Министерство  Образования и Науки

    Республики  Казахстан

    РЕФЕРАТ

на тему:

Оборотный капитал

                                                                                     Выполнил:

                                                                                                  

                                                                                    Проверил:

План

1. Сущность, назначение и классификация 

     оборотного капитала………………………………………………..стр. 3-4

2. Основы организации оборотного капитала……………………….стр. 4-5
3. Определение  потребности предприятия в

     оборотном капитале………………………………………………...стр. 5-11

4. Эффективность использования оборотного капитала.

     Источники формирования оборотного капитала…………………стр. 11-12

Список литературы…………………………………………………….стр. 13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Сущность, назначение и классификация  оборотного капитала

 

  Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей имущества  хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности.

    По функциональному назначению, или роли в процессе производства, оборотный капитал:

  1) Обслуживает сферу производства. Они материализуются в предметах труда (сырье, материалы, топливо)  частично в средствах труда в виде МБП, и воплощаются в производственных запасах, НЗП, в полуфабрикатах собственного производства, представлены также расходами будущих периодов.

    Принципиальные различия основных и оборотных производственных фондов: 

  2) фонды обращения – непосредственно  не участвуют в процессе производства:

• готовая продукция
• денежные средства
• средства в расчетах

   Оборотные средства в каждый данный момент находятся в сфере производства и сфере обращения. Следовательно, оборотные средства обслуживают весь кругооборот средств предприятия.

     Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

А) обслуживаемая сфера производства;

Б) особенности  планирования и организации: планируемые  и непланируемые

В) источники  формирования: собственные и заемные

Г) ликвидности:  

• немедленно реализуемые,
• быстро реализуемые
• медленно реализуемые
• трудно реализуемые
• неликвидные

 

2. Основы  организации оборотного капитала

 

  Принципы  организации оборотных  средств на предприятии:

   1) Выявление источников  формирования оборотных  средств, т.е. деление  оборотных средств  на собственные и заемные.

  В силу того, что у предприятия в  отдельные периоды потребность  в оборотных средствах оказывается  неодинаковой и иногда выходят за пределы минимальных значений. Возникает  необходимость вовлечения в оборот заемных средств.

  Оборотные средства - собственные ресурсы - это такой минимально необходимый размер средств, который обеспечивает нормальную работу предприятия.

   2) Установление потребности  в оборотных средствах,  т.е. деление оборотных  средств на нормируемые  и ненормируемые.

     К нормируемым оборотным средствам относятся:

а) производственные запасы (сырьё. основные материалы; вспомогательные  материалы;топливо, запасы;инструмент; МБП; покупные полуфабрикаты и комплектующие);

б) незавершенное  производство;

в) расходы  будущих периодов;

г) готовая продукция.

   3) Определение состава  и структуры оборотных  средств.

  Состав  оборотных средств – совокупность элементов, статей, образующих оборотные  средства

  Структура оборотных средств – соотношение  между статьями оборотных средств

  4) Обязательность нормирования и планирования оборотных средств.

  Нормирование - это определение потребностей в  оборотных средствах. Планирование - не только это, но и изыскание источников покрытия оборотных средств.

    5) Оценка эффективности  использования и  ответственность  за состояние оборотных средств.

  Проблемы  организации  оборотных  средств.

1. От  правильности планирования ОС  зависит и финансовый результат,  который  получает предприятие.  В наст. время это является  проблемой, т.к. планирование оборотных средств на предприятиях поставлено плохо.

2. Нормирование оборотных средств как часть планирования практически  

забыто.

3. Высокие темпы инфляции, существующие в настоящее время. Оборотные средства носят авансовый характер. Из-за инфляции предприятие не может обеспечить авансирование нового производственного цикла из той выручки, которое предприятие получило от предыдущего цикла.

4. Система  существующих расчетов. В основном  в наст. время применяется предоплата, что предполагает отвлечение  денежных средств у предприятия  - покупателя; также это предприятие берет на себя практически все риски ( по непоставке, порче и т.п.)

5. Источники  финансирования потребностей в  оборотных средствах. 

3. Определение  потребности  предприятия в  оборотном капитале 

  Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах.

  Конкретные  размеры оборотных средств определяются текущей потребностью и зависят  от:

• характера и сложности производства
• длительности производственного цикла
• сезонности работы
• темпов роста производства, изменений объемов и условий сбыта продукции
• порядка расчетов и организации расчетно–кассового обслуживания
• финансовых возможностей предприятия
• периодичности и сроков поступления платежей

Методы  расчета нормативов оборотных средств:

1. метод прямого счета;
2. аналитический (опытно-статистический);
3. коэффициентный.

  Нормирование  оборотных средств - определение необходимой величины денежных средств по обеспечению нормальной бесперебойной деятельности по производству  и реализации продукции.

  Если  говорить о схеме нормирования, то процесс нормирования оборотных  средств - определение минимальных  запасов дня при др. относительных  величинах и определение мин. потребности в денежных средствах  для формирования подобных запасов.

  Величина  мин. потребности в пр. запасах = однодневный расход * норму запасов дня.

  Однодневный расход = расход в 4 квартале : 90 дней.

  Но  есть отрасли, где всплеск активности приходится на середину года  (сезонные отрасли).

  Здесь норматив определяется по кварталу, в  котором  идет наименьшая потребность в оборотных средствах. Пиковые же нагрузки покрываются за счет банковских кредитов.

  Процесс нормирования ОС на предприятии важен  еще и потому, что в ходе проведения такой работы анализируется практика снабжения, размещения и потребления ОС.

    К нормируемым оборотным средствам относятся:

1. производственные запасы (сырьё. основные материалы; вспомогательные материалы;топливо, запасы;инструмент; МБП; покупные полуфабрикаты и комплектующие)
2. незавершенное производство
3. расходы будущих периодов
4. готовая продукция

    Для определения нормы запасов расчет ведется по той части исходных сырья, материалов, кот. сост. 70-80% от стоимости продукта. Норма запаса по пр. запасам складывается из нескольких промежуточных запасов, т.е. из времени пребывания сырья и материалов в том или ином состоянии:

1. текущий (складской) запас
2. гарантийный (страховой) запас
3. подготовительный запас (разгрузка, приемка, складирование  и лабораторный анализ материалов)
4. технологический запас (сушка, раскрой, подборка, зачистка, отстой)
5. транспортный (нахождение материалов в пути и времени документооборота).

    Главный из всех этих запасов - текущий/складской запас. Назначение: обеспечение процесса производства между поставками, следовательно, величина текущего запаса прежде всего определяется интервалами между поставками. Интервал между поставками м.б. определен исходя из договоров поставки. Если связи устойчивые, то договор поставок составляют на 1 год, где сроки поставок определены.

  Особенность исчисления нормы текущего запаса закл. в том, что предприятие может иметь не одного, а несколько поставщиков.

    Норму тек. запаса как правило принимают равной половине интервала между поставками.

  Не  всегда следует принимать норму  тек. запаса равной половине интервала  поставки. 

  1. Норму текущего запаса следует принимать равной 100%, если предприятие имеет небольшое кол-во поставщиков (1-2шт.) т.е. их поставки не перекрывают друг друга.

  2. Если интервал поставки короткий (5-6дн.), то велика вероятность сбоя поставок и для того, обезопаситься, необходимую величину текущего запаса принять равной периодичности поступлений, т.е. 100%.

      Как правило, при отсутствии договоров поставки за основу исчисления норм запасов сырья принимаются практически сложившиеся интервалы поставок.

    В расчет не принимаются нетипичные поставки:

• или чрезмерно крупные;
• или чрезмерно мелкие.

    Интервал поставки = 360/ количество поступлений. (если нет отклонений в периодичности и количестве поставок)

    Поставки приходящиеся на 1 день, приравниваются к 1 поставке.

    Страховой гарантийный запас:

  Рекомендуется принимать норму гарантийного запаса равной половине нормы текущего запаса. Исключения:

  1. Если у нас долговременные  отношения с поставщиком, в  котором мы уверены, гарантийный  запас может быть равен 20-30 % текущего запаса, или не создаваться вовсе.

  2. Если в производстве используются  уникальные виду сырья, материалов, а также при интервале поставки 5 и менее дней, если транспортная  связь с поставщиком оказывается  ненадежной, то страховой запас  может быть более половины нормы текущего запаса (до 100%).