Отчет о практике в ООО «Автоформ»

     Источником  информации для анализа является Форма № 4. «Отчет о собственном капитале».

     Для того, чтобы проанализировать состояние  и движение собственного капитала предприятия, необходимо на основании данных формы № 4 составить аналитическую таблицу.

     Используя данные формы №4 и аналитической  таблицы, можно рассчитать показатели движения собственного каптала:

1. коэффициент поступления:

 

       

     

2. коэффициент выбытия:

 

     

     Анализируя  собственный капитал, необходимо обратить внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия. Если значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, на предприятии идет процесс накопления собственного капитала, и наоборот.

     Следующий шаг – анализ динамики и структуры заемного капитала.

     Основные  статьи заемного капитала:

1. «Долгосрочные кредиты банков» показывается сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них ссудам, которая не является текущим обязательством.
2. «Прочие долгосрочные финансовые обязательства» приводится сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательству по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты.
3. «Отсроченные налоговые обязательства» показывается сумма налогов на прибыль, подлежащих уплате в будущих периодах в результате временной разницы между учетной и налоговой базами оценки.
4. «Другие долгосрочные обязательства» показывается сумма долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела «Долгосрочные обязательства».
5. «Краткосрочные кредиты банков» отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них ссудам.
6. «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» показывается сумма долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса.
7. «Векселя выданные» показывается сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов.
8. «Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги» показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями).
9. .»Текущие обязательства по полученным авансам» отражается сумма авансов, полученных от других лиц в счет предстоящих поставок продукции, выполнения работ (услуг).
10. «Текущие обязательства по расчетам с бюджетом» показывается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия.
11. «Текущие обязательства по внебюджетным платежам» показывается задолженность по взносам во внебюджетные фонды, предусмотренные действующим законодательством.
12. «Текущие обязательства по страхованию» отражается сумма задолженности по отчислениям в пенсионный фонд, на социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.
13. «Текущие обязательства по расчетам по оплате труда» отражается задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату.
14. В статье «Текущие обязательства по расчетам с участниками» отражается задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. д.) и формированием уставного капитала.
15. В статье «Текущие обязательства по внутренним расчетам» отражается задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутриведомственным расчетам.

     На  конец 2008 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 26372 тыс. рублей (остаточная стоимость 16718 тыс. рублей) в том числе основного, технологического, вспомогательного и прочего оборудования 15239 тыс. рублей.

     В течение отчетного года выбытия  основных средств практически не было и составило всего 13 тысяч рублей. Введено в эксплуатацию основных производственных фондов на общую сумму 1713 тыс. рублей.

     На  конец отчетного 2008 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 28071 тыс. рублей (остаточная стоимость 16800 тыс. рублей) в том числе основного технологического, вспомогательного и прочего оборудования 16737 тыс. рублей (остаточная стоимость 9078 тыс. рублей).

     Все, что имеет стоимость, принадлежит  предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив  баланса содержит сведение о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности.

     За  отчетный период структура активов  и пассивов анализируемого предприятия  изменилась, но не значительно. Хотя изменилась доля заемных средств, по сравнению с 2008 годом, к концу 2009 года доля заемных средств увеличилась на 26 743 рублей, что составило 46%. Это связано с расширением воспроизводственного процесса.

     Кроме того, следует иметь в виду, что  цены на финансовые ресурсы не так  высоки, и предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи за вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, тем самым оно повышает рентабельность собственного (акционерного) капитала.

 

     На  основании проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

     А) Активная часть основных средств производственных фондов на начало года составляет 58% от общей их стоимости.

     Б) Активная часть основных производственных фондов на конец 2009 года составляет 60% от общей их стоимости.

     В) Увеличение доли активной части основных производственных фондов в конце 2009 года обусловлено главным образом введением в эксплуатацию технологического оборудования.

     Г) Износ основных производственных фондов за 2008 год составляет 37% от общей их стоимости, а износ основных производственных фондов на конец 2009 года составляет 40% от общей их стоимости.

     Д) Снижение коэффициента износа основных средств на конец отчетного года связано с введением в эксплуатацию нового технологического оборудования и выходом изношенного оборудования.

     Е) Стоимость основных средств производственных фондов выросла на 6%. На конец отчетного года обновление основных производственных фондов составило 6 %. Следовательно, выбыло 0,04 % основных средств в отчетном году.

     При внутреннем анализе финансового  состояния необходимо изучить структуру  кредиторской и дебиторской задолженности, выяснить причины изменения его  отдельных слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

     Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Автоформ» приводится в таблице 2.

 

      Таблица 2

     Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Автоформ»

 

     Как видно из таблицы 2, за отчетный период увеличилась кредиторская задолженность на 8 955, тем самым превышение кредиторской задолженности на конец отчетного 2009 года составило 5 526 тысяч рублей.

     Отрицательной тенденцией является увеличение дебиторской задолженности, на конец года она составила 8 653 рублей от величины всех активов. При этом происходит уменьшение основных средств, что также оказывает неблагоприятное влияние на финансовое положение предприятия.

     Если  рассматривать результат от финансово-хозяйственной деятельности, то прибыль предприятия за отчетный 2009 год составила 6 771 200 рублей. Основную долю кредиторской задолженности составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками 10 343 955 рублей. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами производятся своевременно штрафных санкций за 2009 год к предприятию не предъявлено. Долгосрочные заемные средства составляют 52 967 тыс. руб., это валютный кредит полученный ЕБРР.  

     3. Финансовый анализ  ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности предприятия 

     Одна  из первостепенных задач большинства  финансовых аналитиков – анализ ликвидности. Будет ли фирма в состоянии  погасить в срок свои обязательства.

     Таблица 3

     Оценка  ликвидности предприятия

 

     Как видно из таблицы 3 снизились значения коэффициентов текущей и быстрой ликвидности с 3,03 до 1,22 (-1,81) и с 1,98 до 0,62 (-1,36) соответственно.

     В результате полного анализа ликвидности  можно сделать следующий вывод: предприятие ООО «Автоформ» за 2008 год имела лучшие показатели ликвидности по сравнению с концом отчетного периода, но данное предприятие даже, несмотря на снижение некоторых коэффициентов к концу 2009 года достаточно хорошо выглядит в сравнении с другими предприятиями данной отрасли. Если не будет проблем с дебиторами, компания сможет расплатится по текущим обязательствам не прибегая к вынужденной распродаже своих товарно-материальных ценностей и запасов.

     Одним из показателей, характеризующих финансовую способность предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность  наличными денежными ресурсами  своевременно погасить свои платежные обязательства.

     Анализ  платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостоверится в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом.

     Оценка  платежеспособности ООО «Автоформ» приводится в приложении 3.

     В результате проведенного мной анализа платежеспособности ООО «Автоформ» можно сделать следующие выводы: данное предприятие является платежеспособным благодаря кредиторским задолженностям, самостоятельно же оно не в состоянии расплатится по своим долгам. Причинами такой неплатежеспособности являются: повышение себестоимости продукции, а так же отношение денежных средств предприятия к его обязательствам. Одной из причин ухудшения платежеспособности в течение отчетного периода является неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.

     При анализе финансового состояния  предприятия необходимо знать запас  его финансовой устойчивости. С этой целью предварительно все затраты предприятия следует разделить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.

     Анализ  финансовой устойчивости анализируемого предприятия можно увидеть в  приложении 4.