой. Соответственно необходимо определить объемы этих активов и структурировать их по тем же критериям, что и кредитные вложения. Полезно также рассчитывать соотношение кредитных вложений с прочими вложениями, приносящими доход, и сравнить с данными других банков.

Обобщающим  показателем в  анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов.

Соотношение нетто и брутто-активов  свидетельствует  о рискованности активов. Очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1.

Снб = (Активы – нетто) / (Активы – брутто)

Сумма активов, приносящих процентный доход, составила 117,6 млрд руб., что выше соответствующей даты прошлого года на 96,3 млрд руб. (табл. 4.9). Удельный вес “работающих” активов вырос с 65,8 до 80,4%. Основная сумма активов, приносящих процентный доход (79,38%), размещена в однодневных и краткосрочных вложениях в ценные бумаги через зарубежные банки-корреспонденты, в том числе в The Bank of New York.

В отчетном году рассматриваемый  банк продолжал проводить  политику по снижению кредитного риска по своим активам. Активно использовался метод диверсификации вложений. Появились инвестиции в краткосрочные ценные бумаги. Рост кредитных вложений произошел в основном за счет роста кредитов, предоставленных в иностранных валютах. Их удельный вес вырос с 2,99 до 6,41%. На это повлияло увеличение общего спроса на кредиты в долларах США. Виды обеспечения также определяли валюту выдаваемых кредитов, что позволяло устранить курсовой риск кредитных операций. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам. Учитывая состав клиентуры, банк имел возможность предоставлять ссуды под надежные гарантии первоклассных иностранных компаний и банков и таким образом перекрывать кредитный риск.

Табл49

Эффективность кредитных вложений рассматриваемого банка  очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными  о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не все гда работают эффективно (табл. 4.10).

Таблица 4.10

Значительным  показателем является уровень доходных активов. Для его расчета недостаточно учесть только активы, приносящие доход, но и следует скорректировать активы, приносящие доход на сумму кредитов, с измененными условиями кредитного договора или погашения, сомнительные активы с высокой возможностью потерь (ГКО, ОФЗ с накопленным купонным доходом, кредиты, отнесенные к 3-й или 4-й группе риска), нестандартные, не типичные для банка активные операции, долю крупных кредитов.

Уровень доходных активов = (Активы, приносящие доход  – нетто) / (Всего  активов – нетто)

Показатель  рассматривается  в динамике, или  же его верхняя  и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.

Уровень дебиторской задолженности  к активам, приносящим доход, также характеризует  доходность активов.

Удз = Дебиторы / Активы, не приносящие доход – брутто

Если  этот показатель превышает 40%, то из этого следуют  снижение ликвидности  и несвоевременный  возврат средств.

Однако, несмотря на высокие  доходность, рентабельность и прибыльность и удельный вес работающих активов, у банка есть угроза несоблюдения показателя ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:

1. Денежные средства:

а)  касса;

б)  прочие денежные средства.

2.  Корреспондентские счета.

3.  Резервы в ЦБ РФ.

4.  Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты.

5.  Капитальные вложения:

а)  основные средства;

б)  капитальные затраты.

6.  Прочие дебиторы.

7.  Прочие активы.

Учитывая  все перечисленные  факторы, а именно требования ликвидности, доходности и рискованности активов, в международной практике применяется рейтинговая система оценки качества активов, включающая как одно из основных требований размер критических и некачественных активов.

При расчете объема критических  и неполноценных  активов учитываются:

взвешенный  классификационный  показатель;

классификационный показатель и тренды (изменения).

Взвешенный  классификационный  показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых  убытков по выданным ссудам и издания  резерва на возможные  потери по кредитным  операциям. Он учитывается  как произведение ежегодного коэффициента списания на убытки по группам кредита  и процента риска  по соответствующей группе кредитов.