Отчет по практике в ООО «МК-Комплект»

где Кла(2007) = 62/3023 = 0,021

Кла(2008) = 174/3462 = 0,050

Кла(2009) = 240/2466 = 0,097

Кла является наиболее жестким  критерием ликвидности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Помимо коэффициентов  ликвидности при оценке текущей  финансовой устойчивости рассчитываются следующие показатели:

• коэффициент маневренности (подвижности) СОС ( ) определяется по формуле.

 

,доли един.                                                               (15)     

характеризует ту часть собственных  оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств имеющих абсолютную ликвидность.

КмСОС (2007) = 62/-1305 = -0,05

КмСОС (2008) = 174/-634 = -0,27

КмСОС (2009) =240/624 = 0,38

• коэффициент маневренности (подвижности) текущих активов ( ) определяется по формуле.

 

,  доли един.                                         

 

КмТА(2007) = 62/1718 = 0,04

КмТА(2008) = 174/2878 = 0,06

КмТА(2009) = 240/ 3090 = 0,08

• доля собственных оборотных средств в покрытии запасов ( ) определяется по формуле.

 

, доли един.                                             (16)

 

ДзСОС (2007) = -1305 / 1214= -1,07

ДзСОС (2008) = -634 / 1848 = -0,34

ДзСОС(2009)  = 624/ 2000 = 0,31

• коэффициент покрытия запасов ( ) определяется по формуле.

 

, доли един.                                             (17)

 

Если  < 1, то текущее финансовое состояние предприятия расценивается как неустойчивое.

 

Кпокр з (2007) = 1268/ 1214 = 1,04

Кпокр з (2008) = 2152 / 1848 = 1,16

Кпокр з (2009)  = 2299 / 2000 = 1,15

• доля СОС в общей сумме оборотных средств ( ) определяется по формуле.

 

, %                                             (18)

 

Дсос (2007) = -1305/ 1718 * 100%= -75,96%

Дсос (2008) = -634/ 2878 * 100%= -22,03%

Дсос (2009) = 624/3090 *100% = 20,19%

• доля СОС в общей сумме источников (активов) ( ) определяется по формуле.

 

, %                                                 (19)

 

Дсос (2007) = -1305 / 3741 * 100% = -34,88%

Дсос (2008) = -634/ 5812 * 100% = -10,91%

Дсос (2009) = 624/6880* 100% = 9,07%

• доля запасов в оборотных активах ( ) определяется по формуле.

 

, %                                                (20)                              

 

Дз (2007) = 1214 /1718 * 100% = 70,66%

Дз (2008) = 1848/2878 * 100% = 64,21%

Дз(2009) = 2000/3090 * 100% = 64,72%

Наглядно данные расчетов представим в таблице 5.

 

 

Таблица 5 - Динамика показателей ликвидности и платежеспособности

Показатель	Формула расчета	2007 год	2008 год	2009 год	Абсолютное отклонение 2008 к 2007	Абсолютное отклонение 2009 к 2007	Абсолютное отклонение 2009 к 2008
Собственные оборотные средства	СОС = СК + ДП - ВА	-1305,0	-634,0	624,0	671,0	1929,0	1258,0
Доля СОС в покрытии запасов		-1,07	-0,34	0,31	0,7	1,4	0,7
Коэффициент покрытия запасов		1,04	1,16	1,15	0,1	0,1	0,0
Коэффициент текущей ликвидности		0,57	0,83	1,25	0,26	0,68	0,4
Коэффициент быстрой ликвидности		0,12	0,21	0,33	0,1	0,212	0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,021	0,050	0,097	0,03	0,08	0,0
Коэффициент маневренности (подвижности) СОС		-0,05	-0,27	0,38	-0,23	0,43	0,7
Коэффициент маневренности (подвижности) текущих активов		0,04	0,06	0,08	0,02	0,04	0,0
Доля СОС в общей сумме  оборотных средств		-75,96	-22,03	20,19	53,9	96,2	42,2
Доля СОС в общей сумме  источников (активов)		-34,88	-10,91	9,07	24,0	44,0	20,0
Доля запасов в оборотных  активах		70,66	64,21	64,72	-6,5	-5,9	0,5

 

 

 

По данным, приведенным в таблице 6, можно сделать вывод о том, что собственные оборотные средства в 2009 году имеют положительную величину -624 тыс. руб. По сравнению с 2007 и 2008 годами собственные оборотные средства выросли. Это является положительным показателем и характеризует то, что все больше оборотного капитала финансируется за счет собственных источников.

Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов в 2009 году выросла и составила 0,31, что является  положительным моментом и подтверждает сделанные ранее выводы.

Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению (Кабл >= 0,2) в 2009 году он составил 0,097.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Этот показатель вырос по сравнению с показателем 2008 года на 0,1 и составил 0,33 в 2009 году, что не соответствует нормативному значению (Ккл >= 0,5 - 0,8.) и  говорит о неплатежеспособности организации в срочной перспективе.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его  срочных обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности должно быть на уровне 2. В нашем случае текущая ликвидность выросла по сравнению с показателем 2007 года на  0,68 и составила 1,25, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования запасов.

Доля собственных оборотных  средств в общей сумме источников имеет положительную тенденцию, ее значение в 2009 году равно 9,07%,. Что говорит о росте достаточности собственных оборотных средств предприятия.

Доля запасов в оборотных  активах в 2008 году составила 64,21%, в 2009 году 64,72%, что говорит об неэффективном управлении складским остатками и о достаточном уровне запасов, который совпадает с реальными потребностями организации в условиях спада продаж.

Доля собственных оборотных  средств в общей сумме оборотных  средств составила в 2009 году 20,19%, что выше показателей 2007 и 2008 годов.

В итоге проведенного анализа можно сделать вывод о наличии значительных остатках запасов на складах на протяжении 2009 года, что свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала и замедлению его оборачиваемости.

Незначительное количество денежных средств на счетах предприятия  не позволяет рассчитываться своевременно с поставщиками и прочими кредиторами. В результате выше сказанного ухудшается финансовое состояние организации.

3. Мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности

 

Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии ООО «МК-Комплект», в конечном итоге имеют два основных проявления. Их можно сформулировать как низкая ликвидность (дефицит денежных средств) и недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (низкая рентабельность).

Можно выделить две причины проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии ООО «МК-Комплект»:

1. низкие объемы получаемой прибыли;
2. нерациональное управление финансами.

Выяснение того, какая  из указанных выше причин привела  к ухудшению финансового состояния  предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого  осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации.

Одной из таких мер  является управление дебиторской задолженностью.

Существуют следующие приемы управления дебиторской задолженностью. Первое, что необходимо сделать - это провести анализ дебиторской задолженности по величине и срокам, а также определить невыгодные товары с точки зрения инкассации задолженности. Во-вторых, необходимо оценить реальную стоимость существующей дебиторской задолженности, уменьшив ее фактическую величину по бухгалтерским данным на сумму безнадежных долгов. При этом на сумму последних может быть сформирован резерв. Третий шаг - это определение конкретных путей управления дебиторской задолженностью:

- определение размеров  скидок при досрочной оплате  счета;

- страхование рисков  по сделке;

- применение гарантий и поручительств,

- оформление залога  на сумму задолженности и т.п.

Кроме того, необходимо установить целевые ориентиры для различных  видов продаж. Например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована  только для перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств; входа на новые важные рынки; отдельных чрезвычайных случаев.

Установить вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости  от эффективности мер по продажам и получению платежей.

Надежность партнеров в условиях кризиса важна и при выборе поставщиков, потому что с ними придется договариваться об отсрочке платежей, реструктуризации долга, минимизации закупочной цены.

При этом всегда необходимо иметь запасной вариант, так как  в условиях кризиса не исключено, что поставщик не сможет выполнить своих обязательств, не имея достаточных товарных запасов. Также эффективным средством является оценка покупателя.

Необходимо также использовать систему логистики при управлении материальным ассортиментом компании. Логистика ООО «МК-Комплект» должна обеспечить наличие необходимого количества материалов тогда, когда он нужен, именно в том месте, где он нужен, и с затратами, которые позволят компании получить максимальную прибыль. Следует подчеркнуть: не минимальными затратами, а оптимальными. Итак, логистические операции должны привести к получению ООО «МК-Комплект» максимальной прибыли, обеспечив нахождение материалов:

• нужной номенклатуры (ассортимента);
• с требуемыми потребительскими свойствами (качеством);
• в количестве, необходимом и достаточном для удовлетворения потребностей производства;
• в нужном месте;
• в нужное время;
• с оптимальным уровнем затрат.

Итак, можно выделить две основные составляющие, которые относятся к области управления результатами деятельности ООО «МК-Комплект» — это управление дебиторской задолженностью и управление оборотными средствами (оборотным капиталом).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Переход к  рыночной экономике требует от предприятий  повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и оказание услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.

Проверка финансового состояния немыслима без тщательного анализа финансового состояния.

Основные задачи анализа финансового состояния  – определение качества финансового  состояния, изучение причин его улучшения  или ухудшения за анализируемый  период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

По результатам анализа ООО «МК-Комплект» за 2009 год можно говорить об увеличении доли основных средств на 14,2%, что свидетельствует об активной инвестиционной политике предприятия.

В 2009 году оборотные активы по сравнению с 2007 годом выросли  на 1372 тыс.руб..

Увеличивается дебиторская  задолженность на 92%, что является не благоприятной тенденцией предприятия, т.к. денежные средства не выплаченные дебиторами предприятие могло бы вложить в свон развитие.

Так же наблюдается рост запасов на 64,8%, что говорит о плохой сбытовой политике предприятия.

Устойчивость  финансового состояния ООО «МК-Комплект» может быть восстановлена путем:

• улучшения сбытовой политики
• обоснованного уменьшения дебиторской задолженности..

 

 

Список использованных источников

 

 

1. Абрютин М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 2008. 180 с.
2. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие; под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2009. – 218 с.
3. Атаманов Д.Ю. Определение себестоимости методом ABC // Финансовый директор. - 2007. - № 7. - С. 38-51.
4. Атаманов Д.Ю. Распределение затрат при калькуляции себестоимости традиционным и операционно-ориентированным методом // Маркетинг в России и за рубежом. - 2008 - № 3. - С. 3 - 17.
5. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 2009. №10.  С. 64-66.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008. 218 с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2007. 384 с.
8. Бланк И.А. Торговый менеджмент.- Киев: Киев, 2009. – 284 с.
9. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 2010. 306 с.       
10. Бороненкова С.А. Анализ финансовых результатов деятельности организации: учебное пособие. – Екатеринбург: Издательство Уральского Государственного Экономического Университета, 2007.- 268с.
11. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 224с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006. 508с.
13. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2008.- 272 с.
14. ABC // Консультант. - 2010. - № 23. -С. 70-73.
15. Финансы./ Под ред. А.М.Ковалевой. М.: Наука, - 2007. – 518с.;
16. Экономика фирмы: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара – М.: ЮНИТИ – ДАНА, - 2009.- 461с..
17. Экономический анализ./ Под ред. Краюхина Г.А. - М.: ИНФРА-М, - 2008. – 343с.;