Отчет производственной практике

 

Статья  «Наращенный процентный доход и  прочие активы» включает в себя такие  позиции как:

Таблица 7

	2008	2007
Задолженность клиентов по ранее проданным, а затем компенсированным по условиям гарантии, кредитам	1 035 691	862 857
Наращенный процентный доход	644 659	264 600
Переплата по налогу на прибыль	176 049	87 684
Прочие дебиторы и  предоплаты	96 043	-
Расчеты с ФГУП Почта  России	1 097	34 304
Расчеты  с  Сибирской  межбанковской валютной  биржей, г. Новосибирск	3 187 229	5 289
Прочее	326 692 5 467 460	6 175 1 260 909
За вычетом резерва  по прочим активам	(1 130 530)	(687 167)
Итого:	4 336 930	573 742

 

Оборудование  и прочие основные средства отражаются по стоимости за вычетом накопленного износа и при необходимости резерва на постоянное снижение стоимости. Если балансовая стоимость актива  превышает его расчетную возмещаемую стоимость,  то  балансовая  стоимость актива

уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница относится на счет прибылей и убытков. Расчетная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой цены продажи актива и ценности его использования.

 Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/убытка. Ремонт и эксплуатационные затраты списываются на расходы в Отчет о прибылях и убытках в периоде их возникновения.

На  конец отчетного периода движение по статьям основных средств выглядело следующим образом:

 

 

 

 

 

Таблица 8

	Земля	Здания	Капитальные затраты	Оборудование	Итого
Первоначальная  стоимость
Сальдо на 01 января 2007	-	272 455	77 851	235 374	585 680
Приобретено	2 000	298 735	177 797	159 158	637 690
Выбытия	-	(2 995)	-	(43 906)	(46 901)
Переведено в основные средства	-	64 130	(64 130)	-	-
Сальдо на 31 декабря 2007	2 000	632 325	191 518	350 626	1 176 469
Приобретено	1 607	538 535	197 015	156 333	893 490
Выбытия	-	(19 888)	-	(6 419)	(26 307)
Переведено в основные средства	-	181 745	(181 745)	-	-
Сальдо на 31 декабря 2008	3 607	1 332 717	206 788	500 540	2 043 652
Накопленный износ
Сальдо на 1 января 2007	-	3 606	-	41 300	44 906
Начислено	-	7 980	-	67 806	75 786
Выбытия	-	(26)	-	(14 543)	(14 569)
Сальдо на 31 декабря 2007	-	11 560	-	94 563	106 123
Начислено	-	18 497	-	86 133	104 630
Выбытия	-	(354)	-	(3 033)	(3 387)
Сальдо на 31 декабря 2008	-	29 703	-	177 663	207 366
Остаточная стоимость  на 31 декабря 2007	2 000	620 765	191 518	256 063	1 070 346
Остаточная стоимость  на 31 декабря 2008	3 607	1 303 014	206 788	322 877	1 836 286

 

На 31 декабря 2008 года основные средства Банка были застрахованы российскими страховыми компаниями (ЗАО «Уралсиб Страховая Группа», ОАО «Военная Страховая Компания», ЗАО «Цурих», ОАО «Росстрах», ООО «Первая Cтраховая Компания» и ОАО «Югория») на сумму 282 384 рублей (2007: 185 254 рублей).

  Нематериальные  активы. Нематериальные активы первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 3 до 7 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. По состоянию на 31 декабря 2008 года движение по статьям нематериальных активов представляло собой:

Таблица 9

	Товарный знак
Первоначальная стоимость
Сальдо на 1 января 2007	-
Приобретено	600
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2007	600
Приобретено	-
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2008	600
Накопленный износ
Сальдо на 1 января 2007	-
Начислено	33
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2007	33
Начислено	68
Выбытия	-
Сальдо на 31 декабря 2008	101
Остаточная стоимость  на 31 декабря 2007 г.	567
Остаточная стоимость  на 31 декабря 2008 г.	499

 

Нематериальным активом  банка является его товарный знак.

 

«Обязательства»

Средства других банков, средства клиентов и привлеченные средства (заемные средства). Оценочная справедливая стоимость обязательств с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию кредитора. Оценочная справедливая стоимость заемных средств с фиксированной процентной ставкой и прочих заемных средств, не имеющих рыночной котировки, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок по новым долговым инструментам с аналогичным сроком погашения.

   В ОАО КБ «Восточный» средства  других банков на отчетную  дату включали следующие позиции:

Таблица 10

	2008	2007
Краткосрочные необеспеченные кредиты банков России	120 000	1 366 812
Необеспеченные кредиты, полученные от Банка России	4 753 000	-
Обеспеченные кредиты, полученные от Банка России	708 000	-
Востро счета российских банков	-	39 703
Итого средств других банков	5 581 000	1 406 515

 

Необеспеченные краткосрочные кредиты предоставлялись ОАО «Ганзакомбанк» и ОАО «Краснодарский Краевой Инвестиционный Банк» по процентным ставкам от 10.75% до 15% годовых со сроком погашения в январе 2009.

 Необеспеченные кредиты  от ЦБ РФ предоставлялись в  рамках заключенного Генерального соглашения о предоставлении Банком России кредитной организации кредитов без обеспечения. В связи с ограничениями со стороны ЦБ РФ в рамках данного соглашения Банк привлекал денежные средства максимальным сроком на 5 недель.

 В сентябре 2008 года Банк получил кредит от Банка России, обеспеченный поручительством ОАО «УРСА Банк», со сроком погашения в марте 2009.

Ломбардный кредит с  процентной ставкой 10.8% годовых и  со сроком погашения в марте 2009 был  получен от ЦБ РФ под залог облигационного федерального займа.

   Средства клиентов и привлеченные средства  на отчетную дату включали в себя следующие позиции:

Таблица 11

	2008	2007
Государственные и общественные организации
— Текущие/расчетные счета	2 094	474
— Срочные депозиты	52 283	38 489
Прочие юридические  лица
— Текущие/расчетные счета	164 670	121 658
— Срочные депозиты	583 734 748 404	605 911 727 659
Физические лица
— Текущие счета/счета до востребования	1 263 444	974 104
— Срочные вклады	16 387 175 17 650 619	10 087 673 11 061 777
Итого средства клиентов	18 453 400	11 828 309

 

Депозиты и текущие  счета десяти крупнейших клиентов Банка  составили 614 407 рублей (3.33% от общей суммы счетов клиентов) по состоянию на 31 декабря 2008 года (2007: 1 003 973 рублей или 8.5% от общей суммы счетов клиентов).

Выпущенные  долговые ценные бумаги включают векселя и облигации, выпущенные ОАО КБ «Восточный». Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества), за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения отражается в Отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента. Накопленные проценты по выпущенным долговым ценным бумагам отражаются в составе прочих обязательств.

Выпущенные векселя  представлены процентными векселями, номинированными в российских рублях и имеющими срок погашения в течение периода до января 2010 года (2007: в течение периода до марта 2010 года). Эффективная процентная ставка колеблется в пределах от 3% до 16.5% годовых (на 31 декабря 2007 года: от 3% до 16.5% годовых).

 Выпущенные облигации представлены одним выпуском со следующими характеристиками: неконвертируемые процентные документарные облигации с обеспечением на предъявителя серии  01 с обязательным  централизованным  хранением,  размещенные  посредством  открытой  подписки  на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), со сроком погашения 17 марта 2010 года. Количество облигаций, находящихся в обращении по состоянию на 31 декабря 2008 года, составляет 1 500 000 штук, из них 1 483 082 штук были выкуплены банком в рамках публичной безотзывной оферты 21 марта 2008. Цена приобретения облигаций составила 100 (Сто) процентов от номинальной стоимости облигаций. При этом дополнительно выплачивался накопленный купонный доход, рассчитанный на Даты приобретения облигаций. С марта по май 2008 года выкупленные облигации были вновь реализованы кругу инвесторов. В ноябре 2008 года Банк частично приобрел собственные облигации раньше срока их погашения. На 31 декабря 2008 года объем выкупленных облигаций составил 293 231 штук. Частичный выкуп связан с тем, что во время кризиса ликвидности инвесторы намерены платить меньше, для того чтобы улучшить показатели ликвидности.

 В отчете о прибылях и убытках ОАО КБ «Восточный» фиксирует все доходы и расходы, совершаемые им в процессе банковской деятельности.

   Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной доходности, на основе фактической цены покупки. Процентный доход включает купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, наращенный дисконт и премию по векселям и другим дисконтным инструментам. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. В состав процентных доходов также включается относящаяся к отчетному периоду сумма полученных комиссионных доходов от фирм-партнеров по программам потребительского кредитования, рассчитанная на основе применения метода эффективной процентной ставки. На аналогичной основе в состав процентных расходов включена относящаяся к отчетному периоду сумма агентского вознаграждения, уплаченного фирмам-партнерам. Вознаграждение за оказанные услуги в рамках программ потребительского кредитования, уплаченное физическим лицам, связанных с банком отношениями агентского договора, учтено в составе расходов на содержание персонала, и в расчете эффективной процентной ставки по выданным кредитам не участвует.

   По состоянию на 31 декабря 2008 года  процентные расходы и доходы включали следующие позиции:

Таблица 12

	2008	2007
Процентныйдоход
Ссуды и авансы юридическим лицам	28 077	24 064
Ссуды и авансы физическим лицам	6 391 937	3 598 702
Ценные бумаги	3 754	1 516
Средства в других банках	153 594	78 273
Доход по проданным кредитам	137 428	-
Итого процентный доход	6 714 790	3 702 555
Процентный расход
Срочные вклады физических лиц	(1 698 271)	(813 210)
Финансовая аренда	(4 147)	(11 348)
Срочные депозиты юридических лиц	(72 279)	(56 648)
Прочие привлеченные средства	(324 906)	(479)
Облигационный займ	(209 127)	(122 857)
Облигации OEFL	(212 974)	(330 756)
Собственные векселя Банка	(45 752)	(100 487)
Текущие/расчетные счета	(2 217)	(3 507)
Срочные депозиты банков	(238 713)	(49 636)
Расход по проданным кредитам	(119 485)	-
Итого процентный доход	(2 927 871)	(1 488 928)

 

 По результатам независимой аудиторской проверки консолидированная финансовая отчетность ОАО КБ «Восточный» (Приложение 4) была признана во всех существенных аспектах достоверно отражающей финансовое положение Банка  на 31 декабря 2008 года, а также результаты его деятельности и движение его денежных средств за 2008 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Анализ положения ОАО «Восточный экспресс банк» в                                        отрасли в 2008 году

3.1. Приоритетные направления деятельности Банка