Понятие, функции финансов. Финансовая система

Итого расчет НДС:

НДС по реализации = 5,4+1,8+90,0 = 97,2 тыс.руб.

НДС по приобретенным материалам = 18 + 3,6 = 21,6 тыс.руб.

НДС бюджет = 97,2 — 21,6 = 75,6 тыс.руб.

Расчет налога на прибыль

Налог на прибыль взимается с налогооблагаемой прибыли в размере 20% (действует с 1 января 2009 года).

Выручка без НДС — 500 тыс.руб.

Себестоимость продукции — 150 тыс.руб.

Коммерческие затраты, включая затраты на рекламу :

Зпр = 20 + 100 = 120

Прибыль от продаж = 500 — 150 — 120 = 230 тыс.руб.

Для определения налогооблагаемой прибыли рассчитываются прочие доходы и расходы:

                  доходы прочие включают доходы от реализации материалов без НДС 30,0 тыс.руб. за вычетом остаточной учетной стоимости 20,0 тыс.руб.

       Д мат = 30,0 — 20,0 = 10,0 ;

                  доходы от реализации основных средств ( компьютера) на сумму 10,0 тыс.руб. без НДС за вычетом остаточной стоимости по балансу  за минусом износа ( 15,0 — 6 ,0)

       Д ос = 10,0 — 9,0 = 1,0 тыс.руб.;

                  расходы по списанию дебиторской задолженности на сумму 40,0 тыс.руб.;

                  дополнительная сумма износа ОС 1,5 тыс.руб.;

                  налогом не облагается сумма (НС) безвозмездно переданных ОС

ОС без = 20,0 — 6,0 (износ) = 14,0 тыс.руб.

Итого прибыль для налогообложения:

П н/о = П прод + Д пр — Р пр - НС

П н/о = 230 + (10,0+1,0) — (40,0+1,5) — 14,0 = 185,5 тыс.руб.

Налог на прибыль = П н/о * 20 / 100

Налог на прибыль = 185,5 * 0,2 = 37,1 тыс.руб.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет, составит 75,6 тыс.руб. Сумма налога на прибыль составит 37,1 тыс.руб.

23