Контрольная работа по "Финансам"

Министерство образования РФ

НОУ ВПО Кисловодский институт экономики  и права

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине «Финансы и кредит»

 

По теме «Вариант № 6»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка 2 курса

Экономического факультета

Группы  МСД-11

Воробьева Татьяна Васильевна

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кисловодск 2012

Введение …………………………………………………………………………..3

 

1. Экономическая сущность и состав  оборотных средств

    1.1. Понятие, сущность  и классификация оборотных средств  ……………...4

    1.2. Состав и структура  оборотных средств ………………………………….8

 

2. Оценка  потребности в оборотных средствах  и показатели их использования

    2.1. Показатели объема  и структуры запасов материальных  ценностей …12

    2.2. Показатели эффективности  использования оборотных средств ……..19

 

Заключение ………………………………………………………………………26

Список используемой литературы ……………………………………………..28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Каждому хозяйствующему субъекту на ряду с основными производственными фондами необходимы предметы труда, а также материальные ресурсы – оборотные средства. Рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

Актуальность  категории оборотных фондов и  оборотных средств обусловлена, в частности, тем, что их величина достаточно большая. Оборотные фонды  составляют, например, половину стоимости основных производственных фондов или вторую по величине из функционирующих в производстве ресурсов, а значит формирующих показатели экономической эффективности.

Важность  и значимость эффективного использования  оборотных средств усиливается  нарастающими взаимными неплатежами  между хозяйствующими субъектами, а  значит и отвлечением и без  того дефицитных в этих условиях денежных средств. В результате удорожается  продукция, снижается прибыль, ухудшается конкурентоспособность.

Совершенствование системы формирования и использования  оборотных средств на предприятии  сегодня является одним из главных  факторов повышения экономической  эффективности производства на современном  этапе развития отечественной экономики.

Изложенные  обстоятельства предопределяют актуальность данной темы.

В данной контрольной работе изучены понятие и экономическая сущность оборотных средств, определены их состав и структура, рассмотрены показатели оценки потребности предприятия в оборотных средствах и показатели эффективности их использования.

 

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И СОСТАВ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

 

1.1. Понятие, сущность и классификация оборотных средств

 

Оборотные средства (оборотный капитал, текущие активы) – это денежные средства и другие мобильные активы предприятия, которые могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла. Основными характеристиками оборотного капитала являются его объем, структура, источники формирования, ликвидность. Объем оборотного капитала зависит от потребностей производственного цикла, своевременности поставок, от дисциплины в расчетах, от развития банковской системы и прочих факторов.

Оборотные средства в процессе хозяйственной  деятельности совершают движение. Приостановка движения оборотных средств означает прекращение выпуска продукции, а значит, приостановление деятельности предприятия. Поэтому учет и анализ организации оборотного капитала является актуальным для любого предприятия.

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции.

В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как

платежеспособность и финансовая устойчивость, объем дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства предприятия авансируются в оборотные производственные фонды  и фонды обращения с целью  обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции. В зависимости от места в процессе экономического кругооборота они группируются на оборотные средства в производстве и оборотные средства в обращении.

Оборотные средства предприятия участвуют  в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот:

 

Д – Т – … – П – … – Т1 – Д1.                                      (1)

 

Избыток оборотных средств означает, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода.

Недостаток оборотного капитала тормозит производственный процесс, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия и ухудшая финансовое состояние.

Оборотные средства в обращении – это  средства предприятия, вложенные в  запасы готовой продукции для  реализации и товары для перепродажи, наличные денежные средства (в кассе, на счетах в банке, неиспользованные остатки аккредитивов, денежные переводы), различные незаконченные расчеты (средства в расчетах, дебиторская  задолженность), прочие активы.

Таким образом, в процессе кругооборота одна часть  оборотных средств вступает в  производство в качестве производственных запасов, другая выходит из него в  виде готовой продукции, а третья в результате реализации продукции  приобретает денежную форму. Оборот считается законченным при поступлении  платежей за отгруженную продукцию.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

• по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
• по способу формирования – на собственные и заемные;
• по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
• по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

Оборотные производственные фонды – это часть оборотных средств, которые учувствуют в одном производственном процессе, сразу переносят свою стоимость на себестоимость продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему производственному циклу. К оборотным производственным фондам промышленных предприятий относится часть средств производства (производственных фондов), вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции.

Источники формирования оборотного капитала делятся на:

- собственный капитал (прибыль, уставный капитал, резервный капитал, фонд накопления и целевого финансирования);

- заемный капитал (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность);

- привлеченный капитал (дополнительно привлеченные источники).

Чистый  оборотный капитал определяется как разность между текущими активами (оборотными средствами) и текущими обязательствами (кредиторской задолженностью) и показывает, в каком размере  текущие активы покрываются долгосрочными  источниками средств. Аналог этого  показателя в отечественной практике – величина собственных оборотных  средств. С ростом величины чистого  оборотного капитала риск ликвидности (степень риска) уменьшается. Чем  больше превышение текущих активов  над текущими обязательствами, тем  меньше степень риска.

По степени  ликвидности, т.е. по способности трансформироваться в денежные средства, текущие активы разделяются на абсолютно- и высоколиквидные (это сами денежные средства, денежные эквиваленты) и низколиквидные (запасы и прочие активы). Ценные бумаги и другие денежные эквиваленты наиболее близки по степени ликвидности к денежным средствам. Ликвидность дебиторской задолженности может ощутимо варьироваться. Наименее ликвидны материально- производственные запасы. Готовая продукция более ликвидна, чем запасы сырья и материалов. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятий оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и способность своевременного погашения срочных обязательств (в настоящее время норматив составляет 200%).

Величина  оборотных средств зависит не только от потребностей производственного  процесса, но и от случайных факторов. Принять разделять оборотный  капитал на постоянный и переменный.

Постоянный  оборотный капитал (или системная  часть оборотного капитала – текущих  активов) представляет собой ту часть денежных средств, дебиторской задолженности и производственных запасов, потребность в которых относительно постоянна в течение всего операционного цикла. Постоянный оборотный капитал может быть определен и как минимум текущих активов, необходимый для осуществления производственной деятельности. Такой подход означает, сто предприятию для осуществления своей деятельности необходим некоторый минимум оборотных средств (например, постоянный остаток денежных средств на расчетном счете – некоторый аналог резервного капитала).

Категория переменного оборотного капитала (или  варьирующей части текущих активов) отражает дополнительные текущие активы, необходимые в пиковые периоды  или в качестве страхового запаса. Потребность в дополнительных производственно-материальных запасах может быть связана с поддержкой высокого уровня продаж во время сезонной реализации. Добавочные денежные средства необходимы для оплаты поставок сырья и материалов, а также трудовой деятельности в периодах, предшествующих высокой деловой активности.

 

1.2. Состав и структура оборотных  средств

 

Объем и структура  оборотных средств в значительной степени обусловлены отраслевой принадлежностью. Так, предприятия  сферы обращения имеют высокий  удельный вес товарных запасов, финансовые организации – денежных средств  и их эквивалентов.

Рассмотрим состав и структуру  оборотных фондов предприятия в  общем виде:

Таблица 1

Состав  и структура оборотных фондов предприятия

ОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ
Оборотные производственные фонды			Фонды обращения
Произ-водст-венные запасы сырья	Затраты на незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления	Расходы будущих периодов (затраты  на подготовку и освоение)	Запасы готовой продукции (на складах  и отгруженная, но не оплаченная)	Деньги в кассе и на расчетном  счете	Дебиторская задолженность
Нормируемые оборотные средства				Ненормируемые оборотные средства

 

В составе  оборотного капитала особо выделяют:

  - сырье;

  - основные  и вспомогательные материалы;

  - топливо;

  - тару;

  - запасные  части;

  - инструмент;

  - хозяйственный  инвентарь;

  - полученные  и собственные полуфабрикаты;

  - незавершенное  производство;

  - готовую  продукцию.

В целом  в составе оборотных производственных фондов можно выделить относительно однородные группы:

1. Производственные запасы – это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. То есть они находятся лишь в сфере производства, а не в самом процессе производства, поскольку в данный момент времени не подвергаются обработке, а являются потенциальными элементами производства.

Производственные  запасы обычно состоят из:

  - текущих  запасов, предназначенных для  ежедневного отпуска сырья, материалов, топлива в производство или  ежедневной отгрузки готовой  продукции потребителям со складов  посреднической организации. Величина  текущих запасов непрерывно изменяется  за счет постоянного их расхода  и пополнения;