Принципы организации финансов предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 23:03, курсовая работа

Описание

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Финансы – экономическая категория, обусловленная наличием товарно-денежных отношений и государства, поскольку существует товарное производство, действуют законы стоимости, спроса и предложения, возникает объективная необходимость распределения совокупного общественного продукта и национального дохода с помощью финансов.

Скачать (73.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

курсач2.doc

— 591.00 Кб (Скачать документ)

 

Таблица 13

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

    № стр. Статьи затрат Норматив на начало года,

    тыс. руб.

    		 Затраты IV кв.,

    тыс. руб., всего

    		 Затраты IV кв., тыс. руб. / день Нормы запасов, в днях Норматив на конец  года,

    тыс. руб.

    		 Прирост (+),

    снижение (-)

    1 2 3 4 5 6 7 8
    1 Производственные  запасы 1 416 2 630 29 30 870 - 546
        Таб.12  п.3.1 Таб.2  п.1 Таб.2 п.1/90 Таб.12 п.4.1 Стр.1 п.5*п.6 Стр.1 п.7-п.3
    2 Незавершенное производство 539 9 428 105 8 840 301
        Таб.12  п.3.2 Таб.2  п.7 Таб.12 п.7/90 Таб.12 п.4.2 Стр.2 п.5*п.6 Стр.2 п.7-п.3
    3 Расходы будущих периодов 70 Х Х Х 100 30
        Таб.12  п.3.3       Стр.3 п.3+п.8 Таб.12 п.1
    4 Готовые изделия 1 567 9 345 104 9 936 - 631
        Таб.12  п.3.2 Таб.2  п.7 Таб.12 п.7/90 Таб.12 п.4.2 Стр.2 п.5*п.6 Стр.2 п.7-п.3
    5 Итого 3 592 Х Х Х 2 746 - 846
    Источники прироста
    6 Устойчивые  пассивы 280
        Таб.12 п.2
    7 Прибыль - 1126
        Стр.5 - стр.6
 
 

 

 

Таблица 14

Данные к  распределению прибыли 

№ стр. Показатель Вариант сметы, тыс. руб.   2.1.
1 2 3
1 Отчисления в резервный  фонд 5 000
2 Реконструкция цеха 8 900
3 Строительство жилого дома 4 000
4 Отчисления в фонд потребления – всего*,

в том числе:

  
4.1 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980
4.2 б) удешевление питания  в столовой 1 500
4.3 в) на выплату дополнительного  вознаграждения 1 500
5 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 2 500
6 Погашение долгосрочных кредитов**  
 

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года 

№ стр. Показатель Сумма тыс. руб. Примечание
1 2 3  
1 Всего прибыль 50 352 Таб.8 п.9
2 Отчисления в резервный  фонд 5 000 Таб.14 п.1
3 Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) 8 900 Таб.14 п. 2
4 Капвложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома) 4 000 Таб. 14 п. 3
5 Отчисления в фонд потребления – всего,

в том числе:

 7 980 п.5.1+п.5.2+п.5.3
5.1 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980 Таб. 14 п.4.1
5.2 б) удешевление питания  в столовой 1 500 Таб. 14 п.4.2
5.3 в) на выплату вознаграждения по итогам года 1 500 Таб. 14 п.4.3
6 Прирост оборотных  средств  -1 126 Таб.13 п.7
7 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 9 692 п.8 + п.9
8 Налог на прибыль 20 % 9 382 Таб.9 п.2
9 Налог на прочие доходы 9 % 310 Таб.9 п.3
10 Погашение долгосрочного  кредита  2 497 Таб.11 п.7 (3994+1000)/2
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 13 409 п.1-п.2-п.3-п.4-п.5-п.6-п.7-п.10
12 Выплата дивидендов* 5 364 п.11 * 40%
13 Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов 8 045 п.11 –п.12
 
 

                                                                                                  Таблица 16 

Данные к  расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР 

№ стр. Показатель Вариант сметы, тыс. руб. 2.1.
1 2 3
1 Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях 60
2 Средства целевого финансирования 210
3 Общая сумма средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений 900
4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200
5 Общая сумма средств, направляемых на НИОКР  1 200
 
 
 

Таблица 17 

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

 

 

 
 
 
 Выручка от продажи Средства целевого финансирования Поступления от родителей

за содержание детей

в дошкольных учреждениях

 Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом Средства, поступающие  от заказчиков по договорам                  на НИОКР Средства, поступающие

в порядке  долевого участия

в жилищном строительстве

 Высвобождение средств  из оборота (мобилизация) Получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Затраты 29328                     29328 
    Таб.18 п. 27                      
2 Платежи в бюджет – всего, в том числе:                        
2.1 налоги, включаемые в  себестоимость продукции 6 871                     6871 
    Таб.18 п.29                      
2.2 налог на прибыль                     9 692  9 692 
                        Таб.18 п.30  
2.4 налоги, относимые  на финансовые результаты         2 658              2658 
            Таб.18 п.32              
3 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)                     7 980  7980
                        Таб.15 п.5  
4 Прирост собственных  оборотных средств       280          846   - 1126  0
          Таб.13          п.6         Таб.13 п.5   Таб.13 п.7  
5 Кап. вложения производственного назначения 3 167         664       3 994 8 900 16725
    Таб.11 п.3         Таб.11 п.4       Таб.11 п.7 Таб.15 п.3  
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
6 Кап. вложения непроизводственного  назначения               1 000   1 000  4 000  6 000
                  Таб.11 п.5   Таб.11 п.7 Таб.11 п.2 Таб.11 п.8
7 Затраты на проведение НИОКР         1 000    200         1 200 
            Таб.8 п.8.4   Таб.16 п.4          
8 Прочие расходы         17 480             17480 
                           
9 Содержание объектов социальной сферы   110 60    1 820              
      Таб.18 п.5  Таб.18 п.6   Таб.8 п.8.1+

8.2 +8.3

             1 990
10 Погашение долгосрочных кредитов                     2 497  2 497 
                        Таб.15

п.10

  
11 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам         899              899 
            Таб.8 п.5                 10 11 12 13 14
12 Выплата дивидендов                     5 364 5364 
                        Таб.15 п.12  
13 Отчисления в резервный  фонд                     5 000  5000
                        Таб.15 п.2  
14 Прибыль 42585 100     7767           8045 58497
    Таб.6 п.4.3       прибыль              
15 Итого доходов 81951 210 60 280 31624 664 200 1000 846 4994 50352  
    Таб.6 п.4.1 Таб.18 п.5 Таб.18 п.6   Таб.8 п.4+6+7     Таб.18 п.14   Таб.18 п.21 Таб.15 п.1  
 

Стр.14  п.4 – неизрасходованные средства 

Таблица 18

Баланс доходов  и расходов (финансовый план) 

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб. Примечание
1 2 3 4
001 I. Поступления (приток  денежных средств)    
002 А. От текущей деятельности    
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг                                                                       (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 81 951  Таб.6 п.4.1
004 Прочие поступления - всего,

в том числе:

 270 п.005+п.006
005 средства целевого финансирования 210 Таб.16 п.1
006 поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях 60 Таб.16 п.2
007 Прирост устойчивых пассивов 280  Таб.12 п.2
008 Итого по разделу А 82 501 Сумма раздела А
       
009 Б. От инвестиционной деятельности    
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8 200  Таб.7 п.3
011 Доходы от прочих операций 17 942 Таб.7 п.9
012 Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом 664  Таб.6 п.4.1
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 200  Таб.16 п.4
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 1 000  Таб.10 п.4
015 Высвобождение средств  из оборота 846 Таб.10 п.4 (с другим знаком)
016 Итого по разделу Б 28 852 Сумма раздела Б
       
017 В. От финансовой деятельности    
018 Увеличение уставного  капитала ---  Не увелич-сь
019 Доходы от финансовых вложений 5 482  Таб.8 п.4+п.6
020 Увеличение задолженности - всего,

в том числе:

    
021 получение новых займов, кредитов 4 994  Таб.11 п.7
022 выпуск облигаций    
023 Итого по разделу В 10 476 Сумма раздела В
024 Итого доходов 121 829  А+Б+В
       
025 II. Расходы (отток  денежных средств)    
026 А. По текущей деятельности    
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 29 382 Таб.6 п.4.2- Таб.2 п.3 –Таб.2 п.4.2
028 Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

 19 221  п.29+п.30+п.32
1 2 3 4
029 налоги, включаемые в  себестоимость продукции 6 871 Таб.2 п.4.2
030 налог на прибыль, всего 9 692 Таб.9 п.4
031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий    
032 налоги, относимые  на финансовые результаты 2 658 Таб.7 п.11
033 выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.) 7 980 Таб.15 п.5
034 Прирост собственных  оборотных средств ----   
035 Итого по разделу А 56 583 Сумма раздела А
       
036 Б. По инвестиционной деятельности    
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: 22 725 п.38+п.39
038 кап. вложения производственного назначения 16 725 Таб.11 п.8
039 кап. вложения непроизводственного  назначения 6 000 Таб.11.п.8
040 затраты на проведения НИОКР 1 200  Таб.16 п.5
041 платежи по лизинговым операциям    
042 долгосрочные финансовые вложения    
043 расходы по прочей реализации 4 900 Таб.7 п.6
044 расходы по прочим операциям 12 580  Таб.7 п.8+п.10
045 содержание объектов социальной сферы 1 990 Таб.16 п.3 + Таб.7 п.12.1+12.3
046      
047 Итого по разделу Б 43 395  Сумма раздела Б
048 В. От финансовой деятельности    
049 Погашение долгосрочных кредитов 2 497  Таб.15 п.10
050 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 899 Таб.11 п.9
051 Краткосрочные финансовые вложения    
052 Выплата дивидендов 5364 Таб.15 п.12
053 Отчисления в резервный фонд    
054      
055 Итого по разделу В 8 670 Сумма раздела В
056 Итого расходов 108 738 А+Б+В
057 Превышение доходов  над расходами (+) 13 091  п.024-п.056
058 Превышение расходов над доходами (-)    
059 Сальдо по текущей  деятельности 25 918 п.8-п.35
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -14 543  16-47
061 Сальдо по финансовой деятельности 1716 23-55
 

Пояснительная записка к финансовому  плану

     Сведем  в таблицу структуру доходов  и расходов от различных видов деятельности:

Структура доходов Сумма Доля, %
от  текущей деятельности 82501 68
от  инвестиционной деятельности 28852 23
от  финансовой деятельности 10476 9
ИТОГО 121829 100
 
Структура расходов Сумма Доля, %
от  текущей деятельности 56583 52
от  инвестиционной деятельности 43495 40
от  финансовой деятельности 8760 8
ИТОГО 108738 100
 

     Доходы  превышают расходы, что свидетельствует  о хорошей работе предприятия.

     В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью  доходы от основной деятельности складываются из выручки 99% (81951 тыс.руб.). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. Из этих 23% доходы от прочих операций составляют 62% (17942 тыс. руб.). Доходов от финансовой деятельности всего 9% (10476 тыс. руб.). В целом можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

     В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности 52% (56583 тыс. руб.), однако их доля меньше доли в доходах. 40% (43495 тыс. руб.) расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 8% (8760 тыс. руб.) – от финансовой деятельности.

Информация о работе Принципы организации финансов предприятий