Отчет по практике в ООО "ОРТуС"

Таблица 2 - Состояние дебиторской задолженности ООО «ОРТуС»

Проведем анализ управления таким видом оборотных активов  как дебиторская задолженность, в связи с тем, что на предприятии ООО «ОРТуС» ее доля в составе оборотных активов очень велика согласно данным аналитического баланса, а определение реального состояния дебиторской задолженности позволяет оценить вероятность безнадежных долгов с учетом сроков возникновения задолженности. Сведем данные самого ООО «ОРТуС» по безнадежным долгам в таблицу (табл. 2.) и оценим реальное состояние дебиторской задолженности. Данные табл. 2 показывают, что ООО «ОРТуС» не получит 525,6 тыс. руб., или 12,19% (525,6х100/4310) общей суммы дебиторской задолженности.

Проведем оценку совокупного денежного потока на ООО «ОРТуС» (табл. 3). Таким образом, положительная величина совокупного денежного потока по всем видам деятельности (70 тыс.руб.) образовалась за счет превышения притока над оттоком денежных средств по основной деятельности (270 тыс.руб.). Денежный поток по инвестиционной и финансовой деятельности выразился в отрицательной величине (- 200 тыс. руб.). Учитывая остаток денежных средств на начало квартала, предприятие имеет достаточно денежных средств для того, чтобы рассчитаться с персоналом, бюджетом, налоговыми органами и банком.

Таблица 3 - Движение денежных средств в 1 квартале 2010 г. ООО «ОРТуС»

Проанализируем показатели, характеризующие эффективность  использования управления оборотными активами. Для этого рассчитаем показатели деловой активности, степень ликвидности и источники финансирования оборотных средств (таблицы 4-6).

Таблица 4 – Характеристика оборотных средств ООО «ОРТуС» по функциональному назначению за 2008 – 2010 гг.

В 2008 г. в производственных фондах предприятия ООО «ОРТуС» было сконцентрировано 65,65% оборотных активов, а в фонде обращения – 32,41%. К 2010 г. ситуация изменилась: производственные фонды составили 39,29%, а фонды обращения – 58,87% соответственно. То есть можно утверждать, что исследуемое предприятие за два года изменило соотношение между ПФ и ФО, увеличив долю наиболее ликвидных активов практически на 30%, что, несомненно, благотворно влияет на его финансовое состояние. Кроме того, следует отметить такие положительные факторы как уменьшение удельного веса сырья и материалов (что говорит о применении нормирования складских запасов) и готовой продукции (что говорит об улучшении работы отдела сбыта). Несомненно, как благоприятный фактор, выступает уменьшение доли дебиторской задолженности с 30,07 до 5,88%. Таким образом можно говорить о более грамотном распределении оборотных активов в зависимости от их функционального признака.

Таблица 5– Характеристика оборотных средств ООО «ОРТуС» по степени ликвидности за 2008 – 2010 гг.

Из данных таблицы 10 видно, что наиболее ликвидные активы ООО «ОРТуС» - денежные средства к 2010 г. уменьшились на 66%, т.е. наблюдается уменьшение быстрой ликвидности предприятия и сразу погасить оно может только 1% задолженности. Кроме того, доля не менее быстрореализуемого актива – дебиторской задолженности также уменьшилась с 30,07% в 2008 г. до 5,88% в 2010 г., т.е. погасить в течении месяца предприятие может порядка 6% задолженности и, следовательно, не может быть признано полностью платежеспособным.

С другой стороны среднереализуемые  активы (в течении 3-х месяцев) с

67,59% в 2008 г. увеличились до 93,4% в 2010 г., т.е. можно говорить о достаточной финансовой устойчивости предприятия и достаточности средств для погашения своей задолженности, не привлекая труднореализуемые активы, что подтверждается и анализом коэффициентов ликвидности ООО «ОРТуС».

Таблица 6 – Характеристика оборотных средств ООО «ОРТуС» в зависимости от источников финансирования за 2008 – 2010 гг.

Из данных таблицы 6 видно, что в 2008 г. соотношение собственных и заемных источников финансирования при формировании оборотных активов было примерно одинаковое. К 2010 г. ситуация резко меняется: доля собственного капитала возрастает практически в два раза, что говорит об упрочении финансового состояния предприятия. Удельный вес заемных источников уменьшается с 45,44% в 2008 г. до 7,88% в 2010 г., т.е. можно говорить об уменьшении кредиторской задолженности ООО «ОРТуС», а соответственно и об упрочении его положения.