Товарищество  считается открытым, если его акции  распространяются путем открытой подписки или купли-продажи на фондовых биржах или во внебиржевом обороте. Акции  банка в виде закрытого акционерного общества распределяются между учредителями и не могут распространятся путем подписки и покупаться или продаваться на бирже или во внебиржевом обороте. После регистрации из закрытого акционерного общества он может быть реорганизован в установленном законом порядке в открытое акционерное общество. При этом необходимо иметь в виду, что в первые два года существования банка в виде акционерного общества, его учредители обязаны быть держателями акций  на сумму не менее 25 % уставного фонда.

     Учредители банка (независимо от того, в виде какого товарищества он организуется) должны заключить между собой договор, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности, ответственности перед лицами, которые подписались на акции, и третьими лицами. Учредители также несут ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации банка Национальным банком Украины.

     Если  банк создается в виде акционерного общества открытого типа, то учредители должны зарегистрировать информацию  о выпуске акций в Министерстве финансов Украины. При этом  необходимо представить следующие документы: а) заявление на регистрацию информации; б) копию платежного поручения на сумму госпошлины в размере 0,1% от общей суммы эмиссии акций; в)проспект эмиссии. Кроме регистрации информация о выпуске акций подлежит обязательной публикации в органах печати Верховного Совета Украины (газета "Голос Украины"), Кабинета Министров Украины (газета "Урядовий курьер") и официальном издании фондовой биржи (газета "Факт") не менее чем за 10 дней до начала подписки на акции.

     Учредительное собрание утверждает  учредительные  документы банка (учредительный  договор и устав), избирает совет и правление банка, их председателей, ревизионную коммисию, утверждает регламенты работы совета и правления, разрабатывает положение о ней. Собрание может часть функций, относящихся в соответствии с действующим законодательством к компетенции общего собрания акционеров, возложить на совет или правление банка.

     Для регистрации коммерческого банка  его совет представляет в двухнедельный срок  после проверки финансового состояния учредителей в региональное управление Национального банка Украины следующие документы: заявление о регистрации устава банка за подписью председателя совета; учредительный договор, подписанный учредителями банка  и заверенный их печатями ( для юридических лиц) или нотариально (для физических); устав банка, утвержденный учредительным собранием и подписанный председателем совета; протокол учредительного собрания; экономическое обоснование создания банка, включая расчетный баланс и расчет плана доходов, расходов, прибыли на конец первого года его деятельности; бухгалтерские балансы учредителей, акционеров; заключение аудиторской организации, имеющей лицензию Национального банка Украины, о финансовом состоянии учредителей; сведения о профессиональной пригодности председателя правления и главного бухгалтера, рекомендованных учредителями; копии платежного документа о внесении платы за регистрацию; копию отчета о проведении открытой подписки на акции со списком акционеров; справку о наличии необходимого помещения  для банка (если оно арендовано, то и договор аренды на срок не менее 5 лет). Содержание каждого из документов определено Временным положением о порядке создания, регистрации коммерческих банков и осуществления надзора за их деятельностью.

     Полученное  от регионального управления заключение с указанными выше документами представляется в Национальный банк Украины для  регистрации, которая должна быть осуществлена в месячный срок с момента получения  заявления.

     Коммерческие  банки могут открывать свои филиалы  и представительства как на территории Украины, так и за ее пределами  на основании письменного согласия регионального управления Национального  банка Украины. Необходимым условием их открытия является полная оплата заявленого уставного фонда банка. И филиал, и представительство не являются юридическими лицами. Это обособленные подразделения банка, которые выступают от его имени  и действуют на основании своих положений, утвержденных в соответствии с порядком, предусмотренным уставом банка.

     Регистрация филиала производится региональным управлением Национального банка  Украины  в течение месяца со дня  получения всех необходимых документов. Зарегистрированному филиалу региональное управление Национального банка  Украины присваивает шестизначный номер  по МФО (код банка), а если он обслуживается одной и той же расчетной палатой, что и головной банк, то филиал может пользоватся номером МФО, присвоенным банку, с добавлением еще одного знака.

II. Соблюдение экономических нормативов.

Роль  кредитно-банковской системы в экономики  страны.

     Поскольку кредитно-банковская система имеет  жизненно важное значение для экономики  страны, она служит объектом тщательного  надзора и регулирования как  со стороны Национального банка  Украины, так и со стороны высших органов гсударственной власти и управления. Надзор за коммерческими банками и регулирование их деятельности преследует главным образом две цели: обеспечение устойчивости и предотвращение банкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком.

     Обязательными для каждого коммерческого банка  являются следующие экономические  нормативы, устанавливаемые Национальным банком Украины:

• платежеспособность банка;
• показатели ликвидности баланса;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• размер обязательных резервов, размещаемых в Нацинальном банке Украины.

     Для того, чтобы постоянно наращивать свой уставный фонд, коммерческие банки  прежде всего проводят такую политику в области дивидендов, которая способствует повышению рыночной цены акций. Это позволяет продать значительную часть акций новых выпусков по высокому рыночному курсу, а значит, получить значительную курсовую разницу, используемую банками в условиях гиперинфляции прежде всего на индексацию акций предыдущих выпусков. На прирост уставного фонда банка может использоваться нераспределенная прибыль банка, а также по желанию акционеров причитающиеся им дивиденды.

     Уставный  фонд банка имеет очень большое значение при возникновении крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов (массовые неплатежи клиентов по ссудам и процентам). В таких случаях на покрытие убытка может быть использована часть уставного фонда банка, то есть этот фонд выполняет роль своего рода страхового фонда.

     Платежеспособность  банка ¾ это достаточность его собственных средств для защиты интересов вкладчиков или других кредиторов банка. Она определяется как соотношение между собственными средствами банка и его активами умноженное на 10. Это соотношение не должно быть менее 8 %. Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк должен постоянно следить за качеством своих активов. Для этого прежде всего следует добиваться ликвидации или уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Обычно банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его уставный фонд для покрытия убытков.

     Ликвидность банка ¾ это его способность своевременно погасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов или мобилизации ресурсов из других источников (привлечения депозитов, получения межбанковского кредита и др.). Банк обязан постоянно следить за своей ликвидностью, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.

     К обязательствам банка при расчете показателей текущей, краткосрочной и общей ликвидности относятся средства на расчетных, текущих и депозитных счетах и в кредиторской задолженности, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных банком.

     Сумма риска на одного заемщика превышающая 10% собственных средств банка считается большим кредитом. Суммарный остаток  задолженности по всем большим кредитам, с учетом забалансовых обязательств (гарантий и поручительств) не должен превывшать 8-ми кратного размера собственных средств банка.

     Если  сумма всех больших кредитов превышает 8-ми кратный размер собственных  средств не более чем на 50%, то требования к платежеспособности удваиваются, а если превышают более чем  на 50% ¾ утраиваются (то есть значение показателя платежеспособности должно быть не ниже 24%).

III. Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков.

Цель  деятельности коммерчески  банков ¾ прибыль.

     Одна  из основных целей коммерческих банков ¾ получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банков, базой повышения благосостояни работников банка и т.п. Прибыль банка представляет собой рзность между его валовым доходом и расходами.

     Валовой доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

     Основным  источником  доходов большинства  коммерческих банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование  ссудами. Это объясняется тем, что  банки являются финансовыми посредниками,  осуществляющими перераспределение денежных средств между теми у кого они освободились и теми у кого в них появилась временная потребность.

     Размер  процентной ставки за пользование кредитом определяется  в процессе переговоров  между банком и заемщиком при заключении кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке по отношению к разным клиентам.

     При установлении размера процентной ставки также учитывается:

• размер базовой процентной ставки, утсановленной НБУ;
• стоимость превлечения кредитныз ресурсов на рынке ссудных капиталов;
• соотношение спроса и предложения на кредит;
• степень риска;
• размер и срок погашения кредита;
• уровень издержек банка;
• перспективы развития экономики и уровень инфляции.

     Значительные  доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой.

     Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку  этот рынок не развит, то доходы пока незначительны. Операции с иностранной  валютой и ценными бумагами могут  проводить только те банки, у которых имеются на это лицензии, выданные НБУ и Минфином Ураины.

     Многие  коммерческие банки берут со своих  клиентов плату за совершение расчетных  операций ¾ переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата дожна покрывать расход банка на совершение расчетных операций, в том числе и плату банка региональной расчетной палате за проведение электронных платежей.

     Относительно  постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охраны, противопожарной сигнализации и другое.

     К переменным расходам относятся выплаты  процентов по вкладам, дапозитам  и мажбанковскому кредиту, за остатки  средств на расчетных счетах, расходы  на рекламу командировочные, почтово-телеграфные  расходы и другие.

     В соответсвии с действующей методикой  коммерческие банки определяют прибыль  и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственные  или местные бюджеты из прибыли или доходов. После уплаты налогов и штарафов, налагаемых налоговой инспекцией, НБУ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения руководству банка. Если и после этого остается нераспеределенная прибыль, она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного фонда банка.