Назначение планирования, оперативного управления и контроля в ходе управления финансами

Министерство  образования и науки, молодежи и  спорта Украины

Колледж Таврического Национального

Университета

им. В.И. Вернадского 
 

РЕФЕРАТ

по учебной дисциплине:

 « Введение в специальность»

Тема:

Назначение  планирования, оперативного управления  и  контроля в ходе управления финансами 
 

                                                                                                Выполнила:          

                                                                                               Студентка  1 курса

                                                                                               Группы ФК-1

                                                                                               Весенкова М.С. 
 

                                                                                               
 
 
 
 
 

г.Симферополь

2011г. 

Содержание

Введение                                                                                                     3

           1.  Планирование                                                                                  4

2. Оперативное управление                                                               11
3. Финансовый контроль                                                                   16

Заключение                                                                                                19

Список литературы                                                                                   20                                                                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Рыночная  экономика, как более сложная  и организованная социально-экономическая  система, требует качественного финансового управления, поскольку за все негативные последствия и просчеты, допускаемые в процессе своей работы, ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

     Когда речь идет об управлении финансами  предприятия, то под процессом мы понимаем получение финансовых ресурсов в качестве выручки или привлечение  заемных средств и распределение их между теми или иными направлениями использования, а также определение временных интервалов, в которых будет происходить формирование и использование данных ресурсов. При этом управление финансами заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов с целью получения наибольшего экономического эффекта.  

     Конкретными методами и формами управления финансами  служат:  

     - финансовое планирование; 

      -  прогнозирование;

       -  программирование;

       -  финансовое регулирование;

       -  оперативное управление;

       -  финансовый контроль;

     Рассмотрим  более подробно некоторые из них. 
 
 
 
 

1. Планирование

     Однако  наряду с необходимостью широкого применения финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях:

     • высокая степень неопределенности на российском рынке, связанная с  продолжающимися глобальными изменениями  во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);

     • незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок;

     • отсутствие эффективной нормативно-правовой' базы отечественного бизнеса.

     Больше  возможностей осуществлять эффективное  финансовое планирование имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов. На предприятиях малого бизнеса, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у подобных предприятий менее поддается контролю и более агрессивна, поскольку будущее небольшого предприятия более неопределенно и непредсказуемо.

     Финансовое  планирование на предприятиях малого бизнеса позволяет:

     • перевести достигнутые цели в  конкретные финансовые показатели;

     • обеспечить финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

     • определить жизнеспособность проекта  предприятия в условиях конкуренции;

     • получать финансовую поддержку от внешних инвесторов. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, а с другой — с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

     Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития отдельного предприятия в интересах его владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

     К основным задачам финансового планирования на предприятии относятся:

     • обеспечение необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

     • определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

     • выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

     • установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;

     • соблюдение интересов акционеров и  других инвесторов;

     • контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

     В практике финансового планирования применяются следующие методы: нормативные, балансовых расчетов, экономического анализа денежных потоков, метод  многовариантности, экономико-математического  моделирования.

     В зависимости от содержания, назначения и задач финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

     Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие  показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства; это главная форма реализации целей предприятия. В современных условиях оно охватывает период от года до трех лет. Однако такой временной интервал носит чисто условный характер, так как зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов предприятия и направлений их использования. Перспективное планирование предполагает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Государственная финансовая поддержка малого бизнеса возможна и в этом году.

     Разработка  финансовой стратегии предприятия  малого бизнеса представляет собой  особую область финансового планирования, составную часть общей стратегии  экономического развития. Она должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия. Изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем и общей стратегии развития любого хозяйствующего субъекта.

     Иначе говоря, в рамках стратегического  планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению целей и распределению ресурсов. В ходе стратегического планирования ведется активный поиск альтернативных вариантов, выбирается лучший из них и на этой основе строится стратегия развития предприятия.

     Финансовая  стратегия включает определение  долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Важное значение при формировании финансовой стратегии имеет учет факторов риска.

     На  основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.

     Основу  перспективного планирования составляет прогнозирование; это воплощение стратегии  компании на рынке. Прогнозирование  состоит в изучении возможного финансового  состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования прогнозирование не связано с реализацией разработанных прогнозов на практике, так как прогнозы представляют собой лишь предвидение возможных изменений. Прогнозирование требует разработки альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся (но заранее спрогнозированных) тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов финансового развития предприятия.

     Круг  показателей прогноза может значительно отличаться от показателей будущего плана. В чем-то прогноз может казаться менее подробным, чем расчеты плановых заданий, а в чем-то будет проработан более детально.

     Основу  прогнозирования составляют обобщение  и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть достаточно динамичными, чтобы своевременно учесть изменения.

     Перспективное финансовое планирование связано с разработкой трех основных финансовых документов:

     • прогноза-отчета о прибылях и убытка;

     • прогноза движения денежных средств;

     • прогноза бухгалтерского баланса.

     Основная  цель построения этих документов заключается  в оценке финансового положения  предприятия на конец планируемого периода.

     На  предприятиях малого бизнеса главное  внимание уделяется текущему финансовому  планированию, или планированию осуществления. Оно рассматривается как составная  часть перспективного плана и  представляет собой конкретизацию  его показателей.

     Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия малого бизнеса состоит  в разработке трех основных финансовых документов: плана движения денежных средств, плана — отчета о прибылях и убытках и плана бухгалтерского баланса.

     Текущий финансовый план составляется на один год. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.

     Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки — притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются: выручка от реализации продукции (работ, услуг); выручка от реализации основных средств и нематериальных активов; доходы от внереализованных операций; другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и (или) облигаций. Расходная часть включает: затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг); суммы налоговых платежей; погашение долгосрочных ссуд; уплату процентов за банковский кредит (в части, причитающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли); направления использования чистой прибыли (накопления, потребление, резервный фонд).