Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 17:40, реферат
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.
Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается умножением суммы соответствующей группы активов на коэффициент риска. Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и некачественных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим качество активов. Рейтинг содержит 5 типов оценок:
Рейтинг 1 (сильный)
Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей “неработающих” активов, других “особо упомянутых”, или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.
Рейтинг 2 (удовлетворительный)
При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.
Рейтинг 3 (посредственный)
Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.
Рейтинг 4 (критический)
С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный)
Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% от общего капитала.
Наряду с перечисленными оценками выделяются критические финансовые факторы качества активов.
1) Объем классификаций:
взвешенный классификационный показатель;
общий классификационный показатель;
тренд отношений и количества долларов.
2) Специально упомянутые ссуды – уровень и тренд.
3) Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не производится начисление процентов, и ссуд с пересмотренными условиями.
4) Эффективность работы ссудной администрации:
ссудная и инвестиционная политика;
объем и тренд кредитов, а также просроченных ссуд;
адекватность системы обзора и анализа ссуд.
5) Объем концентрации кредитов, превышающий 25% капитала.
6) Объем и характер сделок с инсайдерами.
7) Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг.
В российской практике для оценки качества активов банками используются, как видно из ранее изложенного, все перечисленные направления, однако они не относятся к установленным законодательно и осуществляются банками самостоятельно, кроме упомянутых выше нормативов.