Организация, оформление и учет операций по кредитам на неотложные нужды

Департамент образования г.Москвы

Государственное образовательное  учреждение

Среднего  профессионального  образования

Финансовый  колледж №35 
 
 
 
 

Междисциплинарная курсовая работа 
 

По дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет  в банках» 

Тема: «Организация, оформление и учет операций по кредитам на неотложные нужды» 
 
 
 
 
 

                                                 Выполнила:

студентка специальности 080108                                                        

                                               группы ДБД-33

Каленюк М.Н.

                                          

  Руководители:

                                                            преподаватель дисциплины «Банковские  операции»

Ганковская Н.И.

                                                            преподаватель дисциплины «Учет в банках»

Корепанова  Т.В.

                                                         Оценка_____________ 

Москва, 2010 год 

Содержание

 
         Библиографический список……………………………………………………………………….50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Банк  – это специализированный финансово-кредитный  институт, основной деятельностью которого является оказание финансовых услуг физическим и юридическим лицам.  В настоящее время слово банк у многих людей ассоциируется со словом кредит. Предоставление кредитов является основной деятельностью всех современных банков. Кредитование наряду с расчетно-платежными операциями является одной из важнейших функций банковской системы. Кредиты стимулируют развитие экономики, повышают благосостояние населения. Благодаря кредитованию человек может не ждать длительное время накопления средств, а удовлетворить свои потребности уже сегодня. Тем самым происходит ускорение оборота товар-деньги-товар.

     Российский  рынок кредитования в последние  годы имел тенденцию к росту и  развитию. Сейчас существуют множество  кредитов, которые могут предлагать банки для своих клиентов, в  частности населению. Такие как: ипотечный кредит, автокредит, образовательный кредит и кредит на неотложные нужды.

     В настоящее время в мировой  экономике наблюдается финансовый кризис.

     Снижение заработной платы рабочих, сокращение кадров, закрытие компаний, безработица-все это повлияло на кредитование в России. Многие ипотечные программы стали закрываться, ужесточился контроль за предоставление кредитов населению.

     Это безусловно оказывает негативное влияние на развитие кредитования в России. С изменением правил получения кредита,  процентных ставок и ужесточением контроля за погашение кредита, популярность кредита на неотложные нужды постепенно уменьшается. 

     Но  все же актуальность курсовой работы не утрачивается из-за сложившейся  мировой ситуации. Эта тема наиболее интересна при рассмотрении ее с учетом мирового финансового кризиса. Для того, чтобы банки устойчиво и слаженно вели работу с предоставленными ими кредитами для населения в условиях мирового финансового кризиса необходимо вести правильный и своевременный учет по кредитным операциям. Все операции, касающиеся открытия, перевода, предоставления обеспечения, вынесения на счет просроченной задолженности и погашения кредита подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета. При этом банки должны руководствоваться Планом Счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденным Положением Банка России № 302-П.

      Наиболее  распространенным  видом кредита является кредит «на неотложные нужды». Примечательно, что понятие «неотложные нужды» может толковаться потенциальным заемщиком предельно широко, что позволяет ему не оглашать (и не указывать в кредитном договоре) истинные причины, побудившие его к обращению за кредитом.

     Данная  тема актуальна так как, население всегда будет нуждаться в заемных средствах. Рассмотрение вопросов, касающихся условий кредита на неотложные нужды, порядка выдачи таких кредитов, документов, необходимых для его получения, форм и видов обеспечения возвратности кредита, порядка выдачи кредита очень важна на данном этапе.

     Цель  курсовой работы – показать особенности организации, оформления и учета такого вида кредита, как «кредит на неотложные нужды» с опорой на этот вид кредита, предоставляемый Сбербанком России.

Исходя  из цели данной курсовой работы поставлены и решены следующие задачи:

• раскрыть  сущность кредита «на неотложные нужды», предоставляемого Сбербанком России.
• описать условия его предоставления.
• рассмотреть особенности оформления кредитного договора и других сопровождающих его документов.
• рассмотреть учет операций при выдаче кредита на неотложные нужды;

    Для этого использовалась следующая  нормативная база:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);
• Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П;
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990;
• Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П;
• Положение о  правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность кредитования и принципы кредитования физических лиц.

     Кредитование  представляет собой передачу денег или материальных ценностей одной стороной (заимодавцем или кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит является договором займа по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенных условиях (плата процентов, срок возврата) с целью обеспечения хозяйственной деятельности, удовлетворения потребностей в предоставляемых вещах и т.п.

     Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

      
К основным принципам кредитования относятся:

• Возвратность кредитования
• Срочность кредитования;
• Дифференцированность кредитования;
• Обеспеченность кредита;
• Платность банковских ссуд.

 

Рассмотрим  каждый из принципов.

1. Возвратность - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

           Возвратность и срочность кредитования  обусловлена тем, что банки  мобилизуют для кредитования  временно свободные денежные  средства предприятий, учреждений  и населения. Эти средства не  принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Главное основное банковское правило гласит: «величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств». Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

2. Срочность кредитования - представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, возвращен в строго определенный срок. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика, при нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды. (Онкольные ссуды – это ссуды подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время они практически не используются не только в России, но и в большинстве других стран, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом). 

3. Дифференцированность кредитования - означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которыми понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

     Степень кредитоспособности (или уровень  кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту. 

 
4. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Все кредиты в зависимости от его размера должны быть обеспечены либо залогом, либо поручительством, либо банковской гарантией, либо иным видом обеспечения возвратности ссуды.

5. Платность банковских ссуд - это внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, затрат на покрытие инфляции, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки учитывают следующие факторы:

• ставка рефинансирования ЦБ РФ;
• средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);
• структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
• спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
• срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
• стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

     Совокупное  применение на практике всех принципов  банковского кредитования позволяет  соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.