Медицинское страхование

 
 
 

     СОДЕРЖАНИЕ

 

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     Личное  страхование в нашей стране на протяжении многих десятилетий являлось основой всей системы страхования. В условиях нестабильной экономики, инфляции, высокого налогового бремени, недостаточности свободных средств у граждан и предприятий, потери доверия населения к финансовым институтам личное страхование потеряло свою популярность, а система долгосрочного страхования практически разрушена. Личное страхование – важная составляющая формирования финансового рынка, позволяющая, с одной стороны, повысить социальную защищенность граждан, а с другой – создавать крупные инвестиционные ресурсы, финансировать серьезные государственные и коммерческие проекты в различных отраслях экономики. Отсутствие страховой культуры, психология потенциальных страхователей, а также возрастающее различие в уровне доходов населения не позволяют привлекать денежные средства широких слоев населения в страховые фонды. Все это говорит об актуальности рассмотрения вопросов, связанных со сферой личного страхования, и нахождения путей их решения. Цель работы – разностороннее рассмотрение современного состояния системы личного страхования в России, определение роли и значения страхования в жизни общества и в экономике страны, определение перспектив развития страхования.  

1. Сущность  и значение личного страхования

     Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Страхование может осуществляться в обязательной (в силу закона) и добровольной (как взаимное волеизъявление сторон) формах. По объектам страхования различают личное, имущественное и страхование ответственности.

     Личное страхование – система отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных. Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными – только физические лица.

     Взаимные  обязательства страхователя и страховщика  регулирует договор страхования. По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае наступления предусмотренного договором события (страхового случая).

     Страхование, и особенно страхование жизни, в  современном обществе играет большую  роль в функционировании экономики  и поддержке жизненного уровня населения. Поэтому в странах Западной Европы, США и Японии страхование жизни – самый популярный вид страхования, его доля на рынке – от 60% до 80% .

     Основной  ролью личного страхования является повышение социальной защищенности населения путем выплат денежных компенсаций в случае потери здоровья, жизни или трудоспособности, повышение  объема пенсий за счет выплат рент (аннуитетов), обеспечение населения качественным медицинским обслуживанием и  многое другое. В свою очередь, высокая  социальная защищенность населения  способствует повышению доверия  к правительству, стабилизации политической обстановки, что можно считать  политической ролью личного страхования.

     Экономическая роль личного страхования заключается  в том, что страховые выплаты  по договорам личного страхования  уменьшают расходную часть государственного бюджета на социальные программы, а денежные средства, аккумулируемые страховыми компаниями, могут стать источником значительных долгосрочных инвестиций в экономику государства. В России это имеет особое значение в связи с кризисом пенсионной системы и неблагоприятными демографическими тенденциями. В условиях дефицита инвестиционных ресурсов привлечение с помощью страховых технологий сбережений населения может стать существенным элементом государственной финансовой политики и способствовать снижению внешних заимствований.

     Страхование, как метод управления рисками, способствует защите интересов граждан, их безопасности. Роль страхования особенно важна  в контексте экономических реформ, поскольку оно стимулирует развитие рыночных отношений и деловой  активности, улучшает инвестиционный климат. Значимость страхования существенно  возрастает в период перехода к рынку  и укрепления частной собственности. В отличие от планово-административной системы, государство перестает  нести ответственность за возмещение ущерба в случае неблагоприятных  событий, стихийных бедствий и катастроф. В свою очередь, это способствует формированию спроса на страховые услуги.

     Степень развития страхового рынка отражает возможности экономического роста  страны. Способствуя перераспределению  рисков между экономическими субъектами и возмещению убытков за счет накопления, страхование позволяет повысить эффективность экономики, поэтому  развитие национальной системы страхования  – одна из важных стратегических задач  в области создания инфраструктуры рынка. 

       2. Источники формирования  и целевое использование  фондов личного  страхования в  Российской Федерации. 

     Внебюджетные  фонды создаются двумя путями. Один путь - это выделение из бюджета  определенных расходов, имеющих особо  важное значение, другой - формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей.

     Целевые внебюджетные фонды предназначены  для целевого использования. Обычно в названии фонда указана цель расходования средств.

     Материальным  источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая  часть фондов создается в процессе перераспределения национального  дохода. Основные методы мобилизации  национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.

     Специальные налоги и сборы устанавливаются  законодательной властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и региональных/местных  бюджетов. Средства бюджетов поступают  в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых  доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные  средства. Имеющиеся у внебюджетных фондов положительное сальдо может  быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли  в  форме дивидендов или процентов¹. 

     2.1. Формирование средств Пенсионного фонда РФ.

     Средства  ПФР формируются за счет:

     страховых взносов работодателей;

     страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе  фермеров, адвокатов;

     страховых взносов иных категорий работающих граждан;

     ассигнований  из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению  гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей  в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим  от чернобыльской катастрофы, на затраты по доставке и пересылке пенсий и пособий;

     средств, возмещаемых ПФР Государственным  фондом занятости населения РФ в  связи с назначением досрочных  пенсий и пособий;

     средств, взыскиваемых с работодателей и  граждан в результате предъявления регрессивных требований;

     добровольных  взносов физических и юридических  лиц, а также доходов от капитализации  средств ПФР и других поступлений.

     Бюджет  ПФ образуется в основном из страховых  взносов субъектов пенсионного  страхования, к которым относятся:

     работодатели - предприятия, учреждения, организации, включая колхозы и совхозы;

     крестьянские  хозяйства;

     родовые семейные общины малочисленных районов  Севера, занимающиеся традиционными  отраслями хозяйствования;

     физические  лица, зарегистрированные в государственных  органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица;

     физические  лица, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;

     частные детективы и частные охранники, выполняющие свою деятельность от своего имени, а не от имени работодателей;

     нотариусы, занимающиеся частной практикой.

     В соответствии со ст.1 Федерального закона РФ № 197-ФЗ от 20.11.99 года тарифы страховых  взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2000 году составляют:

     а) для работодателей-организаций - в  размере 28 процентов;

     для работодателей-организаций, занятых  в производстве сельскохозяйственной продукции, - в размере 20,6 процента выплат в денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения, выплачиваемые работникам и иным физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам;

     для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных  судов гражданской авиации, - сверх  предусмотренного абзацем первым настоящего пункта основного тарифа дополнительный тариф в размере 14 процентов выплат, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской  авиации по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая  вознаграждения по договорам гражданско-правового  характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. Установить, что страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской  авиации, считаются уплаченными  только при условии уплаты в полном объеме страховых взносов по основному  тарифу за отчетный период и отсутствия просроченной задолженности по страховым  взносам за предшествующие периоды;

     б) для индивидуальных предпринимателей, в том числе для иностранных  граждан, лиц без гражданства, проживающих  на территории Российской Федерации, частных  детективов и занимающихся частной  практикой нотариусов, - в размере 20,6 процента дохода от предпринимательской  либо иной деятельности за вычетом  расходов, связанных с его извлечением;

     для индивидуальных предпринимателей, применяющих  упрощенную систему налогообложения, - в размере 20,6 процента доходов, определяемых исходя из стоимости патента.

     в) для родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств - в размере 20,6 процента выплат в  денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу членов родовых, семейных общин коренных малочисленных  народов Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств по всем основаниям независимо от источников финансирования.

     г) для адвокатов - в размере 20,6 процента выплат, начисленных в пользу адвокатов;

     д) для граждан (физических лиц), осуществляющих прием на работу по трудовому договору или выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового  характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам, - в размере 28 процентов выплат в  денежной и (или) натуральной форме, начисленных в пользу работников и иных физических лиц, за исключением  индивидуальных предпринимателей, по всем основаниям независимо от источников финансирования;

     е) для граждан (физических лиц), работающих по трудовым договорам или получающих вознаграждения по договорам гражданско-правового  характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторским договорам, - в размере 1 процента выплат, начисленных  в пользу указанных граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования.

     Страховые взносы в ПФР не начисляются на выплаты единовременного характера. Так, законодательством к выплатам единовременного характера отнесены в основном компенсационные выплаты: компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, сохраненный на определенное время средний заработок после  увольнения по сокращению штатов, денежные пособия в виде материальной помощи, командировочные выплаты, дотации на обеды и др.