Понятие, функции финансов. Финансовая система

Список использованных источников

1.      Ковалев, А. П. Финансы. Денежное обращение. Кредит /  А. П. Ковалев, Е. Колбачев, Т. Колбачева ; под ред. А. П. Ковалева. – Ростов н/Д. : Феникс, 2008. – 480 с.

2.      Колпакова, Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп./ Г.М. Колпакова.  – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с.

3.      Финансы. Денежное обращение и кредит /под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 544с.

4.      Белоглазова,  Г.Н. Деньги, кредит, банки / Г.Н. Белоглазова . – М.: Высшее образование, 2008. - 620с

5.      Сенчагов, В.К. Финансы. Денежное обращение. Кредит / В. К. Сенчагов [и др.] – М. : Проспект, 2007. – 496 с.

          6. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник для    вузов. - М.: ЮНИТИ. - 2007. - 342с.

           7. Агапова Т.А., Серегина С.Р. Макроэкономика: Учебник / под общей ред. А.В. Сидоровича - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Дело и сервис. - 2006. - 416 с.

          8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС. - 2007. - 286 с.

          9. Российская банковская энциклопедия /Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Дело и сервис. - 2005. - с. 824 с.

          10. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. И др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. - с.479.

Задачи

2. Первоначальная сумма 30000 руб. помещена в банк под 20% годовых (проценты простые). Наращенная сумма 45000 руб. Необходимо найти период начисления.

45000 – 30000 = 15000 руб. – сумма наращения.

30000 * ( 20% ) = 6000 руб.

15000 / 6000 = 2,5 года

Ответ: период начисления равен  2,5 годам.

22. Можно ли оценить инфляцию на основе следующих данных: денежная масса выросла на 6%, скорость обращения денег увеличилась на 17%, объем производства снизился на 8%.

          32. 10 августа заемщик обратился за получением ломбардного кредита и предоставил в залог ценность  на сумму 100000 руб. Сумма ломбардного кредита -75 % от стоимости залога, процентная ставка 25% годовых. Определить величину кредита (сумму ссуды, процентов и наращенную сумму).

42. Прибыль до уплаты процентов и налога равна 110000 руб., а объем продаж – 320000 руб. Определить операционную маржу.

Задача 3

Первоначальная сумма 20000 руб. помещена в банк на 0,5 года. Наращенная сумма 22000 руб. Найти простую процентную ставку.

Решение

Если обозначить:

 a - процентная ставка;

Si – накопленная сумма к концу i-го года;

S0 – сумма первоначальная.

Тогда для простых процентов наращенная сумма по годам (n) равна соответственно

                                            Snt = (1 + n * a ) S0.                                  (1)

Подставляем известные величины:

22000 = (1+0,5*а)*20000

а = 0,2, или 20%.

Ответ: простая процентная ставка составит 20%.

Задача 13

Первоначальная сумма 50000 руб. помещена в банк на 2 года под 15 % годовых (проценты сложные). Найти наращенную сумму.

Решение

Для сложных процентов:

                                             Snt = (1 + a )n * S0.                                    (2)

Подставим все имеющиеся цифровые данные:

Snt = (1+0,15)2 * 50000

Snt = 66125 руб.

Ответ: наращенная сумма равна 66125 руб.

Задача 33

При открытие вклада до востребования 25 июня на него была положена сумма 10000 руб. 14 июля на счет поступили 5000 руб. 19 августа со счета были сняты 8000 руб. 3 октября добавлены 5000 руб. 27 ноября счет был закрыт. Процентная ставка 12% годовых. Используется французская практика. Определить какую сумму получил владелец счета при его закрытие.

Решение

Французская практика начисления процентов представляет собой обычные проценты с точным числом дней ссуды (депозита). Год принимается равным 360 дням, срок ссуды измеряется точным числом дней. Данный способ дает наибольшую сумму начисленных процентов по сравнению с другими.

Рассчитаем среднедневную процентную ставку:

12*360 = 0,0333%.

Определением точного числа дней и умножением на среднедневную ставку процента и сумму найдем, какую сумму получил владелец при закрытии счета 27 ноября:

10000*(100+0,0333*155)/100 + 5000*(100+0,0333*136)/100 –

- 8000*(100+0,0333*100)/100 + 5000*(100+0,0333*55)/100 =

= 10516,15 + 5226,44 – 8266,4 + 5091,57 = 12567,76 руб.

Ответ: владелец счета при его закрытии получил 12567,76 руб.

Задача 43

В апреле  закуплены для реализации 700 ед. продукции по цене 20 руб. В мае – июле проданы 550 ед. продукции по цене 30 руб. В начале августа непроданный товар был уценен до 20 руб. за ед. По этой цене проданы 50 ед. продукции. Определить процент скидки.

Решение

Процент произведенной скидки с цены вычисляется по следующей формуле:

Процент скидки = Денежная сумма скидки /

                                      / Суммарный объем продаж.                              (3)

Денежная сумма скидки будет равной:

50 * (30-20) = 500 руб.

Суммарный объем продаж будет равен:

550*30+50*20 = 17500 руб.

Процент скидки будет равен:

500 / 17500 * 100 = 2,86%.

Ответ: процент скидки составит 2,86%.

11. Предполагается поместить 1000 долл. на рублевом депозите.  Курс продажи на начало срока депозита 26,0000 руб. за 1 долл., курс покупки долл. в конце операции 26,1512 руб. Процентная ставка наращения для рублевых сумм 22% и ставка наращения для долл. 15%. (простые проценты, методика 360/360). Срок депозита 3 месяца. Необходимо сравнить вложения в этих двух валютах с учетом их доходности.

Доходность за три месяца на рублевом депозите = (22 % / 12 месяцев ) * 3 месяца = 5.5 %

Доходность за три месяца на долларовом депозите = (15 % / 12 месяцев) * 3 месяца = 3,75 %

Если положить деньги на долларовый депозит, за три месяца доход составит = 3.75% * 1000 = 37,5 $

Если обменять доллары на рубли, на руках будет = 1000 * 26 = 26 000 рублей

Если положить рубли на рублевый депозит, за три месяца доход составит = 26 000 * 5.5% = 1300 рублей

Если 1300 рублей обменять на доллары, то на руках будет = 1300 / 26.1512 = 49,71 $

49.71$ > 37.5$,  поэтому вложение в рублях выгоднее.

21. Период начисления 9 месяцев, ожидаемый ежемесячный уровень инфляции 1,3%. Под какую процентную ставку ссудных процентов нужно положить первоначальную сумму, чтобы обеспечить реальную доходность 7% годовых (проценты простые)?

Инфляция за девять месяцев = 1.3% ^ 9 = 12.3%

Инфляция за год = 1.3% ^ 12 = 16.7%

Чтобы получить реальную доходность в 7% годовых, первоначальную сумму надо положить под = 16.7% + 7% = 23.7 %

31. Банк выдает ипотечный кредит на сумму 400000 руб., срок кредита 7 лет, процентная ставка 10% годовых. Составить план погашения долга с помощью простой ренты постнумерандо.

Не указана периодичность платежей. Предположу, что платежи осуществляются ежемесячно.

Всего за кредитный период = 7 лет  * 12 месяцев = 84 месяца

Ежемесячный платеж по основному долгу составит = 400 000 рублей / 84 месяца  = 4 762 рубля

Ежемесячно на непогашенную сумму долга начисляется = 10 % / 12 месяцев =0.91%

Сумма процентов, уплачиваемых ежемесячно, исчисляется как = (ОСД – ЕП * Х)*МП

Где ОСД – Основная сумма долга, ЕП – ежемесячный платеж по основному долгу, МП – месячные проценты, Х – номер месяца, в который осуществляется платеж.

Х – от 0 до 84

Подставим числа в формулу:

(400 000 – 4 762 * х) * 0,0091 = 3 640 – 43.33 * х

Налицо арифметическая прогрессия с шагом – 43.33 и числом членов 84

Найдем сумму арифметической прогрессии = (((3 640 – 43.33) + (3 640 – 43.33 * 84)) / 2 ) * 84 = 151 071

Прибавим к этой сумме = 400 000 * 0. 0091 = 3 640   Это проценты, подлежащие уплате в конце первого месяца. (т.к. погашение постнумерандо)

Всего за весь период надо будет заплатить процентов = 151 071 + 3 640 = 154 712 рублей

Ежемесячная уплата процентов составит = 154 712 / 84 = 1 841 рубль

Ежемесячная выплата составит = 4 762 + 1 841 = 6 603 рубля

41. На конец финансового года кредиторская задолженность предприятия равна 50000 руб., а объем закупок в кредит – 150000 руб. Определить период оборачиваемости кредиторской задолженности.

Понимаю условие задачи так: в течение года компания делала закупки в кредит, всего на 150 000 рублей. 100 000 рублей из них к концу финансового года компания погасила. При этом у компании нет и не было кредиторской задолженности по видам активности, не являющимися закупками в кредит.

Можно ответить на вопрос задачи так: скорость оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 100 000 рублей в год. Такой ответ будет наиболее корректным из возможных.

Если отвечать строго на поставленный вопрос: период оборачиваемости кредиторской задолженности = (150 000 / 100 000) * год = 1.5 года

Условие задачи сформулировано некорректно. Объем закупок в кредит – это лишь один из элементов кредиторской задолженности. Также может быть задолженность по заработной плате, коммунальным платежам и т.д. При решении задачи сделано допущение, что объем закупок в кредит – это единственный из элементов кредиторской задолженности, допущенный предприятием.

Налогообложение

Выполнить расчет налога на прибыль и НДС: приобретены материалы «Х» на 118000 р., в том числе 18000 НДС. Реализованы материалы «У» за 35400 р., в том числе НДС 5400 р. Стоимость этих материалов в учете 20000 р. Реализован компьютер за 11800 р., в том числе НДС 1800 р. Первоначальная стоимость 15000 р. Износ 6000р. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 40000 р. Выявлено занижение суммы начисленного износа в прошлом году 1500 р. Безвозмездно передано другой организации основное средство. Первоначальная стоимость 20000 р. Износ 6000 р. Рыночная стоимость равно остаточной. Реализована продукция за 590000 р., в том числе НДС 90000 р. Себестоимость 150000 р. (в том числе материальные расходы 76500 р., зарплата 50000, ЕСН и страхование от несчастных случаев 13500 р., амортизация 10000 р.). Расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 23600 р., в том числе НДС 3600 р.

Решение

Расчет НДС , уплачиваемый в бюджет, определяется с учетом НДС , уплаченного за поставленное сырье, покупные материалы и товары, (НДС пок) и НДС, взимаемого с покупателей произведенной продукции (НДС реал)

НДС бюд =  НДС реал -  НДС пок

Исходные данные для расчета по условию задачи представлены в таблице  1.

Таблица 1

Исходные данные для расчета