Плановые показатели финансового планирования

Потребность средств  по готовой продукции составляет

134,33 * 2 = 268,7 = 269  тыс. руб. 

      Потребность в оборотных средствах по запасам  товаров определяется

умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях.

 

      Потребность в денежных средствах в кассе  и переводы в пути определяется умножением однодневного товарооборота по продажным (т.е. розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях.

 

      Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям определяется методом прямого счета или расчетно-аналитическим методом. Для рассматриваемого хозяйствующего субъекта имеем: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - 1200 тыс. руб., тара - 8 тыс. руб., расходы будущих периодов - 10 тыс. руб.

      При этом нормативы по вышеприведенным видам оборотных средств принимаются вразмере их потребности. Общая потребность в оборотных средствах, или общий норматив по ним, на конец планового квартала равна:

3080 + 403 + 269 + 42 + 30 + 1200 + 8 + 10 = 5042 тыс. руб.

Величина  оборотных средств по приведенным выше элементам средств на начало планового квартала (т.е. на конец отчетного года) по данным табл.

Составляла 2280 + 995 + 300 + 5 + 200 + 27 + 4 + 4 + 16 = 3831 тыс. руб.

Необходимый прирост оборотных средств 5042 - 3831 = 1211 тыс. руб.

      

4.      РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО ПРИРОСТА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПОСТОЯННО

НАХОДЯЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

      Кредиторская  задолженность, постоянно находящаяся  в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам хозяйствующего субъекта и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся переходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей

и расходов и др. В рассматриваемом хозяйствующем  субъекте имеются только задолженность по заработной плате и начисления на нее.

      Величина  минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле

    

где З_т - минимальная задолженность по заработной плате, руб.;

Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, руб.;

Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.

Заработная плата  выплачивается работникам 4-го числа  каждого месяца, т.е. Д =3. Тогда:

З_т 5700 * З / 90 = 190 тыс. руб.

Начисления на заработную плату (40% к фонду оплаты труда)

40 * 190 / 100 = 74 тыс.  руб.

      Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на конец планового квартала - 266 тыс. руб. (190 +76).  В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.

      Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, на начало планового квартала по данным составляет 140+50 == 190 тыс. руб.; прирост 266 -190 = 76 тыс. руб.

Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся  в распоряжении хозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств и финансируется за счет прибыли.

      Сумма прибыли, направляемая на финансирование прироста оборотных средств на плановый квартал, равна: 1205 - 76 = 1129 тыс. руб.

5.СОСТАВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Финансовый  план разрабатывается  в форме баланса  доходов и расходов.

      Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли. Эти налоги следующие.

1.    Налог  на содержание жилищного сферы

      тыс.руб.     

Валовой доход - 547 тыс. руб.

Налог тыс. руб.

Общая сумма  налога 64,8 + 8,2 = 73 тыс. руб.

2.    Налог  на доходы  тыс. руб.

3.    Целевой  сбор на содержание правоохранительных  органов. Тариф целевого сбора составляет 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной оплаты труда и среднесписочной численности работников. По расчетам величина квартального фонда оплаты труда по минимальной зарплате составляет для рассматриваемого хозяйствующего субъекта_3000 тыс. руб. Сумма сбора на квартал.

      тыс.руб.     

4.    Налог  на имущество. Для рассматриваемого  хозяйствующего субъекта ставка налога на имущество установлена в размере 2,0% в год. Среднегодовая стоимость имущества, облагаемая налогом, - 48 000 тыс. руб. Сумма налога на квартал

     тыс. руб.    

5.    Налог  на прибыль. Ставка налога - 35%.

Сумма налога тыс. руб.

Чистая прибыль 3200-955,5-73-19,1-30-240 = 1882,4 тыс. руб.

Планируется следующее  использование чистой прибыли.

 

Все вышеперечисленные  показатели сводим в финансовый план                                                                       

               

 

Финансовый  план хозяйствующего субъект на квартал