Повышение эффективности инфраструктуры кредитования

Распределение чистой прибыли - одно из направлений внутрифирменного планирования, значение которого в условиях рыночной экономики возрастает. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими подразделениями экономических служб и утверждается руководящим органом предприятия.

Согласно финансовой отчетности предприятия  чистая прибыль за отчетный период осталась нераспределенной. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет, свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

 

2.3.2 Распределение и использование прибыли

                                                                                                    

В соответствии с уставом предприятия могут  составлять сметы расходов, финансируемых  из прибыли, либо образовывать фонды специального назначения: фонды накопления (фонд развития производства или фонд производственного и научно-технического развития, фонд социального развития) и фонды потребления (фонд материального поощрения).

Смета расходов, финансируемых из прибыли, включает расходы на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, на материальное поощрение работников и благотворительные цели,

К расходам, связанным  с развитием производства, относятся расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы, финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования, затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением предприятий. В эту же группу расходов включаются расходы по погашению долгосрочных ссуд банков и процентов по ним. Здесь же планируются затраты на проведение природоохранных мероприятий и др. Взносы предприятий из прибыли в качестве вкладов учредителей в создание уставного капитала других предприятий, средства, перечисляемые союзам, ассоциациям, концернам, в состав которых входит предприятие, также считаются использованием прибыли на развитие.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых  объектов, находящихся на балансе предприятия, финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, организации и развития подсобного сельского хозяйства, проведения оздоровительных, культурно-массовых мероприятий и т.п.

К затратам на материальное поощрение относятся единовременные поощрения за выполнение особо важных производственных заданий, выплата премий за создание, освоение и внедрение новой техники, расходы на оказание материальной помощи рабочим и служащим, единовременные пособия ветеранам труда, уходящим на пенсию, надбавки к пенсиям, компенсация работникам удорожания стоимости питания в столовых, буфетах предприятия в связи с повышением цен и др.

 

 

    2.4 Финансовое планирование на предприятии

2.4.1 Финансовая  стратегия предприятия

 

Финансовая стратегия предприятия  представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, и наиболее эффективных путей их достижения.

Являясь частью общей стратегии  экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению  к ней подчиненный характер и  должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем, финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия.

Это связано с тем, что основная цель общей стратегии – обеспечение  высоких темпов экономического развития и повышение конкурентной позиции предприятия связана с тенденциями развития соответствующего товарного рынка (потребительского или факторов производства). Если тенденции развития товарного и финансового рынков не совпадают, может возникнуть ситуация, когда цели общей стратегии развития предприятия не могут быть реализованы в связи с финансовыми ограничениями. В этом случае финансовая стратегия вносит определенные коррективы в общую стратегию развития предприятия.

Процесс формирования финансовой стратегии  предприятия осуществляется по следующим этапам:

• определение общего периода формирования финансовой стратегии
• исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка
• формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия
• конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации
• разработка финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности
• разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии
• оценка разработанной финансовой стратегии.

Разработка финансовой стратегии  и финансовой политики позволяет  по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать  эффективные управленческие решения,  связанные с финансовым развитием  предприятия.

 

2.4.2 Финансовый план предприятия

 

Система текущего планирования финансовой деятельности базируется на разработанной  финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Это планирование состоит  в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий  год с разбивкой по кварталам.

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются:

• план доходов и расходов по операционной деятельности
• план доходов и расходов по инвестиционной деятельности
• план поступления и расходования денежных средств
• балансовый план

К финансовому плану предприятия  составляется проверочная (шахматная) таблица.

 

2.4.3 Оперативное  финансовое планирование

 

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению  основных направлений хозяйственной  деятельности предприятия. Главной  формой такого планового финансового задания является бюджет.

Бюджет представляет собой оперативный  финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Он детализирует показатели текущих  финансовых планов и является главным  плановым документом, доводимым до «центров ответственности» всех типов.

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином «бюджетирование» и направлена на решение двух основных задач: а) определение объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия; б) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Процесс бюджетирования носит непрерывный  или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных  на год в процессе текущего финансового  планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов – система месячных бюджетов ( на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.

 

2.5 Организация  денежных расчетов

2.5.1 Безналичные  и наличные денежные расчеты

 

Денежные расчеты могут быть как наличной, так и безналичной  формы. Безналичным денежным расчетам, как правило, отдают предпочтение. Это  объясняется тем, что за использованием безналичных расчетов достигают  значительной экономии расходов на их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов содействуют банковские учреждения, в них также заинтересовано государство – не только с точки зрения экономного использования средств,  но и сточки зрения изучения, регулирования и контроля денежного оборота.

Сферу наличных и безналичных расчетов размежевано. Наличная форма расчетов применяется для обслуживания населения  – выплата заработной платы, дивидендов, пенсий и т.п. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания и осуществляет платежи.

Безналичный расчет – это денежные расчеты, которые осуществляются с  помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются  со счета плательщика и переводятся  на счет получателя средств.

Между наличными и безналичными расчетами существует тесная связь. Так, получая выручку от реализации продукции  безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличку для выплат заработной платы, покрытия разных расходов и т.п.

Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказы, предоставляя услуги, получают плату за это наличкой. В то же время расчеты с поставщикам, финансово-кредитными учреждениями, целевыми фондами в основном осуществляются в безналичной форме.

Предприятия также могут проводить  расчеты с бюджетом и государственными целевыми фондами наличкой. Но если у предприятия есть налоговая  задолженность, расчеты между покупателем  и поставщиком продукции нужно  осуществлять только в безналичной форме.

 

2.5.2 Формы безналичных  расчетов

 

Платежное поручение – это письменное поручение собственника счета перечислить  соответствующую сумму со своего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются  в расчетах за городские, а также междугородние поставки товаров. Они обеспечивают максимальное приближение сроков получения товарно-материальных ценностей и осуществления платежа, ускоряют оборот оборотных средств; предотвращают возникновение кредиторской задолженности у покупателей.

Расчеты платежными поручениями осуществляются также по нетоварным операциям. Это платежи в бюджет, целевые государственные фонды, платежи кредитным учреждениям, по банковским займам.

Платежное требование-поручение –  это комбинированный расчетный  документ, который состоит из двух частей. Верхняя часть – требование предприятия-поставщика предприятию-покупателю оплатить стоимость товаров. Нижняя часть – поручение покупателя (плательщика денежных средств) банку, который его обслуживает, перечислить нужную сумму средств с его счета на счет поставщика.

Чек – письменное распоряжение плательщика  своему банку выплатить со своего счета предъявителю чека соответствующую  сумму денег.

В расчетах между предприятиями  применяются расчетные чеки. Для  получения наличных со счетов в банковских учреждениях используются денежные чеки.

Расчетный чек – это документ стандартной формы с поручением чекодателя своему банку перевести  средства на счет предъявителя чека .

Денежные чеки используются только для получения предприятиями  со счетов в банковских учреждениях наличных для выплат заработной платы, премий, вознаграждений, дивидендов и т.п.

Аккредитив – это расчетный  документ с поручением одного кредитного учреждения другой осуществить за счет специально задепонированных средств  оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар. Эта форма расчетов используется только при наличии договоренности между поставщиком и плательщиком о такой форме расчета.

Существует несколько видов  аккредитива: покрытый (предусматривает  предварительное депонирование средств), непокрытый (платежи поставщику гарантирует банк), отзывной (может быть изменен либо аннулирован банком-эмитентом по требованию покупателя без предварительного согласования с поставщиком) и безотзывной (не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого был открыт аккредитив).

Вексельная форма расчетов –  это расчеты между поставщиком  и покупателем с отсрочкой  платежа, которые оформляются векселем.

Вексель – это письменное безусловное  обязательство, Долговая расписка стандартной формы, которая дает право ее владельцу требовать оплаты указанной в векселе сумы от лица, которое выдало вексель, в соответствующий срок в соответствующем месте.

 

2.6  Инвестиционная  деятельность предприятия

 

Система хозяйственных решений, определяющих объем, структуру и направления инвестиций как внутри хозяйствующего объекта (предприятия, фирмы, компании и т.д.), региона, страны, так и за их пределами целью развития производства, предпринимательства, получения прибыли или других конечных результатов составляет основу инвестиционной политики, посредством которой достигается решение многих задач, например совершенствование структуры производства и ускорение темпов его развития, сбалансированности и эффективности отраслей экономики, получение наибольшего прироста продукции и дохода (прибыли) и др. Особое значение приобретают вложения средств в повышение квалификации работников, их знаний и опыта, роста творческого потенциала общества, в социальные, природоохранные и другие мероприятия.