Общая характеристика отношений предприятия и банка

    Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

    При предоставлении в кредитную организацию  платежных документов по перечислению средств (получению платежа) в правой стороне, в специально отведенных графах, клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации.

      Итак, в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятие пользуется услугами различных институтов финансово-кредитной системы, в частности, банков. Знание особенностей их деятельности позволяет предприятию оптимизировать свои отношения с подобными институтами, что обеспечивает повышение общей эффективности его хозяйственной деятельности. ³ 

    2.Покрытие  временного недостатка  средств.

    Банковское  кредитование.

    Любое предприятие может столкнуться  с временной нехваткой денежных средств.  Например, для расчётов с поставщиками, либо для расширения производства или предоставляемых  предприятием услуг. Тогда оно обращается в банк с просьбой о выдаче ему  кредита. ⁴

      Банковское  кредитование – это   метод  финансирования  потребностей  предприятия на принципах возвратности, срочности и платности. 

    Принцип возвратности кредита выражается в  необходимости своевременного возврата полученных от банка финансовых ресурсов после завершения их использования предприятием-заемщиком. Оно обязано погашать взятую ссуду, перечисляя соответствующую сумму денежных средств на счёт кредитной организации, предоставившей заём.

    Принцип срочности кредита отражает необходимость  его возврата не в любое удобное  для предприятия время, а в  точно определенный срок, зафиксированный  в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к предприятию-заёмщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в РФ – свыше трех месяцев) – предъявления финансовых требований в судебном порядке.

    Принцип платности кредита выражает необходимость не только полного возврата полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. В качестве цены предоставляемого кредита выступает ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита

    Платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.

    Все аспекты банковского кредитования: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит и др.,– отражаются в кредитном договоре, на основании которого производится выдача кредита.⁵

    Условия кредитования и решение о выдаче или отказе в кредите напрямую зависят от финансового состояния  самого предприятия. Ведь прежде чем  предоставить кредит, банк анализирует  кредитоспособность предприятия и  его кредитную историю.⁶

    Кредитоспособность  заемщика означает его способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам. Способность к возврату долга зависит от рода деятельности предприятия, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности найти средства для погашения ссуды. Кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на ближайшую перспективу. Она оценивается на основе системы финансовых показателей по данным баланса и отчета о доходах.

    Система оценки кредитоспособности предприятия  – коммерческая тайна  каждого  банка. Обычно  система  оценки использует три категории кредитоспособности предприятий: кредитоспособное, ограниченно  кредитоспособное и  некредитоспособное.

    Предприятие-заёмщик, признанное банком кредитоспособным, кредитуется на общих условиях, к  нему может быть применён и льготный порядок кредитования. При заключении кредитного договора с предприятием, оказавшемся ограниченно кредитоспособным, предусматриваются  дополнительные  нормы  контроля  за  его  деятельностью  и возвратностью кредита (например, необходимость залога,  гарантии, поручительства, ежемесячная  проверка обеспечения, применение  повышенных процентных ставок). Если в ходе оценочных  мероприятий предприятие признано некредитоспособным, то ему, скорее всего, будет отказано в выдаче кредита, сотрудничество с таким предприятием нецелесообразно для банка.

    Главными  причинами необеспечения кредитоспособности предприятия являются наличие дебиторской  задолженности, нарушение обязательств, накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность  хозяйственной деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств  и т.п.

    Управление  кредитными операциями в банке не заканчивается подписанием кредитного договора и открытием ссудного счета  заёмщику. Банк осуществляет контроль выполнения условий кредитного договора до момента полного погашения ссудной задолженности. Он следит за использованием предприятием полученного кредита, своевременным и полным  его возвратом.  В этих  целях осуществляется  анализ  хозяйственной деятельности  предприятия,  его финансового положения,  при необходимости проводится  проверка  денежных  и расчетных документов,  бухгалтерских записей, отчетных материалов.

    В  зависимости  от  срока  выдаваемой  ссуды  кредиты  делятся  на  краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).⁷

    Кредит  выступает в двух основных формах: коммерческого и банковского  кредита, которые различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере  функционирования.

    Коммерческий  кредит – это кредит, предоставляемый одними предприятиями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита служит  вексель. Коммерческий кредит помогает ускорить реализацию товаров и получить заключенную в них прибыль.

    Банковский  кредит предоставляется банками предприятиям в виде денежных ссуд. Объектом банковского кредита является денежный капитал.

    Для современной рыночной экономики  характерно стирание чётких граней между  коммерческим и банковским кредитом и образование его новых модифицированных форм.

    Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски  банков, в частности риск непогашения  заемщиком основного долга и  процентов по кредиту.

    Кредитование  обычно осуществляется по укрупненным  объектам. Такими укрупненными объектами, например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в нормированные оборотные средства: отгруженные товары, срок оплаты которых  не наступил; выставляемые аккредитивы  и т.д. Кредитование по укрупненным  объектам значительно расширяет  права предприятия, позволяет ему  с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита Банковским кредитом, однако, не должны покрываться финансовые потребности  предприятия, вызванные убытками, неснижаемыми запасами товарно-материальных ценностей  и затратами производства, которые  должны покрываться собственными оборотными средствами, произведенная сверхплановая  продукция, имеющая ограниченный сбыт, сверхплановые и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.⁸

    Если  предприятие нарушает условия кредитования, банк применяет к нему санкции  – меры кредитного воздействия. Банк, например, вправе прекратить полностью  или частично кредитование, досрочно взыскать ссуду в случаях возникновения  необеспеченной задолженности, использования  выданных средств не по целевому назначению или с нарушением установленных  правил кредитования, продажи или  израсходования заложенных ценностей  без обращения полученных сумм на погашение задолженности банку, неудовлетворительного хранения товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуд банка, уклонения от банковского  контроля.

    При систематическом нарушении сроков погашения ссуд Предприятие теряет право на новый кредит и лишь в  отдельных случаях может пользоваться им под особую гарантию (поручительство). Если у предприятия возникла просроченная задолженность, и оно не имеет  свободных денежных средств, банк прекращает кредитование и вправе использовать заложенные товарно-материальные ценности (залог) для погашения задолженности  по ссудам. Если ссуда была выдана под  гарантию другой организации, то при  отсутствии средств для ее погашения  на расчетном счете предприятия-заемщика задолженность взыскивается в бесспорном порядке со счета гаранта.

    По  инициативе банка к предприятию-заемщику, не выполняющему обязательств по своевременному возврату полученных кредитов, могут  быть предприняты следующие меры:

    • передача оперативного управления администрации, назначенной с участием банка-кредитора;

    • реорганизация;

    • возбуждение в арбитражном суде дела о признании предприятия  несостоятельным (банкротом).

      Таким образом, основной участок  приложения кредита – производственная  стадия кругооборота. Кредитные  ресурсы привлекаются как для  создания необходимых производственных  запасов, так и для вложений  непосредственно в производственные  затраты. Кредит способствует  более рациональной загрузке  средств в производственном цикле  и ускоряет их движение.

      Лизинговые операции.

    В современных условиях значительный интерес для предприятия представляют лизинговые операции. Под лизинговыми операциями понимается передача в аренду предприятиям машин, оборудования, транспортных средств и т.п., находящихся в собственности банка. ⁹

    По  сравнению с другими способами  приобретения оборудования (оплата по факту поставки, покупка с отсрочкой  оплаты, банковский кредит, покупка  инвестиционных ценностей и т.д.) лизинг имеет ряд существенных преимуществ, делающих его наиболее привлекательным  для предприятий:

    • лизингополучатель страхует себя от возможного быстрого морального износа объекта сделки. Это преимущество является особенно важным для мелких и средних предприятий, не обладающих высокой ликвидностью;

    • лизингодатель обеспечивает лизингополучателя  полным набором услуг по организации  финансирования сделки, консультированию, техническому обслуживанию объекта  сделки;

    • отделение права владения объектом сделки от права пользования лизинговым оборудованием экономически обязывает  лизингополучателя использовать его  только в период максимальной рентабельности;

    • объект лизинговой сделки не отражается на балансе лизингополучателя как  его долговое обязательство. Это  позволяет предприятию-лизингополучателю  поддерживать оптимальную ликвидность  баланса (соотношение собственных  и заемных средств) и не ограничивать привлечение денежных ресурсов финансово-кредитных  учреждении;

    • в первые годы эксплуатации оборудования лизинговые платежи, как правило, меньше, чем суммы, выплачиваемые по кредиту;

    • финансовый лизинг привлекателен по сравнению с приобретением оборудования за счет кредита, так как при этом достигается 100%-ное финансирование объекта сделки, в то время как  кредит покрывает лишь 70—80% стоимости  приобретаемого оборудования;

    • сроки лизингового договора могут  быть от 3 до 20 и более лет.

    Лизинг  дает возможность начать дело, располагая лишь частью средств, необходимых для  приобретения помещений и оборудования, или чтобы расширить производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения  заемных средств.

    Затраты на приобретение оборудования равномерно распределяются на весь срок действия договора, а значит, высвобождаются средства для вложения в другие виды активов.

    Арендные  платежи производятся после установки, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию, и тем самым  арендующее предприятие имеет возможность  осуществлять платежи из средств, поступающих  от реализации продукции, выработанной на арендуемом оборудовании.