Классификация и виды валютных операций банков

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться  банком от своего имени, по собственной  инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиентские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению клиентов банка⁵.

Необходимость деления  валютных банковских операций на собственные  и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором случае — как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором случае — на клиента, за счет которого выполняется эта операция.

 

Таблица 2. Валютные операции банков.

Собственные валютные операции	Клиентские операции
Купля-продажа валюты Кредитные гарантийные операции Открытие и ведение корреспондентских  счетов Дилерские	Открытие и ведение клиентских счетов Кредитные гарантии Открытие и ведение корреспондентских  счетов Брокерские

 

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые). К товарным операциям относятся:

• расчеты за товары и услуги;
• покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);
• банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам;
• конверсионные сделки (своп, спот, форвард);
• валютный арбитраж;
• операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

• открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;
• привлечение валютных депозитов;
• полученные валютные кредиты;
• выпуск ценных бумаг, наминированных в инвалюте.

По масштабу валютные операции бывают крупные и мелкие. Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.

По форме различают наличные валютные операции (валютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают валютные операции влияющие и не влияющие на ОВП.

Валютная позиция — состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция — разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

 

Длинная открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция -— валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям сделки: наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования и т.д.

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных  открытых валютных позиций и собственных  средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
• конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
• срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;
• операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

К валютным операциям  с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий  риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

Согласно ранее представленной классификации валютные операции различаются также по формам расчетов. Здесь выделяют в особую группу документарные валютные операции (аккредитивы, инкассо, гарантии), используемые при экспортно-импортных операциях.

Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо. На каждый аккредитив открывается досье.

Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки.

Признаки аккредитива:

• является денежным обязательством, исполнение которого происходит при условии предоставления предусмотренных документов;
• является сделкой, обособленной от внешнеэкономического контракта, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;
• банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
• банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;
• выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают цепь сделок между участниками кредитно-расчетных отношений.

Виды документарного аккредитива:

• на предъявителя;
• оплаченный в срок;
• с отложенным сроком платежа;
• револьверный (возобновляемый);
• неревольверный;
• подтвержденный;
• неподтвержденный;
• с предварительным депонированием средств;
• под гарантию банка.

Наиболее важный критерий — отзывность аккредитива — предполагает следующее деление:

• отзывный аккредитив (может быть аннулирован или изменен без уведомления экспортера);
• безотзывный аккредитив — твердое обязательство банка, выгоден для экспортера, но несет риски для банка.

В расчетах по форме документарное инкассо банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Документарное инкассо  — метод платежа (банковская расчетная  операция), при которой банк по поручению  клиента-экспортера получает причитающиеся  денежные средства на основании представленных клиентом в банк товарно-расчетных  документов.

Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего), оплата траты.

Тратта — это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денежных средств ремитенту (названному в векселе лицу) или предъявителю.

Виды инкассо:

• документ за наличный расчет (Д/Р) — немедленная оплата при предъявлении;
• документы против акцепта (Д/А) — выдача банком-инкассатором документов только на основании акцепта тратты;
• документы против гарантии оплаты (Д/Г) — переводящий банк выдает документы на основании гарантии экспортера;
• документы без оплаты (ДБО) — выдача документов импортеру без оплаты против его обязательства произвести платеж в определенные сроки.

Банковский  перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом оплачиваются товары (услуги, работы, предметы интеллектуальной деятельности): до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета). Виды переводов:

• авансовые с гарантией возврата;
• платежи по открытому счету.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками через телекоммуникационные средства передачи банковской информации (СВИФТ, СПРИНТ, телекс).

 

2. Виды валютных  операций

Валютные операции охватывают вес направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные их виды.

Открытие и ведение валютных счетов клиентов

Валютные операции совершаются  по специальным валютным счетам. Общими критериями классификации (независимо от вида валютного счета) являются:

• порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• особенности начисления процентов по остаткам на счетах;
• возможность предоставления овердрафтов;
• частота предоставления выписок;
• особенность оформления архива счета;
• выполнение операций лишь по распоряжению клиентов;
• контроль за экспортно-импортными операциями.

По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме  счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений: