Порядок инкассации денежных средств

Вложение сумки  в автоматический сейф

Организация может сдавать наличность через автоматические сейфы банка. Для этого он должен иметь достаточное количество порожних сумок. Формирование сумки осуществляется так же, как и для инкассации. При этом кредитной организацией с учетом технологии приема сумок автоматическим сейфом определяется способ прикрепления накладной, которая либо вкладывается в сумку, либо прикрепляется к ней. Квитанция остается у организации.

Процедура вложения сумки  в сейф :

- клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу (депозиту) или другим договором идентифицирующие его данные.

- после вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

2. Банковские проводки

1.  По договору с  клиентом об оказании инкассаторских  услуг в кассу пересчета банка  поступили суммы инкассируемых  наличных денег:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 40906 «Инкассированная денежная наличность»

2.  После пересчета  инкассированные наличные деньги  передают в кассу банка:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

3.  Инкассированные наличные  деньги зачислены на расчетный  счет клиента:

Дт 40906 «Инкассированная денежная наличность»

Кт 40702 «Расчетные счета негосударственных, коммерческих организаций»

4.  С расчетного счета  клиента списаны суммы комиссионных  за оказанные инкассаторские  услуги:

Дт 40702 «Расчетный счет клиента»

Кт 70107 «Доходы банка»

5.  В случае недостатка, выявленного в процессе пересчета  инкассируемой денежной наличности, составляется дополнительная проводка:

Дт 40702 «Расчетный счет клиента»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

6.  На сумму излишка,  выявленного в процессе пересчета  инкассируемой денежной наличности, составляется проводка:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 40702 «Расчетный счет клиента

7.  Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 30102 «Корреспондентские счета  кредитных организаций»

8.  Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Положение Банка России  от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения  кассовых операций с банкнотами  и монетой Банка России на  территории Российской Федерации»

2. Положение Банка России  от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения  кассовых операций и правилах  хранения, перевозки и инкассации  банкнот и монеты в кредитных  организациях на территории Российской  Федерации» 

3. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П

4. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБРФ от 5 декабря 2002 года № 205-П

5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Козлова Е.П. – М.: «Финансы и статистика», Москва 2010 г.

7. Печникова А.В, Маркова О.М  Банковские операции / Печникова А.В – М.: «Форум-Инфра-М», Москва 2011 г.

8. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций / Семенов С.К. – М.: Издательство «Экзамен», Москва 2011 г.

9. Семенихина В.В. Организация кассовых операций: Практическое руководство / Семенихина В.В. – М.:  Издательство «Эксмо», Москва 2011 г. 10. Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Банковское дело / Тавасиев А.М. – М.: Учебник для средних профес. учеб. заведений, Юнити-Дана, Москва 2010 г.

11. Усатова Л.В., Сегитан М.С., Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие  / Усатова Л.В. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2010 г.

¹ Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

² Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

³ Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П