Отчет по практике в ООО «МК-Комплект»

 

 определяется по формуле:

 

,   обороты                                                       (3)  

 

где - средняя величина оборотных (текущих) активов, тыс. руб.

 

Коб(2007) =  29670/1718= 17,3

Коб(2008) =  33304/2298 = 14,5

Коб (2009) = 37460/2984= 12,6

Оборачиваемость оборотных активов (дни):

Тоа (2007) = 360/17,3 = 20,8

Тоа (2008) = 360/14,5 = 24,8

Тоа (2009) = 360/12,6 = 28,7

• оборачиваемость дебиторской задолженности ( ) определяется по формуле.

 

,  обороты                                             (4) 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается дебиторская задолженность.

КоДЗ(2007) = 29670 / 302= 98,2

КоДЗ(2008) = 33304 / 434= 76,7

КоДЗ(2009) = 37460/ 573 = 65,4

Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни):

Тдз (2007) = 360 / 98,2 = 3,7

Тдз (2008) = 360 / 76,7 = 4,7

Тдз (2009) = 360/65,4 = 5,5

• оборачиваемость кредиторской задолженности ( ) определяется по формуле.

 

,  обороты                                             (5)                            

 

где С_РП – себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде, тыс. руб.;

- среднее значение кредиторской  задолженности (с.620, ф. № 1), тыс.  руб.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность.

КоКЗ(2007) = 22280/ 1763 = 12,6

КоКЗ(2008) = 21670/ 2048,5 = 10,6

КоКЗ(2009) = 22530/ 1932,5 = 11,7

Оборачиваемость кредиторской задолженности (дни):

Ткз (2007) = 360/12,6 = 28,5

Ткз (2008) = 360/10,6 = 34,0

Ткз (2009) = 360/11,7 = 30,9

• оборачиваемость банковских  активов ( ) определяется по формуле.

 

,  обороты                                                       (6) 

Кдс(2007) = 29670 / 62 = 478,5

Кдс(2008) = 33304 / 118 = 282,2

Кдс (2009) = 37460/ 207 = 181,0

Оборачиваемость денежных активов (дни):

Кдс(2007) = 360 / 478,5 = 0,75

Кдс(2008) = 360 / 282,2 = 1,28

Кдс (2009) = 360/ 181 = 1,99

• оборачиваемость запасов ( ) определяется по формуле.

 

,  обороты                                             (7)                            

Чем выше оборачиваемость  запасов компании, тем более эффективным  является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

 

Кз(2007) = 22280/1214 = 18,4

Кз(2008) = 21670/1531= 14,2

Кз (2009) = 22530/1924= 11,7

Оборачиваемость запасов (дни):

Тз (2007) = 360/18,4 = 19,6

Тз (2008) = 360/14,2 = 25,4

Тз (2009) = 360/11,7 = 30,7

• оборачиваемость собственного капитала ( ) определяется по формуле.

 

,  обороты                                                       (8) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - относится к коэффициентам деловой активности. Отражает скорость оборота собственного капитала предприятия.

Кск (2007) = 29670/718 = 41,3

Кск (2008) = 33304/1534 = 21,7

Кск (2009) = 37460 / 3382 = 11,1

Оборачиваемость собственного капитала (дни):

Тск (2007) = 360/41,3 = 8,7

Тск (2008) = 360/21,7 = 16,6

Тск (2009) = 360/ 11,1 = 32,5

Для обобщающей характеристики степени  отвлечения из активного оборота  денежных средств в запасах и  дебиторской задолженности применяется  показатель продолжительность операционного цикла (Т_оц), рассчитываемый по формуле.

 

, дни                                                               (9) Разрыв между сроком погашения кредиторской задолженности и получением дебиторской задолженности является финансовым циклом, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Продолжительность финансового цикла (Т_фц) рассчитывается по формуле.

 

, дни                                                    (10)                                  

Тоц(2007) = 19,6 + 3,7 = 23,3

Тоц(2008) = 25,4 + 4,7 = 30,1

Тоц (2009) = 30,7 + 5,5 = 36,2

Тфц(2007) = 23,3- 28,5 = -5,2

Тфц(2008) = 30,1 – 34,0 = -3,9

Тфц (2009) = 36,2 – 30,9= 5,4

Наглядно данные расчетов представим в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ деловой активности ООО «МК-Комплект» за 2007 – 2009 г.г

 

Показатели	Формула расчета	2007  год	2008 год	2009 год	Темпы роста 2008 к 2007		Темпы роста 2009 к 2008
					+/-	%	+/-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Общая капиталоотдача (отдача авансированного капитала)		7,9	7,0	5,9	-1,0	87,9	-1,07	84,7
Продолжительность оборота  авансированного капитала	То=360/	45,4	51,6	61,0	6,2	113,7	9,36	118,1
Фондоотдача		14,7	15,8	16,7	1,1	107,4	0,84	105,3
Оборачиваемость оборотных  (текущих) активов		17,3	14,5	12,6	-2,8	83,9	-1,94	86,6
Продолжительность оборота  текущих активов	Тоа=360/	20,8	24,8	28,7	4,0	119,2	3,84	115,4
Оборачиваемость дебиторской  задолженности		98,2	76,7	65,4	-21,5	78,1	-11,36	85,2
Среднее время погашения  дебиторской задолженности	Тдз=360/	3,7	4,7	5,5	1,0	128,0	0,82	117,4
Оборачиваемость кредиторской задолженности		12,6	10,6	11,7	-2,1	83,7	1,08	110,2
Средний срок возврата кредиторской задолженности	Ткз=360/	28,5	34,0	30,9	5,5	119,5	-3,15	90,7
Продолжение таблицы 3 - Анализ деловой активности ООО «МК-Комплект» за 2007 – 2009 г.г
Оборачиваемость банковских активов		478,5	282,2	181,0	-196,3	59,0	-101,27	64,1
Продолжительность оборота  банковских активов	Кдс=360/	0,75	1,28	1,99	0,5	169,6	0,71	156,0
Оборачиваемость запасов		18,4	14,2	11,7	-4,2	77,1	-2,44	82,7
Продолжительность оборота  запасов	Тз=360/	19,6	25,4	30,7	5,8	129,7	5,31	120,9
Оборачиваемость собственного капитала		41,3	21,7	11,1	-19,6	52,5	-10,63	51,0
Продолжительность оборота  собственного капитала	Тск=360/	8,7	16,6	32,5	7,9	190,3	15,92	196,0
Продолжительность операционного  цикла		23,3	30,1	36,2	6,8	129,4	6,12	120,3
Продолжительность финансового  цикла		-5,2	-3,9	5,4	1,3	75,0	9,28	-137,5

По  результатом расчетов таблицы 3 можно сказать, что в 2009 году общая капиталоотдача снизилась на 15,3 % по сравнению с 2008 годом. Это связано с опережением роста активов над уровнем продаж.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности выросла в 2009 году до 5,5 дней, что является неблагоприятным фактором и говорит о том, что с предприятием хуже рассчитываются покупатели.

Оборачиваемость оборотных активов снизилась за 2009 год по сравнению с 2008 годом на 1,94 оборотов, а в днях выросла до 28,7 дней, что говорит об ухудшении эффективности использования оборотных активов в 2009 году.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году снизилась на 2,1 оборота, что говорит об увеличении сроков кредитования предприятия.

Оборачиваемость запасов в оборотах снизилась до 11,7 оборотов в 2009 году по сравнению с 2008 годом, чему послужил рост запасов в 2009 году.

Продолжительность операционного  цикла выросла на 6,1 дней, что говорит о росте периода оборачиваемости оборотных активов компании в днях и является отрицательным показателем.

Продолжительность финансового  цикла имеет положительное значение лишь в 2009 году, что говорит о том, что компания чаще получает деньги от покупателей, чем ей приходится оплачивать по своим долгам.

Итак, деловая активность ООО «МК-Комплект» в 2009 году по сравнению с 2007 и 2008 годами снизилась, о чем свидетельствует снижение оборачиваемости в оборотах и рост продолжительности оборотов в днях.

Анализ результативности и экономической целесообразности функционирования хозяйствующего субъекта осуществляется с помощью системы  абсолютных и относительных показателей, к которым относятся прибыль  и различные показатели рентабельности.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта  получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, наиболее важные из которых  представляются в форме № 2 бухгалтерской отчетности.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютный эффект деятельности хозяйствующего субъекта. Важнейшим показателем среди  них является прибыль, создающая  финансовую базу для развития, расширения производства, решения социальных проблем  и материальных потребностей трудовых коллективов, также выполнения обязательств перед бюджетом, финансовыми и кредитными  учреждениями, поставщиками и подрядчиками. Кроме того, показатели прибыли (прибыли от продаж, до налогообложения, чистой) лежат в основе расчета целого комплекса относительных показателей, отражающих степень деловой активности, уровень отдачи авансированных средств, доходность вложений в активы хозяйствующего субъекта  и т. п.

В таблице 4 представлены показатели рентабельности.

 

Таблица 4 - Анализ показателей рентабельности, %

Показатель	2007	2008	2009	Абсолютное отклонение 2008 к 2007 году в %.	Абсолютное отклонение 2009 к 2007,  в %	Абсолютное отклонение 2009 к 2008,  в %
Общая рентабельность совокупного  капитала	65,3	80,7	67,8	15,4	2,4	-12,9
Общая рентабельность собственного капитала	340,4	251,2	127,1	-89,2	-213,2	-124,1
Чистая рентабельность собственного капитала	227,3	178,2	107,7	-49,1	-119,6	-70,5
Общая рентабельность производства	65,5	87,5	82,2	22,1	16,7	-5,3
Чистая рентабельность производства	43,7	62,1	69,6	18,4	25,9	7,5
Рентабельность продаж	9,7	14,6	15,1	4,8	5,3	0,5
Рентабельность продукции	12,2	20,0	22,4	7,9	10,3	2,4

 

По проведенному анализу  в таблице 4 видно, что рентабельность совокупного капитала снизилась в 2009 году на 12,9% по сравнению с 2008 годом, что говорит о снижении доли балансовой прибыли в структуре доходов компании. Чистая рентабельность совокупного капитала выросла, ее рост составил 13,8% в 2009 году к 2007 году.

Следует также отметить, что рентабельность продаж выросла до 15,1% в 2009 году, что говорит о росте прибыльности основной деятельности.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

 

 

Анализ ликвидности  проводится с использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл  анализа ликвидности с помощью абсолютных и относительных показателей - проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов. Абсолютные и относительные показатели ликвидности рассчитываются на основе данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

К основным источникам покрытия запасов и затрат относятся:

1. Собственные оборотные  средства (СОС), величина которых находится по  формуле.

 

СОС = СК + ДП - ВА = с. 490 + с. 590 - с. 190 – с. 230,  тыс. руб.                     (11)

 где СК - собственный капитал;

ДП - долгосрочные пассивы;

ва - внеоборотные активы.

СОС (2007) = 718-2023 = -1305 тыс. руб

СОС (2008) = 2350-2934-50= -634 тыс. руб

СОС (2009) = 4414 -3790= 624 тыс. руб

Величина ИФЗ находится  по выражению:

ИФЗ = (с.490 + с.590 - с.190 - с.230) + с.610 + с.621+с.625,   тыс. руб.

ИФЗ (2007) = -1305+ 1260+1250+63 = 1268 тыс. руб.

ИФЗ (2008) = -634 + 1128+1506+152 = 2152 тыс. руб.

ИФЗ (2009) = 624 + 935+616+124 = 2299 тыс. руб.

2. Основными коэффициентами ликвидности являются:

• коэффициент текущей ликвидности ( ), или коэффициент покрытия, рассчитываемый по формуле.

 

,      доли един.                                            (12)  

где ТА - текущие (оборотные) активы;

       КП - краткосрочные пассивы.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, сколько  раз краткосрочные обязательства  покрываются оборотными активами компании, т.е. сколько раз способна компания удовлетворить требования кредиторов, если обратит в наличность все  имеющиеся в ее распоряжении на данный момент активы.

 

Ктл(2007) = 1718/3023 = 0,57

Ктл(2008) = 2878/3462 = 0,83

Ктл(2009) =  3090/2466 = 1,25

дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются мобильными оборотными средствами;

• коэффициент быстрой (критической, промежуточной) ликвидности ( ), рассчитываемый по формуле .

 

,  доли един.                                                                                (13)

где ДС - денежные средства;

ДБ - дебиторская задолженность.

Кбл отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами;

Кбл(2007) = (62+302)/3023 = 0,12

Кбл(2008) = (174+566)/3462 = 0,21

Кбл(2009) = (240+580) / 2466 = 0,33

• коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) ( ), определяемый по формуле.

 

  ,  доли един.                                                     (14)